银行承兑汇票是商业票据的一种,是由在承兑银行开立存款账户的存款人向开户行申请,经银行审核后签发的,保证在规定日期无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票分录该如何处理?金融一网()列出了三种类型的银行承兑汇票分录:100%全额保证金银行承兑汇票分录、非100%差额保证金银行承兑汇票分录、对外单位付款银行承兑汇票分录,以便用户更好地了解如何处理银行承兑汇票分录。
1.100%全额保证金银行承兑汇票的记账。
100%全额保证金:若票面金额为人民币100万元,期限为2008年4月29日至2008年10月29日
(1)2008年4月29日签发时(通常当天办理,当天签发)
借:其他货币资金-保证金
贷记:银行存款-XX银行
(2)取得银行承兑汇票并支付货款
借:应付账款-XX公司
贷记:应付票据
(3)本期债券于2008年10月29日到期
借记:应付票据
贷:其他货币资金-保证金
(4)付款时,承兑期间所收取的利息,按照同期银行活期账户利率计算。
借:银行存款-XX银行3660=*0.72%*183/360
贷:财务费用-利息收入-3660 2.非100%保证金银行承兑汇票会计分录
非100%保证金差额:如60%保证金,票面金额及期限同上
一般可以用自有财产作为整体授信额度,比如授信额度1000万元,期限为一年,则企业在期限内可以连续申请差额银行承兑汇票,不超过授信总额度,比如本次申请的是100万元60%保证金的银行承兑汇票,那么剩余授信额度就降为1000-100*0.4=960
(1)2008年4月29日签发时(通常当天办理,当天签发)
借:其他货币资金-保证金
贷记:银行存款-XX银行
(2)取得银行承兑汇票并支付货款
借:应付账款-XX公司
贷记:应付票据
(3)本期债券于2008年10月29日到期
借记:应付票据
贷:其他货币资金-保证金
银行存款——XX银行
(4)付款时,承兑期间所收取的利息,按照同期银行活期账户利率计算。
借:银行存款-XX银行2196=*0.72%*183/360
贷:财务费用-利息收入-2196
3.对外支付银行承兑汇票分录
某外部公司开具了金额为人民币100万元的银行承兑汇票用于支付我司货款。
(1)收到后
借:应收票据
贷:应收账款-XX公司
(2)到期后:
借:银行存款-XX银行
贷记:应收票据