一般纳税人—增值税会计科目设置

1、“应交税金”科目下应设置的二级“明细科目”：

1、应纳增值税

2、未缴纳增值税

3. 预缴增值税

4、进项税额抵扣

5、进项税额需核证

6、待转销项税额

7. 增值税留成税收抵免

8. 简单的税金计算

9、金融产品转让应纳增值税

10. 代扣代缴增值税

2、“应交税费-应交增值税”科目下应设置栏目：

1、进项税额：记录一般纳税人购买货物、加工、修理修配劳务、劳务、无形资产或者不动产缴纳或者承担的增值税，允许从当期销项税额中扣除。

2、销项税额：记录一般纳税人销售货物、加工、修理修配劳务、劳务、无形资产或者不动产征收的增值税

3、销项税额扣除：记录一般纳税人按照现行增值税制度因销售扣除而减少的销项税额。

4、纳税额：记录当月一般纳税人应纳增值税额。 主要计算纳税期限短于1个月的当月缴纳的增值税。 这与一般的预付款不同。

5、转出未缴增值税：转出当月每月末记录一般纳税人应纳的未缴增值税。

6、减免税：记录一般纳税人按照现行增值税制度减免的增值税额。

7、内销产品出口抵扣：记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物进项税额抵扣的内销产品应纳税额。

8、出口退税：记录一般纳税人出口货物、加工、修理修配劳务、劳务、无形资产按规定退还的增值税金额。

9、进项税额转出：记录一般纳税人购进货物、加工、修理修配劳务、劳务、无形资产或不动产时，因非正常情况而按规定转出的不宜从销项税额中抵扣的进项损失或其他原因。 税。

10、转出时多缴增值税：一般纳税人转出时每月末记录多缴增值税金额。

小规模纳税人——增值税会计科目设置

1.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，无需设置申诉栏：应交税费-应交增值税

2、小规模纳税人有预缴增值税、差别征税、减免税等业务，为了便于核算，企业可以增加明细科目进行核算。