5月13日晚间，江苏证监局发布的《行政处罚决定书》显示，经调查，大华会计师事务所（以下简称“大华”）审计的金铜陵2017年至2022年度财务报表存在风险评估和内部控制测试程序重大缺陷，未采取恰当的审计措施应对舞弊风险发稿机构，实质性程序存在重大缺陷，违反相关专业准则，未履行尽职义务，出具的审计报告含有虚假陈述。

江苏证监局决定责令大华公司改正，没收业务收入688.68万元，处罚款3443.4万元，暂停大华公司六个月从事证券服务业务；对当时签字的注册会计师范荣、闫丽生、胡志刚给予警告，并处40万元至150万元不等的罚款。

当天下午，大华发布声明称，5月10日，江苏证监局对其下达了行政处罚决定。与此同时，一份署名“大华会计师事务所”的《致客户的函》在网上流传。函中称，大华因承接上市公司金通灵年度审计业务，受到江苏证监局行政处罚，暂停其从事证券服务业务6个月（自2024年5月10日至2024年11月9日）。2024年11月10日，大华恢复其证券服务业务。

对于上述函件的真实性以及后续处罚影响，上海证券报记者当天下午通过电话、邮件等方式联系大华股份，截至发稿时，尚未得到有效回复。

该案涉及上市公司多年虚假财务报告

2023年6月27日，金通灵收到中国证监会的《立案通知书》，因公司涉嫌违反信息披露法律法规，中国证监会决定对金通灵进行立案。

2023年11月20日，金通灵造假细节进一步被曝光，其时上市公司收到的《行政处罚事先告知书》显示，2017年至2022年，金通灵及其数家全资子公司通过伪造工程进度确认单、交货单等方式，虚增或减少营业收入、利润总额。

其中，2017年、2018年、2021年、2022年，金通灵分别虚增营业收入5.01亿元、5.5亿元、6893.07万元、1530.85万元，虚增利润总额1.46亿元、1.48亿元。2019年，金通灵虚减营业收入1.97亿元、利润总额3852.77万元；2020年，金通灵虚减营业收入537.68万元、虚增利润总额5730.08万元。

2017年至2022年，金通灵虚增或减少利润占公司各年度披露利润总额的比例分别为103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%和11.83%（绝对值），导致公司相应年度的年报涉嫌含有虚假陈述。

在此期间，大华为金铜陵2017年至2022年度财务报表提供了审计服务，并出具了标准无保留意见的审计报告，签字注册会计师为范荣、闫丽生、胡志刚。

江苏证监局表示，大华股份在对金铜陵2017年至2022年度财务报表进行审计时未尽职尽责，其出具的审计报告存在虚假记载，具体违法事实包括：大华股份2017年至2021年度审计报告均将金铜陵建造合同收入确认为关键审计事项；建造合同相关的风险评估程序和内部控制测试程序存在重大缺陷；2017年至2022年建造合同收入相关的实质性程序存在重大缺陷。

以大明项目为例，2018年大明项目主要供应商南通建工集团有限公司的复函内容相互矛盾，确认地址与供应商注册地址、实际办公地址不一致，供应商这份质量存疑的复函被作为主要审计证据，且未采取进一步审计措施妥善应对舞弊风险。

此外，金通灵此前私募的保荐人也在不久前被罚款。

5月5日，华西证券发布公告称，江苏证监局发现华西证券在承销金通灵2019年度非公开发行股票中存在未尽职调查、未向特定对象发行股票上市等问题，江苏证监局决定采取暂停华西证券保荐业务资格6个月的监管措施，期限为2024年4月28日至2024年10月27日。

多家上市公司紧急取消合作

近年来，大华股份因长园集团、战子岛等公司年度审计报告中存在虚假记载，多次受到监管机构处罚。

据大华会计师事务所官网介绍，大华成立于1985年，是中国最大的会计师事务所之一，是中国首批获准开展H股上市审计的事务所之一。大华在中国拥有8000多名员工，其中注册会计师1500余名。大华常年服务客户100余家，包括近500家上市公司、70余家央企、300余家省属企业集团、500余家外资企业。

记者注意到，5月12日以来，已有十多家A股公司取消了与大华股份的合作。

正如*ST汇辰5月13日晚间公告，近日，鉴于拟聘任会计师事务所相关事项尚待公司进一步确定，基于审慎原则，公司董事会经认真审议后，决定取消前9项议案，即《关于续聘会计师事务所的议案》。公司已就取消聘任及相关事宜与大华股份进行了事先沟通，大华股份对公司取消聘任会计师事务所无异议。

博思软件5月13日下午公告，近日，因大华股份受到江苏证监局行政处罚，基于审慎原则，公司于2024年5月13日召开第四届董事会第三十二次会议、第四届监事会第三十一次会议审议通过了《关于取消续聘会计师事务所的议案》，同意公司取消续聘大华股份为公司2024年度审计机构。

编辑：郭晨曦 校对：孙杰华 图片编辑：尤菲菲

审稿人：朱建华 制片人：张晓光 署名：潘林清