资金在企业中的地位就相当于人体中的“血液”，没有血液，人就无法生存，没有资金，企业就无法生存和发展。资金管理不仅在财务管理中占据核心地位，更是企业生存的关键。加强企业资金管理，有利于提高企业资金管理水平，降低企业资金管理风险，促进企业可持续发展。

1.企业资金管理存在的问题

资金管理制度不健全，管理不规范

很多公司为了节省成本，刚成立时不愿意聘请财务人员，而是聘请专人记账或只聘用一名财务人员。会计与出纳是同一个人，现金、账目都由同一个人保管，没有定期盘点。各项财务制度不健全，资金管理混乱，公私账目收支混乱，挪用公款、公款私存等问题层出不穷。很多公司由于资金管理制度不完善、不规范，资金使用非常随意。往往财务部门听从负责人的话，就乖乖付款或报销，根本不考虑收支平衡，也不考虑资金风险，只是乖乖记账。

很多管理者不懂财务报表，不懂资金管理的重要性，认为管理资金是财务人员的职责，记账就可以了。财务人员则认为公司资金是否充足是管理者需要考虑的问题，资金是否到账，取决于公司管理者或市场开发部门的能力，财务人员不需要考虑这些问题。久而久之，这些“小问题”往往会积累成大问题，给公司造成难以挽回的损失。

应收账款占用现金流时间过长，闲置资金利用率过低

企业在日常经营中难免会出现应收账款未收回的情况，应收账款的多少直接影响到企业资金能否正常周转，很多企业对应收账款不够重视，没有制定相应的应收账款管理制度、坏账制度等，也没有指派专人管理。应收账款不能及时收回，长期不能清收，导致应收账款长期占用资金，应收账款回收率低，忽视了资金的时间价值成本。

长此以往，一旦出现应收账款，坏账损失就会导致资金大量流失，从而影响企业的健康经营和发展。大多数企业在有大量资金流入，又没有大笔支出的情况下，财务人员不懂得如何合理调配和管理闲置资金，只是简单的存放在银行活期账户中，导致资金利用率低，不能获得合理的收益。

资金管理意识不足，没有风险防范意识，出现问题存在侥幸心理

很多企业领导不注重财务管理，特别是资金管理，对企业资金的使用情况不太了解，收支随意性比较大，缺乏有效的控制措施，负责人往往可以独自做出决策。管理层普遍认为，企业发展最重要的是市场开拓和产品销售，重心始终放在基层市场的拓展上。短期内，这样的决策不成问题，企业规模也能迅速扩大。但从长远来看，很可能现有资金不足以支撑大量的投资支出和市场开拓，这时候就很容易出现资金缺口。

当出现资金缺口时，管理层没有太多的风险意识，出现问题也没有相应的应急措施和奖惩制度，通常会抱有侥幸心理，投资时有钱就投一些，没钱就推迟或者借钱来投资，认为想办法借点钱暂时翻身就没问题，没有仔细研究，没有计算企业自身融资杠杆的最大承受能力，就想通过各种融资方式解决资金短缺问题，导致债务规模越来越大，最后资不抵债，最终不足以偿还债务，造成资金链断裂。

2. 企业资金管理问题的应对策略

建立完善资金管理制度，加强资金安全管控

资金管理是否符合企业本身的发展特点，是否存在不合理之处，企业需要根据自身特点以及之前出现的资金管理问题和安全漏洞，制定相关应对措施，全面细致地制定资金管理制度。例如，资金收支审批制度、财务印章管理制度、资金管理岗位责任制等。强化每个资金流通岗位的职责要求和奖惩制度，落实到个人，减少因管理不善而产生的资金风险。当全面合理的资金管理制度出台后，会落实到企业日常生产经营活动的各个环节，避免资源配置不均或出现徇私舞弊的情况。

随着科技的发展，现金在日常经营中越来越少使用，基本实现了线上交易、支付，每一笔交易都有迹可循，如果账户信息有误，会立即退回。相对来说，资金的安全性比以前高了很多，但只是相对而言，一定要保证支付资金的电子设备不被各种病毒入侵，支付密码、U盾也要妥善保管，尤其不能由一个人管理。2020年，蓝金黄发生了一起挪用资金大案，公司出纳李某利用职务之便私自挪用资金，并转移到个人名下，一年时间，挪用资金高达4826万元。

如此巨额资金被挪用而没有被及时发现的原因是什么?最大的原因是，该行网银的4张U盘原本应该分别掌握在4个人手中，但由于资金管理出现漏洞，4张U盘最终被留在了李某的手中。

正是这个管理漏洞给了李某可乘之机，导致长达一年的公司巨额资金被挪用而未被及时发现。虽然李某最终自首，但这些钱基本都被他挥霍一空，让碧桂园蒙受了巨大的、难以挽回的财务损失。由此可见，企业在资金管控方面要时刻保持警惕，定期或不定期做好银行对账、资金收支审批、现金核销、各类资金账户管理、密码U盾保管等内控工作，切勿抱着侥幸心理掉以轻心。

建立健全各项内部控制管理制度

为了妥善管理资金，各项内控管理制度也是必不可少的。例如应收账款管理制度、库存管理制度等。制定详细的应收账款催收计划，督促业务部门加强应收账款的催收和对应收账款的控制力度，定期督促、检查应收账款的回款完成率。将每一笔应收账款落实到实际负责人或责任人。对于长期或难以收回的应收账款，可根据每项业务的特殊性，特殊情况处理，并适当制定回款率的奖惩制度。降低应收账款的待收、坏账风险，及时收回占用资金，提高资金利用率。

加强库存进出管理，在保证企业正常运转的情况下尽量不积压库存，根据企业日常生产经营情况做好采购计划，完善招标采购流程。定期盘点、核对库存商品，对不易周转的库存商品或容易淘汰的积压商品制定相关规定。当经过一定时间仍无法处理时，想办法清空库存，转为流动资金，并检讨此类问题产生的原因，防止下次再发生类似的事情，将损失降到最低。

对于债务与费用的管控，企业可以通过预算管理提前预估需要支付的成本费用，如利息费用、税金费用等，特别是融资费用。管理层要选择符合企业自身特点的融资方式，进行多元化管控。还要提前测算融资后的债务偿还能力，避免因无力偿还融资而出现信用危机甚至破产风险。

加强企业资金内控。凡涉及资金收支的事项，必须严格按照内控制度执行，发现问题及时报告、处理。然后根据实际情况调整预算，确保预算与实际情况相结合，实际情况与内控管理相结合，实现全方位的监督和控制。这样不仅保证了资金安全，降低了资金链断裂的风险，而且规范了企业的日常经营管理，确保了企业未来持续经营的可行性。

加强资金管理人员培训，提高资金使用效率

要保证资金管理工作做得好，首先要保证管理人的专业知识和个人能力得到充分发挥。资金管理人的业务能力会直接影响公司资金管理工作的质量。很多公司领导在招聘员工时忽视了这方面的综合素质问题，在公司日常经营过程中也忽视了对资金管理人的业务培训，导致资金管理岗位人员素质参差不齐。他们只按照负责人的安排做事，没有居安思危的意识，没有资金合理分配的概念，使得资金使用效率低下，给公司造成相当大的损失。除了提高员工的业务能力外，还应经常进行职业道德培训。由于资金管理岗位人员经常涉及资金流转，资金交易频繁，有时金额较大，对个人的诱惑很大，能否抵制个人贪婪，防止违规行为，也是对资金管理人的长期考验。

结论

资金是企业未来可持续发展的重要保障，如何合理使用资金、科学分配资金用途，需要制定适合企业实际情况的资金管理制度。从筹集资金时的规划、使用时的及时监督和控制，到项目完成后的分析和评估，科学高效的资金管理不仅可以保证资金的安全，还可以杜绝因资金问题而导致的企业经营风险。