—资金支付管理制度的适用范围本标准的目的是保证公司资金使用的合理性，提高资金运行效率，节约开支，在遵循量入为出、统筹兼顾的原则的前提下，保证资金的使用有计划、支付得到批准。本标准规定了公司资金使用所遵循的原则、资金计划的审批权限、审批程序以及签字、审批权限的授权规定。本标准适用于公司生产经营管理中一切资金支付工作。应遵循的原则本标准规定资金的使用必须遵循“先审后批”的原则，凡不按程序审批、超越权限批准资金的公司财务部门一律不予受理。除本标准有关规定明确规定须经审批外，不得再办理专项审批。资金计划公司各部门资金计划的编制，应根据工作业务的需要，分类编制。 每月25日前应提出下月资金计划，并单独编制固定资产购置计划。资金计划编制原则物资采购资金计划应根据产品月需求量，结合采购周期，按照经济批量原则编制。日常管理费用计划应按照经济节约原则编制。营业费用（营销费用）支出计划应按照效益原则编制。应严格控制固定资产购建计划，特别是非经营性资产的购建，只有在能充分发挥现有资产潜力，不进行购建将影响生产经营的情况下，才提出购建计划。每月支出计划应详细说明支出事项及原因，计算依据，报主管副总经理审核。 财务部将各部门提交的支出计划进行汇总、整理，经分管副总经理审核后，在保证公司正常生产经营资金需求的前提下，根据公司总体资金安排和资金调度情况，对支出计划提出均衡的修改意见。

公司分管财务的副总经理根据财务部的审核、修改意见对支出计划进行最终审核，最终审核后的支出计划报公司总经理审批。财务部根据总经理签章批准的支出计划，下达公司月度支出计划，此计划作为公司财务部门安排、调度资金的主要依据。根据公司下达的支出计划，各部门如需在额度内使用资金，应按公司资金审批权限和审批程序办理申请、支付手续。未纳入计划的资金申请，公司财务部原则上不安排使用，特殊情况须报总经理批准后方可纳入追加资金计划。资金审批权限公司对资金支出实行分级审批原则。 费用审批权限 公司日常费用支出由部门负责人审核，主管副总经理签字同意后，报主管财务的副总经理审核同意，再报总经理批准。公司中层以上人员费用报销，由主管财务的副总经理审核同意，报总经理批准；总经理费用报销，由主管财务的副总经理签字同意。公司不办理私人借贷，特殊情况，经总经理批准后公司个案处理，总经理、主管财务的副总经理共同签字同意。公司原则上不为个人办理信用卡，因公务需要办理信用卡的公司高级管理人员必须自行办理，经总经理批准后方可办理。信用卡持卡人应及时向公司财务部报销，否则财务部将不受理下次借贷申请。 由于持卡人个人原因造成透支而产生的利息、罚款等，由持卡人自行承担。

凡违规使用公司信用卡者，公司将收回其所持信用卡。经营性贷款最高限额为2万元。贷款由部门主管、分管副总经理、分管财务副总经理、总经理审批。上一笔贷款未结清前，下一笔贷款不能办理。特殊情况须提出书面申请，经分管财务副总经理批准。所有贷款必须遵循“先申请、后审批、后付款”的原则。借款人必须填写《付款申请表》，说明原因、事项、结清日期等，具体按照《现金支票管理制度》执行。借款人应在结清日办理还款手续。逾期未办结清手续的，公司财务部将发出结清通知书。 如在《通知》规定的最后期限仍未办理结算手续，将处以贷款总额1%的罚款，每逾期一个月罚款加倍。财务部将从借款人当月工资中扣除贷款本金及罚款。借款人因特殊原因不能按时结算的，应书面说明原因，申请延期结算。经财务部副总经理批准后方可延期结算，但只能延期一次。物资采购结算资金审批权限为公司日常采购，原则上以经批准的合同为准。物资采购结算应作为资金计划中的一项重大项目列入资金预算，除特殊情况外，不予安排。物资采购结算具体操作请参见公司《财务结算管理系统》 固定资产购建审批权限 固定资产购建应严格把关。 凡未纳入资助计划的固定资产购置，不得购建。

日常零星小额固定资产购置（包括使用年限1年以上的低值易耗品），总额在1万元以下，单位价值在3000元以下的，由部门负责人提出申请，分管副总经理审核，分管财务的副总经理审核；报总经理批准。机器设备大修、厂房维修、装修、厂区绿化等项目费用，比照固定资产购建审批权限办理。资金审批程序费用审批程序由负责人填写《报销单》或《付款申请单》，由认证人在相关原件上签字意见，再进行业务审核，报财务部审核。 报销人员应根据审核后的报销单据，按照费用审批权限办理审批手续。业务审核的内容包括：该项支出是否事先走审批程序，支出标准是否超标，支出对象范围是否扩大，支出内容是否真实、原因是否明确，证明人是否在原件上签字。财务部审计内容包括程序性审计和实质性审计，即：凭证是否规范，程序是否合规，数据核对是否正确，支出标准、支出范围是否符合公司财务制度的规定；相关票据是否合法，大额支出是否事先进行价格询价、调查，大额支出是否按规定签字，支出是否经过公司相关部门审核批准。出纳在支付报销款时，应审查报销人员是否严格按照费用审批程序办理。 一切未按规定完成费用审批手续的支出，一律不予受理，所有已支付的款项均应在原票上加盖现金支付或银行转账支付专用章。

业务审核程序应遵循逐级审核的原则，一般负责人的报销由部门负责人审核，部门负责人的报销由分管副总经理审核，分管副总经理的报销由总经理审核。 贷款审批程序 借款人如需申请贷款，应填写《付款申请表》（一式两份），说明付款事项、付款方式、余额或结算期限。借款人填写《付款申请表》后，报部门负责人初审，再报财务部审核。借款人持财务部审核后的《付款申请表》按公司贷款审批权限报送审批程序。 财务部办理贷款审核时，应重点关注以下内容：借款人前次贷款是否已结清，贷款金额是否合适，贷款手续是否符合公司财务制度的规定，借款人结算资信是否良好，结算时限是否合理。物资采购结算的审批程序是采购人员填写《附件申请表》（一式两份），并附相关物资采购合同、生产部采购订单、供应商报价单、代理商询价单、财务部比价单、采购发票、物资验收单、入库单及销售部门提供的相关销售合同、协议等，先交部门负责人初步审核，再报财务部审核。财务部审核的内容包括程序性审核和实质性审核。 即：物资采购结算是否符合合同规定，合同是否事先经过相关部门审核或评审，结算是否纳入资金使用计划，是否进行询价比价，发票是否合法，入库手续是否齐全，是否有物资到厂验收通知单，有信用期的客户是否按照规定的信用期付款等；物资采购前是否进行库存盘点调查，相关产品是否有比较明确的订货需求，物资采购资金安排是否符合经济批量原则，是否根据当前客户消费需求和采购周期分期分批安排采购资金。

采购人凭财务部审核的《付款申请表》按照公司物资采购结算资金审批权限办理审批手续。出纳员应严格审核付款申请是否履行了必要的审批手续，对以现金结算的采购款项应严格把关，凡超过2000元的现金结算均应报财务副总经理批准后方可付款。固定资产采购建设审批手续负责人在办理采购建设审批手续时，应填写采购申请单，并提交相关申请报告、可行性研究报告、工程预决算、工程形象进度概况、工程实际累计投资额及工程监理确认书、入库验收单、采购建设合同及合同评标表。