银行承兑汇票处理方式解析:100%全额保证金、非 100%差额保证金、外单位付款

2024-07-28
来源:网络整理

银行承兑汇票是商业票据的一种,是由在承兑银行开立存款账户的存款人向开户行申请,经银行审核后签发的,保证在规定日期无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票分录该如何处理?金融一网()列出了三种类型的银行承兑汇票分录:100%全额保证金银行承兑汇票分录、非100%差额保证金银行承兑汇票分录、对外单位付款银行承兑汇票分录,以便用户更好地了解如何处理银行承兑汇票分录。

1.100%全额保证金银行承兑汇票的记账。

100%全额保证金:若票面金额为人民币100万元,期限为2008年4月29日至2008年10月29日

(1)2008年4月29日签发时(通常当天办理,当天签发)

借:其他货币资金-保证金

贷记:银行存款-XX银行

(2)取得银行承兑汇票并支付货款

借:应付账款-XX公司

贷记:应付票据

(3)本期债券于2008年10月29日到期

借记:应付票据

贷:其他货币资金-保证金

(4)付款时,承兑期间所收取的利息,按照同期银行活期账户利率计算。

借:银行存款-XX银行3660=*0.72%*183/360

贷:财务费用-利息收入-3660 2.非100%保证金银行承兑汇票会计分录

非100%保证金差额:如60%保证金,票面金额及期限同上

一般可以用自有财产作为整体授信额度,比如授信额度1000万元,期限为一年,则企业在期限内可以连续申请差额银行承兑汇票,不超过授信总额度,比如本次申请的是100万元60%保证金的银行承兑汇票,那么剩余授信额度就降为1000-100*0.4=960

(1)2008年4月29日签发时(通常当天办理,当天签发)

借:其他货币资金-保证金

支付银行承兑汇票分录_汇票承兑的会计分录_银行承兑汇票付款业务会计分录

贷记:银行存款-XX银行

(2)取得银行承兑汇票并支付货款

借:应付账款-XX公司

贷记:应付票据

(3)本期债券于2008年10月29日到期

借记:应付票据

贷:其他货币资金-保证金

银行存款——XX银行

(4)付款时,承兑期间所收取的利息,按照同期银行活期账户利率计算。

借:银行存款-XX银行2196=*0.72%*183/360

贷:财务费用-利息收入-2196

3.对外支付银行承兑汇票分录

某外部公司开具了金额为人民币100万元的银行承兑汇票用于支付我司货款。

(1)收到后

借:应收票据

贷:应收账款-XX公司

(2)到期后:

借:银行存款-XX银行

贷记:应收票据

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