1.

2.

11.

12.

23，

24，

2024年5月征集期限已延长，请合理安排时间！以下是五月份申请期间的一些要点：

1.5月征费期已定！ 22号截止！

2. 不可延期！企业税汇必须在5月31日之前完成！调整后的会计处理如何处理？

3.个人所得税新政策来了！ 2024年全年实施！

4.未开发票收入如何申报增值税？看这里！ （包括一般纳税人和小规模纳税人）

5.尽快申报！必须在6月30日前完成，否则将被罚款并影响个人信用！

6.税务局短信通知！一定要在6月30日前完成工商年报！

我们来看看吧！

01

五月活动已定！ 22号截止！

税务局明确，5月份纳税申报截止日期为5月22日！

申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、可再生能源发展基金等。

各地略有差异。请广大纳税人合理安排时间，按时完成纳税申报！

02

没有延期！企业税汇缴5月31日截止！

调整增减后，还需要调整账户吗？

企业所得税按年计算。以纳税人全年应纳税所得额计算。年度终了后，按照当年应纳税所得额和税法规定的税率计算纳税。平时，为保证税款及时均衡入库，在实际工作中，我们采取按季预缴、年终汇算清缴、超额返还、超额补贴的征收方式。 。

按季预缴企业所得税时，一般按照纳税人当季的会计利润计算应纳税额，与全年的计税依据不一致。

企业会计政策与税收政策存在一定差异的，按照企业会计准则记录和计算会计利润，并按照税法规定计算汇算清缴企业所得税。

年底之后，两者之间的差额必须进行调整。如何调整呢？

是指按照会计政策和会计方法计算的结果，即“会计利润”，经过一系列增减后，满足纳税计算的依据，即“应纳税所得额”。

然后计算税款，并退还或报销预缴的税款。

1、汇算清缴后，企业已作出调整，需补缴企业所得税。

一个。按照企业会计准则的规定进行会计处理如下：

以前未计提的欠缴所得税，现在正在计提。

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

实际欠款

借：应交税费-应交企业所得税

贷款方式：银行存款

结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

b.小企业会计准则下的会计处理如下：

以前未计提的欠缴所得税，现在正在计提。

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

实际欠款

借：应交税费-应交企业所得税

贷款方式：银行存款

2、汇算清缴后，企业已进行调整，无需补缴企业所得税。

一个。增加或减少的项目无需进行会计处理，无需补缴企业所得税。不存在需要退还的预缴企业所得税，无需进行会计处理。

b.调整后，企业预缴企业所得税大于全年应纳企业所得税。应该申请退税。会计处理为与上述补缴税款相反分录。

3、企业所得税汇算清缴后，有1000元退税。我可以不退款吗？

说起退税，大家应该都很积极吧！即使你不积极，你的老板也总会询问你退税的进度，所以如果你能退税，就应该尽早申请退税。当老板收到退税高兴时，员工自然会过上更好的生活。

汇算清缴规定：纳税人预缴企业所得税的纳税年度少于应纳税额的，应当在汇算清缴期限内汇算清缴企业所得税；

汇算清缴规定：根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）第二条规定，纳税人必须在纳税年度内预缴企业所得税。税款超过汇算清缴税款的，纳税人应当及时申请退税，准备相关材料并按需要提供。主管税务机关按照有关规定及时办理税款，不再抵扣下一年度应缴纳的企业所得税。支付。 （可以看出，在办理2023年企业所得税汇算清缴时产生了退税，这笔退税不能抵扣2024年企业所得税，只能申请退税。）

因企业所得税汇算清缴而多缴税款的，可直接到电子税务局申请退税。只要准备好退税资料，基本没有问题。但在特殊情况下，如果退税金额较大，税务局还是比较敏感，存在审核风险。

如果您缴纳的税款过多，需要退税，可以到电子税务局申请退税。

我想处理税务——一般退税（抵免）管理。

一般退（抵）税管理——错收、多缴税款的退、抵扣，点击税务发票信息查询，根据【票据类型】选择税务电子支付凭证，输入对应的原始凭证号码完税凭证在【税务发票号码】内。可以查询；在退税（费用）详情界面，勾选查询到的退税信息，点击确定。在此界面填写退税金额，并在信息中附上完税（缴款）凭证复印件。 /上传税务机关认可的记录退税内容的其他材料，点击下一步进行处理。

03

个人所得税新政策来了！ 2024年全面实施

一、关于上市公司股权激励个人所得税1

一、关于上市公司股权激励个人所得税

1.境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经主管税务机关备案后，个人可以行使股票期权、解除限制性股票或获得股权奖励（以下简称行权） ）自之日起，在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。如果纳税人在此期间离职，他必须在离职前缴纳所有税款。

2、本公告所称境内上市公司是指股票在上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的股份有限公司。

三、本公告实施期限为2024年1月1日至2027年12月31日，纳税人在此期间行使权利的，可按照本公告规定执行。纳税人于2023年1月1日后行使该权利，尚未缴纳全部税款的，可按照本公告规定，分期纳税期限自行使权利之日起计算。

四、证券监管机构与税务机关建立信息共享机制，按季度与税务机关共享上市公司股权激励信息，财政、税务、证券监管机构共同落实政策。

2、此类人员，免征超额个人所得税！

04

未开发票收入如何申报增值税？看这里！ （包括一般纳税人和小规模纳税人）

1. 如果我提交未入账收入的纳税申报表，我会被罚款吗？

根据《发票管理办法》规定，企业开展经营活动时，应当按照规定开具发票。具体规定如下：

1. 发票开具要求

2、应开具发票而未开具的处罚

2. 我可以不申报未入账收入吗？

不能！

根据相关规定，增值税申报收入包括发票收入、未发票收入、纳税评估收入、审计及补充收入等，因此，仅申报发票收入既不合规也不合法！

3. 如何记录未开票收入？

当存在未入账收入时，其会计处理方法如下：

1、通过具体案例，了解一般纳税人如何填写未开发票收入申报表！

在粉丝的评论中，我发现有些人认为在申报增值税时，只申报开票收入。其实这种认识是错误的！这是为什么呢？我们先来看看申报表吧！

（以增值税一般纳税人为例）

案例一：一般纳税人A从事餐饮业。由于客人大多是散客，用餐后一般不会索要发票。 6月份取得的60万元不含税销售收入中，有40万元尚未开具发票。那么A公司申报增值税时，这40万元该如何处理呢？

《增值税暂行条例》明确规定，销售劳务的增值税纳税义务发生于收到销售款或者取得销售付款凭证之日。 A公司自收取餐费之日起承担纳税义务。虽然客户不索要发票，但这部分收入是A公司的正常营业收入，因此应申报未开票收入40万元。

申请表应该这样填写！

案例2：纳税人B将自产食品作为节日福利发放给公司员工，但未开具发票。成本50万元，对外销售不含税价值100万元。那么，B公司该怎么办呢？声明呢？

根据《增值税暂行条例》的相关规定，B公司将自产货物用于集体福利的行为，视为销售货物。即使不开具发票，也应申报未开发票收入100万元。

申请表应该这样填写！

案例3：某纳税人C是一家房地产租赁公司。 2023年与客户签订租赁合同，总金额不含税280万元。合同约定，提前付款，年底集中开票。 2023年1月，C公司收到第一笔预付款140万元，7月收到第二笔预付款140万元。 C公司应如何申报这两笔未开发票预付款的收入？

对于以预付款形式提供租赁服务的纳税人，纳税义务发生在收到预付款之日。如果C公司在1月和7月收到两次付款，则应计算此时的应纳税额，并在收到付款后的当月分别报告两次收入。如果未开具发票，请申报未开具发票的收入。

申请表应该这样填写！

案例4：纳税人D在被税务局检查时，补报了去年未申报的不含税销售收入20万元。面对这笔税务检查调整收入，D公司是否应该申报呢？

根据增值税相关规定，D企业除申报开票收入外，还应申报审计补充收入、纳税评估收入等各项收入，并缴纳相应的增值税，以规避风险，持续健康发展。

申请表应该这样填写！

申报注意事项提醒：根据税法规定，取得的所得应当按照纳税义务时间申报。达到纳税义务时间后，即使没有发票，也应申报纳税。对于未开发票收入的申报，成都市国家税务局在《增值税申报比对新规定最新温馨提示》第五条中要求一般纳税人在申报未开发票收入时应注意以下事项：

1、未开发票纳税义务发生期间：申报增值税时，仍可在“未开发票收入”栏填写正销售额，但需保留相关证据，如合同、收款记录等以供将来验证。

2、如果以后为未开票收入开具发票，在发票开具期间，如果申报增值税，“未开票收入”录入负数，系统将启动异常比对处理程序，需要到大厅审核并提交取得前期未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为申请正常申报、解锁税控设备的凭证。

2、通过具体案例来学习小规模纳税人未开发票收入申报表如何填写！

小规模纳税人没有单独的“未开发票收入”，那么小规模纳税人如何申报未开发票收入呢？

公司一季度销售额情况如下：

序列号

项目

数量

税

税率

发票类型

销售应税货物

1500

1%

大众投票

销售应税货物

1000

1%

未开发票

全部的

1500

填写申请表如下：

对于小微企业，未开票收入可直接填写在小微企业免税栏目中，无需填写征收栏目。

提示：当未开发票收入超过30万时，实际需要直接填写3%征收栏目，实现纳税。由于没有开票，因此收款栏内未开票金额的部分无需填写。直接填写即可。只是总结一下项目。

如果后续客户不需要发票，则无需调整后续报关单。如果后续客户开具补充发票，则需要在开具补充发票的当期进行调整。

这个调整的原理也很简单。就是为了避免销量重复、税收重复。您在申报未开票收入时已经申报了销售额和税额。如果开具补充发票时再次申报，会不会重复？

因此，以后追加开具发票时，需要考虑删除当期相应的未开票收入。所谓删除，就是在相应的列中填入负数。

当然，实际操作中填写负数可能会导致增值税申报表对比异常。如果比对异常，则需要到税务局大厅申报。

05

快点把它完成吧！个人所得税汇算清缴须在6月30日之前完成。

否则会被罚款，还会影响你的信用报告！

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个人综合所得税年度计算时间为3月1日至6月30日。

如果您必须在6月30日之前纳税，但没有完成最终结算，您将面临每天0.5%的额外滞纳金，这也可能会影响您的信用！

1.谁需要办理年度会计？

注意，以下情况不需要办理结算和结算：

以下情况需要进行会计处理：

2. 年度会计何时进行？

年度计算时间为2024年3月1日至6月30日。其中，中国无住所提前出境的纳税人，可在出境前办理年度汇算清缴。需要说明的是，为帮助纳税人高效、便捷、合理、有序地完成年度汇算，税务机关将通过一定方式分批、分期通知纳税人，提醒纳税人在规定时间内办理错峰办理。 。建议纳税人尽力按约定完成年度汇算清缴。在规定时间内办理，避免办税拥堵，影响办税体验。

3、年度会计核算的方法有哪些？

《公告》第六条明确了年度决算的三种办理方式：自行办理、单位办理、委托代办。

需要提醒的是，单位或受托人代为办理年度汇算后，应及时将办理情况通知纳税人。纳税人发现年度汇算清缴信息有错误的，可以要求纳税人自行更正。

4、年度核算的渠道有哪些？

《公告》第七条明确了年度账务办理三种渠道：网上办理、邮件办理、大厅办理。

5.年度会计需要提交哪些信息以及保存多长时间？

年度结算时，纳税人只需提交年度结算申报表。纳税人修改基本信息、增加新的扣除项目或税收优惠的，须一并提交相关信息。纳税人应认真核对填报信息，确保其真实、准确、完整。

为便于后续服务和管理，纳税人及其代办年度汇算的单位应当将年度汇算相关数据保留自年度汇算期结束之日起5年。例如，2023年度财务报表相关数据的保存期限为2024年7月1日至2029年6月30日。

6. 网上个税结算流程流程图

1.进入申报页面

登录个人所得税APP，点击首页“2023年综合所得年度汇总”专题页面的【开始申报】按钮，阅读提示信息，点击【我已阅读并了解】即可进入申报页面。

2.查看基本信息

进入标准申报页面后，检查个人基本信息和结算地点，确认无误后点击【下一步】。如果您受雇于两个或两个以上的地方，您可以选择向其中之一提出申请。

3、选择年终奖的计税方式

在“收入及税前扣除”页面，如果系统提示“有奖金，请在详情中确认”，您需要点击“工资”栏右侧的提示框，选择年终奖金税金计算方法。您可以分别选择【全部纳入综合所得计税】和【单独计税】，查看系统自动计算的结果，比较哪一种更划算，然后点击【下一步】。

如果“薪资”栏右侧没有显示奖金信息，可以直接跳过此步骤。

4.查询收入及税前扣除信息

仔细核对收入明细、专项附加扣除、其他扣除、个人养老金等信息。如有错误或遗漏，请及时调整。如果验证无误，直接点击【下一步】。

5.查看应退（缴）税金额

系统会自动计算税金，并在页面左下角显示“退税金额”或“应纳税额”。确认无误后，点击【下一步】。

6.办理退（缴）税

（1）如果结算结果为退税，您可以点击【申请退税】，选择绑定的银行卡或添加银行卡信息，然后点击【提交】。批准后，退税将直接退还至您的银行。帐户。由于会计师人数较多，退税到账时间较长，请耐心等待。

（2）如果结算结果为纳税，您可以点击【立即纳税】，通过三方协议支付、银联、银联卡支付、微信、支付宝等方式完成纳税。

06

税务局短信通知！

一定要在6月30日前完成工商年报！

01

什么是年度工商报告？

工商年报是工商部门组织实施的企业年度报告披露制度。

通过工商年报，公众及合作伙伴可以了解公司的业务经营情况，确保交易安全；并且通过工商年报，公司可以向外界展示公司的实力和诚信经营的形象，有利于公司的长远发展。

02

年度工商报告什么时候开始？

企业应当于每年1月1日至6月30日通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度年度报告，并向社会公开。因此，2024年企业年报的发布已经开始，可以陆续发布。

提醒：目前部分地区实行滚动年报制度。

例如，深圳对企业主体实行滚动年度报告制度，这意味着企业主体需要在成立周年日起两个月内提交上一年度的年度报告。 （这就要求企业要特别注意成立日期，就像每个生日一样。）

但该制度并不适用于所有公司。例如，外商投资企业、海关管理企业、疫苗生产企业、特种设备生产企业、灌装单位等重点行业和领域，年度报告期为每年1月1日至6月30日。日期;外国企业常驻代表机构年度报告期为每年3月1日至6月30日。

03公司工商年报包含哪些内容？

1、公司股东缴纳的出资和资产；