第三方支付机构的账户体系,你了解多少?

2024-02-12
来源:网络整理

对于第三方支付机构来说,每天都会发生很多交易,并与多方交互,包括个人用户、商户用户、渠道等。 账目清晰、准确非常重要,账目制度是保证账目清晰的重要组成部分。 今天我们简单介绍一下支付机构的账户体系。

1.什么是支付账户?

首先我们先来解释一下什么是支付账户?

支付账户是指支付机构根据客户真实意愿开立的记录预付交易资金余额、供客户发起支付指令、反映交易明细的电子账簿。 (摘自《非银行支付机构网上支付业务管理办法》)比如我们熟悉的支付宝余额账户、微信钱包账户。

还有一个很容易混淆的概念——用户账户。 用户账户是用户在支付机构的唯一识别码。 通常是用户登录时使用的账户,例如您的支付宝账户。

同一用户账户下,可以存在多个不同用途的支付账户,即1:N的关系。 例如余额账户、储值卡账户。

2. 支付账户开立规则

支付账户的设立与会计科目相关。 我们先来看看什么是会计科目?

根据其反映的经济内容不同,会计科目可分为资产、负债、所有者权益、损益和普通会计科目五大类:

为了更好地满足支付机构的会计要求,会计科目必须根据其会计信息的详细程度进行分级。 一般来说,会计科目可分为总分类科目和明细科目。

总分类科目也称为一级科目或总分类科目。 它是对会计要素具体内容的概括分类。 它提供了全面的会计指标,如“固定资产”、“原材料”、“应收账款”、“应付账款”等。明细分类科目也称为二级科目或明细科目。 它们是对一般分类账内容进行更详细的分类。 他们可以提供更详细、更具体的会计指标。 (摘自百度百科)。

那么账户和科目之间是什么关系呢?

一般情况下,二级账户下是按照商户/用户/渠道等维度设置账户的。 一个二级账户下可以开设多个账户。 例如,每个用户都有一个余额账户,所有用户的余额账户对应同一个二级账户。 一级科目一般不设立账户。

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3. 付款账户有哪些?

支付账户从面向对象的角度来区分,包括三大类:个人支付账户、商户支付账户和内部支付账户。

1、个人支付账户:是指为个人用户开立的账户。

个人支付账户与个人账户(登录账户)密切相关。 我们先介绍一下个人账户的相关内容。

个人账户实名等级:

根据《非银行支付机构网上支付业务管理办法》,支付机构为用户开立支付账户前,需要用户完成实名认证。 根据用户通过实名认证的渠道数量,个人账户可分为一类(通过1-2个渠道认证)、二类(通过3-4个渠道认证)、三类(通过1-2个渠道认证)、三类(通过1-2个渠道认证) 5 个或更多通道)。

每个账户级别的支付账户限额和支付账户可用场景不同:

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用户账户状态及支付账户使用限制:

用户账户状态主要包括五种:待实名、正常、冻结、停用、注销账户。

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另外,支付账户内的资金可以单独冻结。 支付账户资金被冻结有两种情况:

2. 商户账户

商户账户是指根据商户需要开立的支付账户。 一般情况下,一个实体开立一个商户账户,商户账户可以对应多个账户。

根据用途,商户账户可分为现金账户、手续费账户、退款账户、结算账户。 使用场景如下:

那么是不是所有商户都需要开设以上4个账户呢?

这取决于商家选择什么结算模式。 如果商户选择净额结算(即结算给商户的资金为收入-费用,费用包括退款和通道费等),则只需要一个现金账户和一个待结算账户。

如果商户选择收支两行(即收入和支出分开收取),则需要开立上述4个账户。

商户账户管理和状态转移与个人账户类似,此处不再赘述。

3、内部账户:

支付机构内部账户是指为各渠道开立的账户或相应的内部会计账户。 内部账户的主要类型包括:银行存款、应收账款、应付账款以及用户账户余额、手续费收入、利息收入、手续费支出、财务费用、营业外收入、营业外支出等。

内部账户一般由内部人员为了满足新渠道接入或开展新业务时的内部核算需要而开设,对商户和个人用户不可见。

内部账户的使用场景:

内部账户主要用于会计交易的各个过程,包括:

内部账户管理:

由于内部账户仅供内部使用,启用和禁用两种账户状态基本可以满足需求。

4. 账户结构

最后我们来看看如何设计账户? 账户的设计主要是为了满足财务、用户和风控的需求:

因此,一个账户包括账户余额+账户流量等基本信息。

账户基本信息主要包括:

账户流向主要包括:

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