问：我公司与该股东控制的另一家公司存在资金往来。 贷款期限为两年。 目前尚未签订资金交易合同。 我公司两方之间的资金借贷需要开具发票吗？

答：根据财税[2016]36号文第一条规定，在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售劳务的单位和个人为增值税纳税人，应当按照下列规定缴纳增值税：这些措施。 此外，36号文第十四条第一项规定，向其他单位或者个人无偿提供服务的，视同销售，缴纳增值税。 因此，关联企业之间的资本交易，无论是有偿的还是无偿的，均属于增值税应税活动，属于增值税征收范围：

l 如果缴纳，则需要缴纳利息收入增值税（一般纳税人税率为6%）；

l 如果是无偿的，根据财税[2016]36号附件1第十四条，原则上需要视同销售，资金出借人须作为利息收入缴纳增值税。

附加说明：

根据财税[2019]20号文第三条规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，企业集团（含企业集团）内单位之间无偿拆借资金，免征增值税。 （注：本文件主要明确“集团内单位”的“无偿贷款”是“免征增值税”，即无偿贷款不视为销售。）此外，根据第十九条、第二十条《发票管理办法》规定，卖方销售劳务时，应当向买方开具增值税发票。 据此，如果上述情况属于有偿贷款，生息人需要如实开具发票，付息人需要将发票作为企业所得税税前扣除的有效凭证； 如果贷款是无偿的，并且符合上述免税条件，原则上，贷款人由于没有利息收入，因此不需要开具发票或开具免税发票。

规定：

《财政部 国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》营业税与增值税》

第一条 在中华人民共和国境内（以下统称境内）销售劳务、无形资产、不动产的单位和个人（以下统称应税单位）为增值税纳税人，应当按照本条例缴纳增值税。措施并不得缴纳营业税。 单位是指企业、行政单位、事业单位、军队、社会团体和其他单位。 个人是指个体工商户和其他个人。

第十四条 有下列情形之一的，视为销售服务、无形资产或者房地产：

单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但是用于公益性或者针对公众的服务除外。

（二）单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产给其他单位或者个人的，但是用于公益事业或者面向社会公众的除外。

（三）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

《发票管理办法》

第十九条 销售商品、提供服务或者从事其他经营活动的单位和个人对外经营收取款项的，收款人应当向收款人开具发票；未付款的，应当向收款人开具发票。 特殊情况，收款人应当向收款人开具发票。

第二十条 从事生产经营活动的单位和个人购买商品、接受服务或者从事其他经营活动付款时，应当向收款人索取发票。 获取发票时，不得要求更改产品名称或金额。