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1.小额支付系统业务办理程序（试行）银办[2005]287号一、清算项目与清算账户一、会计核算项目（一）存款项目政策性银行准备金存款工商银行准备金存款农业银行准备金存款中国银行准备金存款建设银行准备金存款交通银行准备金存款其他商业银行准备金存款城市信用社准备金存款农村信用社准备金存款其他金融机构准备金存款外资银行准备金存款其他外资金融机构准备金存款其他存款上述准备金存款项目为金融机构在中国人民银行缴存的法定准备金和超额准备金。其他存款项目为持牌参与者为提供支付服务而收取和转交的费用。（二）同业项目1

2.小​​额支付交易 该账户记录支付系统发起清算银行与收款清算银行之间通过小额支付系统发生的支付结算交易，差额进行冲抵。年末将该账户余额全额转入“支付清算资金交易”账户，余额为零。 2.支付清算资金交易 该账户记录支付系统发起清算银行与收款清算银行之间通过小额支付系统和大额支付系统发生的支付结算汇差。年末在核对“小额支付交易”账户余额无误后，转入该账户，差额进行冲抵。 3.汇总平衡账户（全国处理中心专用） 该账户用于全国处理中心代人民银行分支机构（站）进行会计处理平衡，不纳入人民银行（站）会计核算。二、 账户设置（一）“小额

3.“支付交易”、“支付清算资金交易”、“汇总余额”等账户按人民银行分支机构会计业务部门、资金部门和其他机构划分账户；（二）存款账户按直接参与者（人民银行机构除外）和授权参与者划分账户。二、小额支付业务一、普通贷记业务（一）支付（清算）银行处理1、银行业金融机构发起业务的处理支付（清算）银行审核客户提交的普通贷记凭证（或信息）后进行会计处理。会计分录为：借记：××存款—××账户贷记：待清算支付完成后，如果支付（清算）银行内部业务处理系统与前置机直连，内部系统会根据接收清算行将包发送到前置机。前置机接收

4.收到业务包后，核对包格式、业务权限、每项业务的金额上限，核对包件数、总金额无误后，对每项包添加本地担保，送至城市处理中心（以下简称CCPC）。支付（清算）银行本部业务处理系统接入前置机的，由业务操作员手工录入审核，或从磁性介质导入。前置机将提交的业务按接收清算银行进行打包，添加本地担保后送至CCPC。 2.人民银行（国库）发起业务的处理人民银行会计业务部门、国库部门进行账务处理后，在央行会计集中核算系统（以下简称ABS）和全国国库会计系统（以下简称TBS）中按照收款清算银行进行打包，然后添加本地担保，送至地市处理中心（以下简称CCPC）。

5. 至CCPC。 （二）CCPC及全国处理中心处理 1.支付清算银行处理 CCPC收到支付清算银行业务包后，对业务包格式、业务权限等进行合法性检查，并核实本地质押情况。CCPC收到ABS、TBS提交的业务包后，除按上述规定进行检查外，还应按包分组规则进行检查，对业务包数量、金额进行总分核实。CCPC对核实无误的同城业务进行净借记限额检查，检查合格的纳入净额结算流程，业务包标记为“已净额”并转发给收款清算银行，净额结算信息返回支付清算银行；检查不合格的，对业务包进行排队，排队信息返回支付清算银行。 CCP

6.C对核对无误的异地业务添加全国质押，并转发至全国处理中心（以下简称全国处理中心）。 2.全国处理中心的处理 全国处理中心收到全国处理中心发送的业务包后，进行合法性检查，对全国质押进行验证。全国处理中心对核对无误的业务包进行净借记限额检查，通过检查的纳入净额结算流程，并将业务包标记为“已净额结算”，转发至收款清算行全国处理中心，并将净额结算信息返回给付款清算行全国处理中心；检查不通过的，将业务包进行排队，并将排队信息返回给付款清算行全国处理中心。 3.收款清算行全国处理中心收到全国处理中心发送的业务包后，核对全国质押无误，添加本地质押，并转发至收款清算行。 （三）收款（

7.清算行处理 1.银行业金融机构收到业务的处理 如果银行内部业务处理系统直接与前置机相连，前置机将收到CCPC发来的业务包，逐包确认并核对本地存款，然后送入内部系统解包并立即进行会计处理。会计分录为： 借记：待清算款项 贷记：××存款-××账户 如果银行内部业务处理系统直接与前置机相连，前置机将收到CCPC发来的业务包，逐包确认并核对本地存款，然后解包。银行将业务明细转存到磁性介质或使用人民银行规定格式的来账清单或统一打印的来账凭证打印付款信息，送入内部系统进行相应的会计处理。 2.人民银行收到业务的处理 (仓库)ABS、TBS收款

8、对CCPC发送的业务包逐一确认、核实本地存款后，进行相应的会计处理。 （四）各节点对各类通知的处理 付款（清算）银行、CCPC、NPC、收款（清算）银行等节点在收到拒绝、排队、净额结算、清算通知后，应修改相应业务的状态。付款（清算）银行收到拒绝通知后应进行相应处理。 付款（清算）银行收到清算通知后应进行会计处理，其会计分录为： 借记：待清算款项 贷记：存放央行资金 收款（清算）银行收到清算通知后应进行会计处理，其会计分录为： 借记：存放央行资金 贷记：待清算款项 2、定期贷记业务 付款（清算）银行在办理定期贷记业务前，需