摘自MBA智库百科（）

信用证业务 ( )

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什么是信用证业务

信用证业务是指银行接受客户委托，按照客户指定的条件向卖方出具付款贷款担保的业务。 它实际上是银行向客户提供的担保业务，利用银行的信用来保证客户的信用。 从而促进国际贸易的发展。

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信用证业务分类

信用证业务是商业银行担保付款的业务。 一般用于解决买卖双方互不信任的冲突。 信用证业务一般分为商品信用证和货币信用证两种。

1、商品信用证是银行应买方要求向卖方开具的保证付款的凭证。 当银行应买方要求签发信用证时，信用证列出了买方购买货物的条件。 只要卖方按照所列条件交货，卖方就有权凭信用证向银行要求付款。 此类业务在国际贸易中应用广泛。

2、货币信用证是银行向客户收取一定金额后，向客户开具的保证相应现金到异地银行兑现的凭证。 旅客经常使用这种特殊的交换方式。

商业银行办理信用证业务时，不仅可以从中收取佣金收入，还可以占用客户的部分资金。

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信用证业务相关各方

信用证业务涉及七个当事人：

（一）开证申请人（）是指向银行申请开立信用证的人（进口商）。

（2）受益人（）是收到信用证金额的人，通常是卖方（出口商）。

（三）开证行（银行或银行）是指受申请人委托向受益人开立信用证的银行。 单据一致、单据一致的，承担保证付款的责任。 一般是买方所在的涉外银行。

（4）通知行（银行或银行）接受开证行的委托，将信用证转让给受益人银行。 它还负责识别信用证的真实性（表面真实性）。 一般是受益人所在银行。 外资银行。

（五）议付行（银行）是指购买或贴现受益人交付的跟单汇票的银行。 它通常位于受益人所在地，即向出口商预付货款的银行。 银行还负责审查文件。 如果单据正确，银行汇票及随附的货运单据将送至开证行（或信用证指定银行）索偿。

（六）付款行（银行）是指信用证上指定的向受益人履行付款义务的银行。 可以是开证行或开证行指定的另一家银行（一般开证行和付款行是同一家银行，通知行和议付行也是同一家银行。此外，有时还有相关的方，即保兑行）。

（七）保兑行（银行）是负责保兑信用证的银行。 这时，对于信用证的受益人来说，实际上有两家银行负责付款。

国际商会第500号出版物对银行的外国分行是否属于另一家银行进行了解释，并明确规定其“应被视为另一家银行”。 因为境外分支机构是根据所在国法律设立的，应当被视为独立法人。

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信用证业务正常运行

使用信用证结算货款时，从进口商向银行申请开立信用证，到开证行付款后收到预付款，须完成多个环节、各种手续； 不同类型的信用证都有特定的细节。 方法也不同。 下面我们分析一下信用证付款方式的一般结算流程。 基本步骤一般包括申请、开证、通知、议付、索赔、付款、赎单等。现在我们以国际贸易结算中最常用的不可撤销跟单议付信用证为例，介绍其一般操作流程。 流程如图1所示。

（一）申请人向银行申请开立信用证

买卖双方协商达成交易，签订销售合同，并明确约定付款方式采用信用证结算。 因此，进口商应在合同规定的期限内向当地银行提出开立信用证的申请。 开证申请的主要内容包括两部分：一是要求开证行开立信用证的规定条款，其基本内容与销售合同条款一致；二是要求开证行开立信用证的条款。 二是开证人向开证行作出的声明，其基本内容是在偿付货款前承认银行对其所代表的单据及其货物拥有所有权； 承认银行可以接受“看似合格”的单据，银行对伪造单据、与单据不符的货物等不承担责任； 发行人保证赎回订单在单据到达后必须按期支付。 否则，开证行有权没收开证人缴纳的保证金和担保物。 此外，申请人在申请签发证书时，还需缴纳一定比例的押金和手续费。

(2)开证行开立并寄出信用证

开证行接受开证申请人的开证申请后，向受益人签发信用证。 信用证条款必须与开证申请中列出的条款一致。 信用证一般开具一份正本和数份副本。 颁发证书有两种方式：“open by”（开放方式）和“open by”（开放方式）。 开函是指开立信用证并邮寄给通知行时，出具一份正本和数份副本。 电汇开证是指开证行利用电报或电传等电信工具将信用证内容加密后通知受益人所在地代理行，并要求其将信息转发给受益人。 电子书可分为简单书（）和完整书（full）。 所谓简单电报，是进口商以电报方式通知出口商信用证已开出，仅载明信用证金额、号码、装运日期、有效期等文字，以便出口商能顺利开出信用证。出口商尽快准备货物并安排运输。 此简单副本在法律上无效，不能用于付款、承兑或议付。 这种简单的电子邮件通知通常会标有“详情请参阅航空邮件（ ）”或类似的字样。 全电子开证是指利用电报或电传等电信工具将信用证的所有条款传达给通知行。 《跟单信用证统一惯例》第11a条规定： ①当开证行以担保电报方式指示通知行通知或修改信用证时，该电报被视为有效的信用证单据或有效的修改。 ，而不是邮寄确认信。 如果保兑书是邮寄的，则该保兑书无效，通知行没有义务检查邮寄保兑书与有效信用证单据或通过电汇收到的有效修改。 ② 如果电讯声明注明“详情稍后公布”（或类似字样），或注明邮寄确认书是有效的信用证单据或有效的修改，则该电讯传输将不被视为有效的信用证单据或有效修改以及信用证开立 银行必须立即向通知行交付有效信用证单据或有效修改。 目前，西北欧、美洲、亚洲等国家和地区的银行广泛使用信用证。 在我国银行以电子方式签发或接收的信用证中，信用证已占很大比例。 采用使得信用证标准化、固定化、格式统一，传输速度快、成本低。 银行很乐意在签发信用证时使用它。

按理说，开证行可以将信用证直接发送给受益人，也可以交给开证申请人转让给受益人，但在实际业务中几乎没有这样做的先例。 由于出口商对国外银行不熟悉，无法确认信用证的真实性。 因此，开证行在开立信用证时，一般通过通知行将信用证通知或转让给受益人。

(3)通知行通知受益人

通知行收到信用证后，应立即检查信用证的签名、印章（以信件方式开启）或密钥（以电子方式开启）。 核对无误后，通知行除保留副本或复印件外，还须迅速将信用证交给受益人。 。 如果收到的信用证是寄给通知行的，通知行应以其自己的通知格式将信用证全文通知受益人。

（4）受益人审核、修改信用证并提交议付单据

受益人收到信用证后，应立即仔细审核。 主要审查信用证所列条款与销售合同所列条款是否一致。 如果发现有不可接受的内容，应及时通知开证人并要求修改信用证。 信用证的修改以与开证相同的方式传送。 修改不可撤销信用证时，应注意以下事项： 信用证的修改必须征得有关各方的同意后方可生效； 否则，修改不能成立，以信用证原内容为准。 如果变更通知涉及两个以上条款，受益人只能全部接受或拒绝，不能接受一部分而拒绝其他部分。 对同一张信用证的多项条款的修改应一次性提交给对方。 信用证的修改通知应通过原信用证的通知行转发或通知。

受益人收到信用证并经核实无误后，或收到修改通知并确认后，即可按信用证的规定装运货物，并可交纳信用证规定的所有单据。货物发货后获得。 开具汇票和发票，并在信函规定的交单期限内与正本信用证（如有修改，需提供修改通知）一起提交给信用证指定的银行或与您有交易的其他方信用证或信用证的有效期。 银行负责谈判。

议付行收到单据后应立即按照信用证的规定进行审核，并在收到单据之日起不超过7个银行工作日内将审核结果通知受益人。 在我国的出口业务中，经常使用可转让信用证。 所谓“议付”（议付）是指议付行审核单据并确认受益人提交的单据符合信用证条款后，按照条款购买受益人的汇票和/或单据。信用证开出的利息，扣除票面金额，将议付日至预计收款日的利息净额，按照议付日人民币市场汇率折算成人民币，​​支付给信用证的受益人。

议付行办理议付后，持有汇票，成为法定持票人，从而取得单据的所有权。 由于是议付行垫付资金并购买汇票和单据，因此议付行为也称为“付单”。 现付汇结算是议付行向信用证受益人提供的一种金融便利，可以加快资金周转，有利于扩大出口业务。 可见，这也是一种“出口押单”的做法。

(5) 索赔

偿付是指议付行按照信用证的规定，凭单据向开证行或其指定银行要求偿付的行为。 议付行根据信用证的要求将单据批量发送给开证行或付款行，并将汇票和索赔凭证分别发送给开证行、付款行或偿付行，并索赔通过航空邮件或电传或电传。

(6) 报销

偿付是指开证行或指定付款行或偿付行向议付行付款的行为。 开证行收到议付行送来的汇票和单据后，经检验，认为与信用证规定相符，并向议付行偿还汇票和单据。 如果信用证指定付款行或偿付行，则由指定银行向议付行偿付。

(7) 出证申请人支付赎回订单并提货

开证行向议付行偿付后，立即通知开证申请人支付兑付单。 开证申请人收到通知后，应立即到开证行查验单证。 若无误，应一次性向银行支付全部货款及相关费用，并赎回单据。 银行将退还开证人申请开立信用证时所缴纳的保证金和保证金。 此时，申请人与开证行之间因开出信用证而形成的债权债务关系终止。 发行人核对单据时发现单据不符的，发行人可以拒绝支付赎回单据。 但如果开证申请人凭运输单据向承运人提货，发现货物与销售合同不符，则与银行无关，只能提出索赔针对受益人、承运人或者保险公司以及其他有关责任方。

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信用证业务存在的问题

1.企业方面

无真实贸易背景申请信用证，假进口，真实融资。 一些不法企业利用各种欺骗手段，在没有真实贸易背景的情况下向银行申请开立远期信用证，非法向国外借款，以达到假进口、真融资的目的。

信用证滚动开立，长期占用银行资金。 一些企业风险意识不强，没有缴纳足够的开证保证金。 一旦出现贸易、市场等风险，他们将无法支付应得款项。 于是，企业多次向银行申请信用证，长期占用银行资金。

出证后不再对外支付，是变相借用外债。 企业开出信用证后，如果不履行对外支付义务，信用证将由境外机构支付，达到变相借用外债的目的。

2.银行业务

信用证审核不严格，导致无贸易背景的信用证开出。 一是信用证条款审核不严格，尤其是承兑所需条款，对提单、质量证明等重要商业单据缺乏要求； 二是对商品价格和开出信用证金额的真实性没有进行认真审核。 是否满足企业正常需求。

单证不齐全也可用于为企业出证、售汇等。 部分银行放宽了发证前的单证审核工作，对单证不齐全的企业发放证明。 需要凭备案表出具但无备案表的，需在无外债登记证明等情况下申请办理外债登记发证等。售付汇时未提供相关文件按要求签字，连企业付汇核销单都没有。

未按照规定进行信用风险控制。 一是非授信企业长期信用证保证金比例按照中国人民银行规定的20%比例不足； 二是由于对企业资信进行深入调查，信用过高，导致大量预付款； 第三，对于同一客户发行的金额太大，风险过于集中。

3.信用证

(1)信用证包含软条款。 软条款阻止出口商执行信用证或获取信用证项下所需的单据。 例如，信用证规定有申请人签署的检验证明或其他形式的出具，申请人既不检验货物，也不出具相关证明。，出口商无法提交单据，从而出现不符点。 即使出口商按照银行免除单证真实性责任的国际惯例，自行提供了这样的检验证明（即伪造的证明），进口商也常常将其用于诈骗。 向法院申请贷款停止付款令。 此类条款常常使出口商在经营中陷入困境。

（2）信用证本身含糊不清或者自相矛盾。 这主要是由于开证行开出信用证时考虑不足或申请人的疏忽或故意造成的。

（3）信用证的修改也可能造成不符点。 此类差异往往是由于开证行的疏忽和受益人疏于审查修改内容以外的条款造成的。 例如，信用证修改，提单变更为要求航空运单，受益人证明相关邮寄提单未变更为邮寄航空运单； 当CIF价格条款变更为FOB时，提单运费条款未变更为； 转换期并未延长。 有效期; 当CIF价格条款更改为CFR或FOB时，信用证要求的保险单等不会被删除。 一般来说，信用证的条款是相互关联的，如果其中一项牵一发而动全身，如果只改变其中一项条款而不修改其他条款，就会显得不伦不类，导致信用证的信用证无法执行，导致单据不一致。 但国外发卡银行拒绝付款。

（4）信用证条款与实际操作相冲突。 实践中，信用证的一些条款在实际操作中往往无法执行。 例如，在转让信用证和背对背信用证中，经常会遇到这样一个条款：“发票号码不允许出现在发票以外的任何单据中”。 当信用证会出现问题时，需要同时提供普惠制原产地证书。 因为根据相关惯例，普惠制原产地证书必须注明发票号码。 又如信用证规定提交商检部门出具的检验证明。 并规定受益人证明，证明商检证书正本已直接寄给申请人； 我国商检部门往往只出具一份正本商检证书，给受益人带来了困难。 若信用证条款注明商检证明正本，可仅向申请人寄送副本； 如果正本寄给申请人，则信用证项下不能提交正本； 若发送复印件，须提交商检证明正本，并符合信用证要求。 受益人证明对开证行和申请人构成欺诈。

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信用证业务监管改进措施

1.银行业务

建立银行间发行信息定期披露制度。 通过定期报告授信情况，发卡银行可以及时掌握发卡申请人在各银行的预付情况，从而向企业提出科学的授信额度，降低预付风险。

发卡银行必须严格执行统一的授信制度：一是银行应授权其分支机构和分行，并确定最高授信额度； 二是各基层银行应建立完整的客户档案，严格审核客户信用状况，做好风险评估。 确定合理的授信额度，并对授信额度实行动态管理。

加强银行内部控制和风险管理。 开证行必须切实健全进口开证业务内控制度，严格遵守上级行授权。 内部审计部门要加强对结算部门的审计和监督。 同时，要加强对发证申请人的信用审查，严格执行保证金制度和担保措施，加强对企业受理后的信用审查。

加强银行从业人员道德教育，防范道德风险。 在查处的信用证诈骗、外汇诈骗案件中，相当一部分案件是由于银行工作人员缺乏专业精神、缺乏责任心造成的。 要加强银行员工道德教育，全面提高思想道德素质，在银行内部筑起防范信用证欺诈活动的坚固防线。

2.外汇局

完善进口付汇核销办法，建立统一的信用证业务管理规定。 目前，各银行均按照总行制定的信用证业务管理规定进行操作，其内容有所不同。 外汇局应当制定统一的信用证业务管理规定。 规定应包括信用证开证、收付汇、保证金账户管理、违规行为认定和处罚等各个环节的规​​范操作。同时，完善信用证核销办法。加强进口外汇支付，加强对信用证交易过程的实时监管，防范各类外汇诈骗和非法融资行为的发生。

建立一套切实可行的真实性审核方法和审核标准：一是规定证书签发申请人有义务证明其交易的真实性； 其次，要明确证明贸易真实性的法律文件和审查标准，使真实性审查在实际业务操作中有章可循。

加强对银行的业务指导和监管。 外汇局应加强对银行信用证付款和验核业务的指导和监管，对银行进行定期检查和抽查，核实银行报送数据的真实性，督促银行制定和完善相关规章制度。规范信用证、付汇审核核销。 销售业务。

尽快实现外汇局与银行联网，建立信息共享数据库。 要加快电子监管手段建设，建立外汇局与银行信用证管理信息共享数据库，以便外汇局实时监控银行信用证的开证、承兑和付款情况。 为提高非现场监管的有效性，银行可以及时发现信用证业务的异常情况，以便采取必要的预防措施，避免外汇资金损失。

妥善解决银行信用证项下垫款外汇返还问题：一要尽快制定信用证项下垫款外汇管理办法； 二是要全面清理银行预收外汇，正确界定信用证项下预收外汇。 ; 三是针对不同购汇主体采取多种渠道，切实解决银行信用证项下垫款经营困难。

强化执法手段，加大处罚力度。 要加强与海关、税务等监管部门的信息交流，形成合力监管，最大限度减少无贸易背景信用证开具。 同时，要加大对利用信用证诈骗资金的处罚力度，真正达到处罚目的。

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信用证业务风险防范

对于进口商来说，采用信用证结算方式，只有单据符合信用证条款时，他才会为赎回订单付款，因此可以利用信用证条款来控制质量和数量出口商提供的货物的结算方式，同时使双方便于资金整合，所以一般来说，比汇款和托收结算方式更容易被进出口双方接受。 但由于银行在信用证业务中只对单据进行表面审核，并不对货物进行检验，给一些不法分子以可乘之机，信用证诈骗事件时有发生。 银行风险及防范有很多方面，因为银行信用证业务几乎各个环节都存在风险。 下面简单介绍一下几个方面的风险。

1. 防止伪造信用证

(1) 信用证以电子方式签发，无担保。 这些条款要求通知行与第三方银行核实安全性。 同时，通知行将收到自称验证行的银行的无担保确认函。 犯罪分子利用通知行跟踪核实保证金缺口，欺骗受益人发货。

(2)信用证以信函形式签发，并附有开证行的假印章。 如果通知行风险意识不足，未能采取必要的防范措施，将按正常程序通知信用证受益人。 未来的任何损失也将由通知行承担。

（3）先将信用证副本交给受益人或将信用证传真给受益人，甚至向受益人提供旧的类似信用证的格式和条款，然后假装会有类似的正式信用证稍后信用证。 问题，从而初步取得受益人的信任。 受益人可以准备货物，甚至交付货物，而无需到银行验证凭证。

信用证诈骗的对象大多是刚接触出口业务、缺乏经验的业务员。 因此，业务员的高度责任心和丰富的经验对于防范信用证欺诈风险非常重要。 要从案例中了解各种案例，分析各种诈骗手法，与同行交流，加强银企联系，积累经验等。

2.识别信用证的“软术语”

软期信用证，也称为“陷阱”信用证，是指申请人发出的信用证，其中包含某些“陷阱条款”。 根据这些条款，申请人或发行银行可以随时发布其付款。 责任倡议，回收信用证完全取决于商业信贷，而不是银行信贷。 软月信用证被高度隐藏，并对受益人构成更大的威胁。 这种类型的信用证中有许多类型的软术语，通常包括以下内容：

①。

申请人要求发行银行发出“暂时无效”的信用证，该书规定必须在信用证有效之前获得某些条件或文件。 例如，直到申请人确认货物的样本，否则将签发进口许可，否则将发放货物，否则发行银行将发出通知，否则受益人将首先提供绩效担保，否则信用证将不会生效。并申请。 该人通知该船的名称，并规定必须修改信用证以使信用证确实有效，这也是类似的软件。

文件规定申请人或其代理商要发行的条款

此类条款经常在货物检查期间出现。 通常，信用证规定卖方国家检验机构签发的检查证书应作为谈判文件，但是这种类型的软从句规定，质量证书应由申请人签发以签发证书。 ，或应由发行银行进行验证，或应与发行银行进行通信。 存档的样本是一致的，或者根据进口国的检查标准对货物进行检查，并签发了检查证书。

③．限制货物的运输

货物运输中的常见软件条款包括：规定，必须在申请人的批准或批准申请人的批准中通知运输港口，运输日期或目的地港口并以修正案的形式通知； 规定申请人指定的申请人必须通知运输公司和船舶名称； 规定，受益人只能在获得申请人指定的签发证书的检查员发出的运输通知后才能发货； 规定受益人必须提供指定运输公司发布的提单，否则必须将货物装载在指定的船只等上。 这种类型的软子句使申请人主动确定货物是否以及何时运输，而出口商可能处于困境中：一方面，它必须为装运做准备，但另一方面，它不能控制装运日期。 导致信用证过期并变得无效。

为了防止信用证中的软条款，我们必须首先注意出口合同条款的制定。 信用证的条款应根据合同发布。 如果合同条款是严格且无可挑剔的，并且可以完全考虑所有可能的事件，则将减少信用证柔软条款的机会； 即使申请人未按照合同要求加入信用证，但出口商也可以根据合同要求修改。 相反，如果合同本身尚不清楚，并且出现了信用证的软条款，则将无法根据合同要求对其进行修改，甚至可以指控申请人拒绝履行合同。 其次，要求进口商进行预付款的合同应谨慎签署。 如果签署了此类合同，则应在合同中制定相应的保护性规定，例如在审查接受信用证后进行预付款。 第三，从信用证，货物检查链接，货运运输链接到货物接受链接的有效链接中，必须仔细审查传入的信用证，以检查是否包含一个软条款。 发现后，立即致电L/C申请人请求修改，并规定L/C申请人修改或提供其他保证的截止日期，并说明应通过扩展L/C来弥补由此造成的时间延迟。 。

3.分组商品运输的风险

将多个分散的商品组合成几个大块，并将货物运输在托盘或容器上，以提高负载和卸载效率。 这种运输方式称为团体运输。 如果VI出口商分组运输货物，则提单通常表示“负载和“（托运人）加载货物并计算它们）。 在这种情况下，承运人对每个分组商品中的小包装数量概不负责。 通常在记录小项目的数量之前添加所述（报告），以表明该载体对此数字概不负责。 如果出口商租用容器并亲自包装，则承运人将在提单上记录CY/CFS的单词（承运人收集了由托运人在出发港口的货运院的所有货物集装箱）。 承运人清楚地了解了包装盒中的哪些商品，我们对商品的完整性不承担任何责任。 根据法规，如果信用证未另有说明，银行将接受提单账单，表明货物包装在容器或其他将货物分组的方式中。 这样，一些不符合合同的商品也可以通过集体运输的形式隐藏。 例如，在进口设备缺乏主要部分，甚至包含垃圾或危险货物的贸易案例中，导致进口商被欺骗了，大多数人都会使用团体运输。 因此，除非进口商对出口商的了解良好，并且出口商的声誉良好，否则进口商最好清楚地规定在签发证书时不要接受上述记录的提单。

4.提单的真实性

根据信用证，银行仅根据文件和文件之间的一致性原则来审查文件。 任何文件的完整性，准确性，真实性和法律有效性概不负责； 它对货物代表的任何文件的数量，权重和法律效应概不负责。 我们对商品的质量，包装，价值或存在以及它们是否与合同一致的质量，包装，价值或存在负责； 为了托运货物或任何其他人的诚信，行为或遗漏，偿付能力或绩效。 它也不负责其信誉。 如果出口商的商业道德差，他可能会伪造文件，例如商业发票，质量检查文件，保险单，订单账单等。在现代高科技技术的支持下，伪造的文件几乎可以是真实的，并且可以是真实的。进口商可能不知道。 支付兑换订单的短账单会导致财产和财产失去财产。 因此，进口商应该更加警惕，并防止对他们不了解的客户进行虚假文件。

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相关项目

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参考

总编辑孟张在线付款和电子银行业务。 东中国科学技术出版社，第一版，2005年8月。 金钱和银行业。 上海金融与经济学出版社，2010.09。 Pan ，张华纳（ Hua）主编。 国际贸易。 科学出版社，2006.09。 ↑总编辑陈·洪吉恩（Chen ）。 国际营销培训教程：有效地获得国际订单。 上海若昂大学出版社，2007.8。 现代商业银行运营理论和实践。 大学出版社，2007.6。

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