在平台型电商系统中，当顾客购物车商品分属于多个商家时，顾客下单并支付统一款项后，平台需要对付款金额进行拆分，涉及多级商家共享佣金也是拆分账户的一种形式。

概述

分账：本质上是一种清算结算能力，简单来说就是对交易资金的重新分配。

在一些场景中，分账也被称为佣金、利润分享或佣金。这些本质上都是通过分账来实现的。让我们看一些例子来了解什么是分账。

场景一：电商平台

电商平台作为上游供应商（服务商）与下游买家之间的中介，必然会参与撮合交易的销售额分成（佣金、利润分成），此外，当购物车中的商品属于不同商家时，顾客在一次交易中支付合并商品，平台也需要与相应的商家共享账户。

例如：京东购物、京东宅急送：收款人是“平台商家”，平台商家再将收益分配给商家。

例如淘宝属于B2C，收款人是商家，但跨商家下单时，需要将账目分给相应的商家。

大家有兴趣的话可以研究一下美团、饿了么、滴滴、拼多多等主流平台的业务订单、支付记录、银行对账单，这些单据信息里藏着各个企业的支付逻辑。

场景二：物业费

部分物业品牌会提供业主缴纳物业费的专属APP和公众账号，因为水电煤气、网络都是由专门的公司收取，如果由物业公司统一收取，物业公司的财务就会涉及到代收代缴的问题。

场景三：收单服务提供商

微信支付、支付宝、POS收单机构均参与特约商户的交易分成，但分成过程是在各支付机构内部完成的，例如下图某支付机构为了鼓励服务商推广收单设备（刷脸支付），向服务商引入分成机制。

其他诸如停车场、外卖、出租车、学费、加油站、旅游平台、商户多店管理等都需要分账能力的支持，除非企业开发了网上商城系统，销售自有商品，否则都需要分账系统的支持，可以说，没有分账就没有电商。

分账方案选择

以上是目前市场上最常见的几种方法。

① 平台财务拆分

这种模式，集团统一归集资金，在合并报表中分配到各子公司账上，只要公司内部财务规定允许，就可以，规则和周期可以通过集团财务和各一线公司财务来确定，利用集团内部资金系统来完成。

这很容易和“百货模式”和“商场模式”混淆。传统百货都是集中收银模式，一般用户在各个柜台下单后，拿到柜台发票，到对应的收银台付款盖章，然后拿到小票（或者盖章后的复印件），到柜台取货。百货模式是典型的由百货（平台）分账的金融模式，百货模式是典型的交易佣金模式。

商场模式主要以租金、物业费等为主（暂不考虑背后的资产包运作），但不排除部分商场与商家在签订的入驻合同中，采用集中收银的方式，这也需要商场（平台）进行财务分账。

②资金托管账户（实物账户分账）

实现这个模式需要在银行开立一个实体账户来存放资金（银行资金托管模式），这个模式的系统架构如下：

资金流向如下：

此模式中，由于企业开设实体账户，银行一般会向企业收取利息（利息可从托管及清算费用中扣除），但在第五步平台结算时（可由商户主动提现或程序自动发起），商户的收款将以平台名称作为收款人。

因此在资金层面，商户向平台有存款，平台向商户有提款，收付款的账簿上需要记录平台所属公司的财务情况。

这种方式以前是P2P公司常用的，现在已被淘汰，P2P公司从客户所有未提现的金额中赚取利息，银行获得存款。

③ 资金托管账户（虚拟账户分账）

实现该模式需要在银行开立一个资金托管虚拟账户，该模式的系统设计架构类似[②资金托管账户（实物账户拆分）]：支付系统也需要截取业务系统传输的拆分信息，在渠道结算资金到达银行后，调用银行相关接口实现拆分账户，核心在于资金流向的差异，以及受影响的财务差异。

资金流向如下：

核心的区别是平台在银行的性质发生了变化。拆分实体账户时，资金进入平台在银行的托管账户，资金属于平台。拆分虚拟账户时，资金进入银行内部账户（银行托管账户），资金属于银行。平台虚拟账户更像是信息的集合，真实的资金会由银行内部记录，拆分到各个商户的虚拟银行账户中。

在此模式下，平台与商户之间并无资金往来，平台分成及商户最终结算款的收款方在各自的收据上均显示为银行（一般为签约分行名称）。

这种模式不会对平台的账务造成影响，也不需要记录收付款项，但这种模式一般需要向银行缴纳一定的托管费，而且这种资金是准备金，没有利息。

④ 微信公众号分享

微信于2018年10月31日正式开放分账功能，平台方需要提前在微信支付注册成为服务商，然后开通分账功能，这里就不多介绍了，有兴趣的可以点击图片（图片来源于微信支付官网）进入官网了解。

微信分账方案的优势在于支持直接分账给个人（传递微信ID），银行分账需要提交个人实名认证信息审核，开通银行虚拟账户（类似钱包），对于直接分账给个人的场景比较实用。不过微信开通这个功能的前提条件不低，可以去官网查看详情。

⑤银行服务商清算平台

在微信分账功能出现之前，很多搭建电商平台的公司都会采用这种模式，这种模式的本质就是微信和支付宝的银行服务商模式+银行自身的清结算能力。

该模式资金流转类似资金托管账户（虚拟账户拆分），优点是企业无需自行维护异步拆分指令，支付指令与拆分指令一并提交给银行，无需对接微信、支付宝。

请参阅以下链接：

目前工商银行、招商银行、建设银行、平安银行、兴业银行都有类似服务，只是叫法不同，可以联系银行内部咨询，一般内部包装为：电商分账、智能清算、支付托管、电商解决方案、园区支付解决方案等（银行内部这种服务需要多个部门协同，各个银行叫法不同）。

总结

在当前国家政策下，相关部门对“大商户+二次清结算”模式也进行了严厉查处。选择合适的分账方案对支付系统来说至关重要。本文旨在分享几种常见的分账方案，帮助读者根据实际需求进行选择。后两种方案分别由银行和微信实现分账逻辑，支付系统只需要保证接口逻辑调用顺序，做好对账即可。我之前两篇文章《》中提到的对账记账的场景，更适合后两种模式。

除了第一种模式在业务量很小的情况下可以人工处理外，两种银行管理的分账解决方案都需要支付系统自己处理分账信息逻辑，做好本地核算和银行对账。当然也可以选择一些支付SaaS解决方案，由第四方对接银行。

支付系统的合规性取决于商业模式、资金流和信息流的处理，分账是三者的交汇点，银联等第三方支付公司都有类似的分账解决方案，有兴趣的同学可以根据关键词搜索咨询。

下一篇文章将介绍业务服务层的功能以及运营管理平台的划分，敬请期待。