1、企业定期存款和逾期支取的会计处理。

例：开户单位市机电厂于2019年6月10日开出一张金额为人民币的转账支票，要求转存为一年期定期存款，利率为1.75%。银行核实后，办理定期存款存入手续。

(1)请列出存款和到期取款的会计分录。

（2）市机电厂于2020年6月30日提取上述定期存款，提取日活期存款利率为0.3%。请列出逾期支取的会计分录。

2、整存整取和部分存整支到期的会计处理。

例子：

【单次存款、轮次取款】存款人李明于2020年7月5日首次将现金存入一年期整存定期储蓄存款，每月存入1000元，日利率1.35%。本金和利息将于2021年7月5日到期提取，并要求银行支付现金。请列出首次存款、每月续存、到期支取本息的会计分录。

【一次性存取款】2020年3月5日，存款人王平从活期存款中提取20万元存入半年期一次性定期储蓄存款，年利率1.55%。请列出王平存款时的银行会计分录。

3、按期发放和收回信用贷款的会计处理。

例：商业银行A于2020年3月6日向借款人企业A发放了500万元短期贷款，银行按贷款金额的1.5%收取服务费。期限为3个月，利率为4.35%。要求按期列出A银行贷款发放和贷款回收的会计分录。

抵押贷款发放和计划收取的会计处理。

例：商业银行A经审核同意于2020年1月12日向美达服装厂发放按揭贷款600万元，期限为半年，利率为4.35%，利息一并付清。校长。借款人以某厂房作为抵押，该厂房公允价值为800万元。美达服装厂于2020年7月12日贷款到期，无法偿还本息，银行将其贷款转至“逾期贷款”账户核算，逾期利率按原合同计算利率加30%。 2020年8月20日，借款人逾期1个多月仍无法偿还贷款。 A银行将出售抵押物的收入扣除相关费用后，用于补偿抵押贷款96万元。要求列出A银行发放抵押贷款、逾期账户贷款转入、抵债资产处置等会计分录。

4、银行汇票付款按实际结算金额的会计处理

例子：

我行在系统中收到B银行的汇款借项报告和银行汇票结算通知单。汇票金额为人民币元，实际结算金额为人民币元。 A银行核实申请了我行开户单位华东机械制造厂出具的银行汇票后，立即办理了银行汇票的结算和记账。

5. 转账支票（以贷方票据为例）的出款银行和出款银行的所有会计处理（包括退回支票和罚款）

例：银行通过系统内票据兑换提取转账支票。该支票由乐华贸易公司签发，我行在该公司设有账户。面额为人民币。但该公司的存款余额仅为人民币。 A银行立即办理支票退款并向乐华扣款。贸易公司收取面值5%的罚款。列出提款、退款和罚款的会计分录。

6、银行办理银行汇票并收取存款和手续费。

例：科华公司开出一张金额为人民币的商业汇票。银行申请受理。经审查，银行同意接受，并收取票面金额0.05%的手续费和50%的保证金。

7、商业承兑汇票全额付款的会计处理

示例：我在远程系统中收到银行的委托收款凭证和商业承兑汇票。金额为3400元，收款人为科华公司，在我行有账户。承诺期满后，付款人全额付款。

8、向中央银行借款及到期偿还的会计处理方法

例子：

11月12日，工商银行A银行使用现金支票从开户中国人民银行提取现金。经中国人民银行核实无误后，从其存款账户中支付。请列出 A 行的会计分录。

9. 电汇账户处理及手续费

例：银行开户单位和宁电器商城提交了人民币金额的电汇凭证，要求汇至在远程系统有账户的美的空调厂购买。经审核，处理无误，A银行按规定收取。手续费15元。

10、付款人委托收款、全额付款的会计处理方法

例：银行在系统中收到B银行的相关委托收款凭证及商业承兑汇票，为在我行开户的大洋百货公司向在我行开户的荣美服饰公司支付人民币元。 B银行核实无误后，将向大洋百货发送付款通知单。大洋百货收到通知后，书面通知银行付款，A银行将款项转出。

11、同业拆借、贷款银行和借款银行的会计处理

例：2020年8月15日，中国工商银行苏州分行与中国银行南京分行签订同业拆借合同。因临时资金周转需要，通过大额支付系统向中国银行南京分行借入资金。两方同意了。贷款期限1个月，贷款利率3.0352%。 2020年9月15日，借款资金到期，中国工商银行苏州分行按期偿还借款资金本息。借入资金及归还借入资金时，需列示中国银行南京分行、工商银行苏州分行的会计分录。

12、对外跨系统转账采用先横后直的会计处理。

例：A地农业银行账户持有人农机公司办理贷记转账业务，向B地工商银行账户持有人机械厂汇出货款元，并通过同城工商银行汇款。请分别编制中国农业银行、中国工商银行、中国工商银行的会计分录。

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