双十一来了，优秀的会计师永远专注于工作。 你知道电商企业如何纳税吗？ 会计分录怎么写？

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注意“进入”

01

如何计算出货量

对于电商平台来说，发货并不是指物流中的发货，而是商家点击“发货”按钮的动作。 这一点非常重要，返回日期就是根据这个来确定的。

例如，我向买家发货，物流单上的日期是10月1日，但我点击“发货”按钮的日期是10月2日，那么电商平台就会判定为10月2日。 运货时间。

从财务角度来看，虽然我点击了“发货”，但我的交易还没有完成，因为我还没有收到钱。

10月2日会计分录如下：

借：发出货物

贷：库存商品

如果客户退回产品，我只需要输入一个条目。

借用：库存物品

信用证：发出货物

这两个条目是正的和负的。 运费要单独计算，这里也是一样。

所以我们还需要将运费与产品价格分开，分录如下：

借：销售费用-运费

贷款：其他货币资金-支付宝

即使您退货，运费也不予退还。 即使您重新发货，也需要再次支付运费。

02

发货后收到的款项的会计处理

在大多数电子商务平台上，佣金是根据每笔交易的类别扣除的。 比如天猫上，3C品类为2%，女装品类为5%。 即每100元交易扣除5元佣金。 当然，如果你的销售达到标准，佣金就会返还。

所以这里的条目和普通公司的条目有点不同。

让我举一个例子。 我卖一件女装，成交价105元。 费用是80元。

借：其他货币资金-支付宝100

其他应收款-天猫佣金5

贷：主营业务收入 90.5

应交增值税-销项税额 14.5

借：主营业务成本80

信用：运送货物 80

有人不明白为什么收入不是105元？ 即使扣除5块钱的佣金，收入不就是100块吗？ 为什么收入是90.5元？

简单来说，账户里记录的收入是不包含税的，因为税会在月底上报给国税局，所以一开始收到的钱并不等于收入。

可以看出天猫上的东西都比较贵。 除了2%-5%的天猫佣金外，还有6%-16%的增值税。

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03

常见双十一折扣的会计处理

一

买一赠一

例如：商场买一件衬衫就送你一条领带，如果你买一件不含税价格400元的衬衫（成本300元），你会得到一条价值100元的领带（不含税价格，成本80元）元）。 出票方式有以下三种：

第一种方法：在同一张发票上同时开具衬衫和领带，并在金额栏注明衬衫销售额400元，领带销售额100元，折扣金额100元。

第二种：衬衫发票备注栏注明赠送领带一条，应纳增值税为400*13%+100*13%=65（元）。

第三种方法：在同一张发票上同时开具衬衫和领带，并在金额栏分别注明衬衫销售额为320元，领带销售额为80元。

（一）税金计算

1、增值税

第一种方式下，应纳增值税=（400+100-100）*13%=52（元）；

第二种方式，应纳增值税=400*13%+100*13%=65（元）；

第三种方式下，应纳增值税=（320+80）*13%=52（元）。

2、企业所得税

将销售总额400元按照每件商品公允价值的比例分配确认每件商品的销售收入，即衬衫400*4/5=320（元），衬衫80（元）关系。

3.个人所得税

企业向个人销售商品并同时赠送礼品的，不征收个人所得税。

（2）会计处理方法

第一种和第三种方式：

1. 出售时：

借方：银行存款/现金 452

贷款：主营业务收入400

应交税费——应交增值税（销项税额） 52

2. 结转成本时：

借款：主营业务成本380

贷方：库存商品——衬衫 300

库存商品—领带 80

第二种方式：

1. 出售时：

借方：银行存款/现金 452

贷款：主营业务收入400

应交税费——应交增值税（销项税额） 52

借：销售费用 93

信用：库存货物 - Tie 80

应交税费——应交增值税（销项税额） 13

2、结转成本时

借款：主营业务成本300

贷：库存商品——衬衫 300

二

折扣、满折

“一件商品 10% 折扣，两件商品 20% 折扣，四件商品 25% 折扣。” 双十一期间很多电商平台都采用了这种打折方式。 在会计中，这种折扣称为商业折扣，卖方也根据折扣发票开具发票。 会计流程是根据折扣价格确认收入。

这里需要注意的是，折扣金额和销售数量必须开在同一张发票的金额栏内。 此类收入在开具发票后直接按金额确认，并计算相应的结转增值税费用。

全额折扣，比如购买满100减10，购买满200减20等，这个和折扣的会计处理类似。 它还用作销售折扣。 根据减少的金额开具发票以确认收入并结转成本。

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