天利公司为一般纳税人企业，适用增值税税率为17%。 4月份，公司发生的经济交易如下

1 从银行获得三年期贷款并存入银行账户

2、购买一套无需安装的生产设备。 价格和增值税均为人民币。 设备已投入使用，货款已支付。

3 采购一批材料A，价格3000元，增值税5100元。 货款已支付，但材料尚未交付给公司。

4、用库存现金支付上述材料的运输杂费500元。

5、物料A到达企业，检验入库，结转物料A的实际成本。

6 生产A产品，使用材料A，车间一般消耗材料B，即1000元。

7、从银行提取2000元现金备用。

8 该企业销售一批产品，售价1000元，增值税元。 贷款和税款尚未收到。

9、结转已售存货的实际成本元。

10 扣留本月短期借款利息800元。

11、本月固定资产折旧5500元，其中生产用固定资产折旧2500元，工厂固定资产折旧3000元。

12 分配本月工资费用1元，其中工厂管理人员1元，车间管理人员8000元，生产工人1元。

13 将本月的制造成本 元转入产品 A 的生产成本。

14 本月投产的产品A已完工入库，结转完工产品A的生产成本。

5月底，库存中物料A出现150元的损失，这是由于物料进出过程中计量工具出现误差造成的。

16 经批准，发生损失的材料A计入当期管理费用。

17使用银行存款2500支付本月产品广告费

18 计算本月应纳城市维护建设税252元，教育费附加108元

19结转收入账户

20结转费用类别

账户要求：为上述业务准备会计分录（所有账户不要求写明细账）

（1）公司2011年6月30日银行存款日记账余额为人民币元，银行对账单余额为人民币元。 经一一核对，发现有以下不明物品：

银行代企业转了5100元水电费，但尚未通知企业。

该公司开出了3200元的转账支票用于购买办公用品，但对方公司尚未兑现给银行。

该公司于6月29日收到转账支票，公司已将其登记在账户上，但银行尚未记录。

企业委托银行代收货款1万元。 银行已收到货款并入账，但相关单据尚未转交给企业。

银行从企业贷款利息中扣除了2900元，但企业并未收到扣除通知。

银行将公司存款利息收入1300元存入公司账户，但公司尚未收到银行通知。

要求：根据上述信息，为企业编制《银行存款余额调节表》。

(2) M公司2011年6月30日各总账科目余额如下：

7月份发生的经济交易如下

销售一批库存原材料，价格为人民币，增值税为人民币3400元，材料成本为人民币，钱还没有收回来

用银行存款购买一台管理部门使用的设备。 已支付人民币共计人民币，设备已投入使用。

收回销售材料款并存入银行

以日元提取固定资产折旧。

使用银行存款偿还短期美元借款

要求：计算7月31日资产负债表中货币资金、存货、固定资产、短期借款以及负债和所有者权益合计的期末余额