财务支出管理制度 附录 财务支出管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范公司内部财务管理，控制成本费用，提高资金使用率，根据国家有关财经法律、法规、公司《章程》和《公司治理与监督基本原则》，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 公司财务原则 1、严格遵守国家财政纪律和现金管理制度，实行资金归属清晰、财务关系清晰、符合公司法人治理结构要求的财务管理制度。 2、公司建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任。各类费用应严格执行公司董事会批准的预算；超预算支出，须按审批程序事先批准；超越权限、无预算或不符合预算的费用，不予报销。 3、公司应根据国家有关规定和公司法人治理结构的实际情况，建立有效的内部财务管理层次，建立健全内部财务监督制度和财务风险管理制度。 4、印章实行单独管理；未经公司领导批准，不得更换银行留存印章。 5、财务部应将公司每月支出或重点事项、每月财务状况以书面形式向公司领导报告。 6、财务人员发现日常财务存在问题，必须立即向财务主管报告，直至向总经理报告。 第三条 对财务人员的要求 1、财务人员必须尽职尽责，认真负责，严格执行公司财务制度，坚持工作原则，确保资金、财产安全。 2、财务人员做到“未经董事会批准不上报、未经领导批准不上报、未经受理人签字不上报、前次预付款未收回不发放”； 严格控制空白转移支票的使用，特殊情况须经领导授权批准，并办理支票登记手续。

3.财务人员对认为不适当的款项，可以拒绝支付或举报，并直接向总经理报告。 第二章 资金管理制度 第四条 现金收付管理制度 -1-1.现金结算应严格按照国家有关现金管理制度的规定办理。资金的收付必须符合国家有关法律、政策及公司规章制度的规定，收付凭证必须符合会计制度的要求，单据制单、经办、主管人员应签字盖章，经审核无误后方可办理现金支付业务。 2.一切收付单据均须附有原始凭证及批准文件。现金收付必须符合现金支出范围。现金支付应在规定的限额内进行。 三、现金收付范围 1.现金支付范围 （1）支付个别员工的工资、奖金、津贴。 （2）支付差旅费、午餐费。 （3）支付福利费用及员工医疗费用报销、员工艰苦补助等。 （4）1000元以下的杂费。 （5）经总经理批准的其他支付业务。 2、现金收付范围 （1）个人的各种支付，如超额差旅费的退还、备用金的退还等。 （2）销售收入以及不能划转的单位和个人的其他收入。 （3）划转门槛以下的小额款项收支。（划转门槛为100元）。 4、必须建立健全现金账户，逐笔记录现金收支，按日统计现金收入、支出、余额。每日清算，每月结算，确保账实相符。不准以欠条代替库存现金；不准截留账户外公款；不准挪用公款。 5、必须妥善保管现金及各种有价证券； 空白支票和各类票证、商业印章等必须妥善保管，严格按照规定用途使用。

6、库存现金必须小于或等于银行核准的限额，超过限额的，必须当天交银行，不得垫付。第五条 银行收付款管理制度1、严格按照银行有关管理制度的规定办理银行结算业务。各项经济业务的收付款应严格遵守有关法律、法规、政策和公司规章制度的规定。收付款凭证必须符合会计制度的要求，单据制作、经办、主管人员签字盖章，经审核无误后，方可办理银行结算业务。2、每笔收付款业务，会计凭证、原始凭证、批准文件必须与银行收付款凭证相一致。一切付款必须按照公司规定的审批程序办理。3、任何种类的票据签发前，必须先办理托收支票、汇款等手续。 转账支票必须写明收款单位名称、资金用途、金额、签发日期等内容，并须由收款人签字盖章（在支票登记簿上）。财务部不得签发空白支票。4、一般不得超过三张收款支票。收款人使用支票后，应及时将支票、发票、报销凭证交财务部办理注销、核销手续；如再次使用支票，必须交回以前使用过的支票。每月终了前，应将当月收到的支票交公司财务出纳员核对。5、随时掌握银行存款余额，不准将银行帐户租借给任何单位或个人办理结算，不准开具空头支票、远期支票，不准挪用银行信贷，出纳员必须妥善保管业务印章，严格按规定使用。6、每月编制银行存款余额对账单。 对于未收回的账款，要逐一查找原因，并及时记录。

第三章 资金支出审批管理制度 第六条 财务支出预算管理 1、为加强资金有效管理，提高资金使用效率，公司对资金使用实行财务支出预算管理。即公司经营管理层围绕公司战略目标，在预测与决策的基础上，对一定时期内公司的资金投入、各项支出及其他资金变动作出具体安排，形成财务支出预算，经公司董事会批准后实施。 2、公司财务支出预算一般按年度编制，按季度、月度实施。 3、公司财务支出预算是反映公司经营活动在预算期内可能产生现金支付的预算，主要包括营业成本预算、采购预算、期间费用预算及其他专项预算等。公司根据实际情况具体编制。 1.业务费用预算是预算期内为完成业务任务所必需的人力、物力、财力等直接费用的预算，主要依据公司相关定额、业务需要、费用标准、价格水平、上年度实际执行情况等资料编制；其中，应详细列出业务招待费、会议费、业务拓展费等投资银行业务的主要支出项目。2.采购预算是预算期内从外部采购各种物品、低值易耗品等存货的预算，主要依据业务预算和业务拓展计划编制。3.期间费用预算是预算期内为组织业务活动所必需的管理费用、财务费用、相关费用等预算，应区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年度实际费用水平和预算期内变动因素，结合费用支出标准和公司降低成本费用的要求，按项目、责任单位编制。

-3-四、财务支出预算应围绕公司战略要求和发展规划，以经营规划为基础，以营业利润为目标编制。公司内部实行弹性预算机制。五、公司预算调整 - 1、对于不影响财务支出预算目标的各项预算之间的调整，以及年度财务预算总额15%以内的调整，董事会可按照内部授权审批制度予以实施，并鼓励管理层及时采取有效的管理措施，确保经营目标的实现。 2、对于超过预算总额15%的调整，管理层应提交书面报告，说明财务支出预算执行的具体情况，客观因素的变化及其对财务支出预算执行的影响程度，并提出财务支出预算的调整幅度。六、预算执行与控制 1、公司财务支出预算经董事会批准下达后，管理层必须认真组织实施。 董事授权总经理、分管财务的副总经理、公司财务共同监督预算的执行与控制，形成全面的财务支出预算执行责任制；其中，总经理为总监督员和监督效果责任人，分管财务的副总经理为总监督员，公司财务为过程监督员。2、董事会批准的年度预算文件送达公司财务部，抄送总经理、分管财务的副总经理。财务人员、分管财务的副总经理、总经理对任何未经董事会批准或不在董事会授权范围内的资金使用负有拒绝责任。3、预算范围内的资金支出应按授权、审批程序进行。

对于预算外资金支出，应先取得董事长的批准，事后按财务支出预算管理程序重新审批预算。对无合同、无凭证、无手续的项目支出，一律不予支付。 4、分管财务的副总经理应充分发挥内部监督作用，保持财务支出预算管理的严肃性。董事会应会同总经理、分管财务的副总经理不定期组织对财务支出预算执行情况进行检查，支持管理层纠正财务支出预算执行中的问题。 第七条 资金使用审批程序 1、员工申请使用资金时，应事先根据使用内容填写申请表，按审批程序审批后到财务部领取。 2、审批程序为：经办人员签字?部门负责人审批?财务确认?分管财务的副总经理审批?总经理审批。 第八条 资金使用申请程序 1、使用现金或支票时，直接使用人应如实填写《付款申请表》，经部门或业务负责人签字同意，报主管财务的副总经理、总经理批准。财务部凭批准的《付款申请表》办理付款手续。 2、申请使用资金时，参照资金审批权限办理。 3、申请资金时，如有依据（如合同、协议等），应附上依据。 4、垫付差旅费的员工，出差前必须填写《出差申请表》，经部门或业务负责人签字同意，报主管财务的副总经理、总经理批准。财务部凭批准的《出差申请表》办理差旅贷手续。 5、采购固定资产、办公用品、工具等低值易耗品时，应事先填写《采购申请单》，经分管财务的副总经理、总经理批准后填写《付款申请单》，部门负责人签字批准后，方可到财务部办理付款手续。

6、采购货物时，应事先填写《采购订单》，经分管财务副总经理、总经理批准后，填写《付款申请表-采购》，经部门或业务经理签字批准后，方可到财务部办理付款手续。7、部门确需动用预备费工作时，应填写《付款申请表》并详细说明申请理由，报分管财务副总经理、总经理批准。财务部凭批准的《付款申请表》办理付款手续。8、对于超出原申请批准金额的费用（一般是使用后的费用），必须对超出部分重新办理申请手续，批准后方可办理报销手续。 第四章 资金支出审批权限 第九条 审批权限 1、本审批权限是指公司董事会批准的财务支出预算，在具体支付时，由董事会授权审批的权限。目的是为了建立有效的内部财务管理层次，实现内部财务监督和财务风险管理。 2、费用支出实行授权管理下的“双签名”审批制度：董事会授权公司总经理审批公司日常费用，授权分管财务的副总经理监督总经理审批并进行风险提示。 3、公司财务支出实行“双签名制”，确保总经理作为公司财务支出的最终监督者和监督者，分管财务的副总经理作为公司财务支出的监督者，充分了解并有效监督公司财务支出行为过程。 4、任何人无权批准不符合本制度第六条财务支出预算管理规定的费用，董事会授权公司内部财务支出实行以下分级管理：-5-1、凡在公司董事会批准的财务支出预算范围内，且单项金额在5万元以下的公司费用，均须经总经理签章批准报销。

2、按上述审批权限审批的费用，须经分管财务的副总经理签字后，财务部方可报销。3、公司管理人员费用报销，须经总经理最后签字后，公司总经理费用报销，须经分管财务的副总经理最后签字后。4、项目投资50万元以上的，单项支出5万元以上的，须经分管财务的副总经理、总经理批准签字后，报董事长批准。5、财务要逐项记录费用明细台账，按月编制、汇总公司费用支出表，并报分管财务的副总经理、总经理。 6、分管财务的副总经理应当运用财务报表监督财务支出预算的执行情况，及时向董事长、总经理、管理层及董事会提供财务支出预算执行进度、执行差异及其对公司财务支出预算目标的影响等财务信息，促进公司实现财务预算目标。