广告代理公司收取服务费时，会计分录应遵循以下步骤：

1. **收取服务费时**：

- 借方：银行存款（或其他相应的货币资金账户）[金额为收到的服务费总额]

- 贷：主营业务收入（或其他相应收入项目）[金额为收到的服务费总额]

2. **向其他广告公司或出版商付款时**：

- 借：主营业务成本（或其他相应的成本项目）[该金额为支付给其他公司的费用]

- 贷记：银行存款（或其他相应的货币资金账户）[该金额为支付给其他公司的费用]

3. **若涉及的服务费包含应税回扣或佣金**：

- 除以上条目外，您还需扣缴个人所得税或其他相关税款。

4.**税务处理**：

- 根据税法规定，营业税（或增值税）应以收入扣除支付给其他公司的费用后的余额计算申报。

- 因此，申报营业税时，计税依据是实际收入减去支付给其他广告公司的金额。

5.**示例**：

- 如果收到的服务费为人民币30,000元，支付给合作伙伴的广告费为人民币20,000元，则出于税务目的，营业额应申报为人民币10,000元。

- 如果有额外的折扣或费用，例如2000元，则应该以这2000元作为扣缴个人所得税的基数，进行相应的会计核算和税务处理。

请注意，以上分录的具体科目可能因企业具体情况和会计政策的不同而有所不同，建议在进行会计分录前咨询专业会计人员或机构。

在进行会计工作时，请确保：

- 所有收入和支出均有合法有效的发票等文件支持。

- 遵守税法及会计准则，确保各项会计处理符合法律规定。

- 定期与税务机关沟通，以确保正确、及时地处理税务。

希望以上解答能帮到您，如有疑问请继续咨询，祝您工作顺利！