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企业和个人之间借贷涉及哪些税收？税务风险有哪些？税务局已经明确了！一起来看看吧~

就这么定了！向个人提供的企业贷款

涉税处理

企业向个人借钱（支付利息）

1、企业所得税

（一）企业需索取发票

企业向个人支付的利息超过“小额零星”标准的，个人需要向税务局申请发票作为税前扣除凭证。

（二）符合资产负债率要求

（三）公司发生的经营性借款利息支出，在计算公司应纳税所得额时，不得扣除。

企业投资者未在规定期限内足额缴付其应缴资本的，企业对外借款发生的利息，按照投资者的实收资本与应缴资本额之间的差额计算利息。规定期限内缴足资本。 ，不属于企业合理支出，应当由企业投资者承担的，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。

2、增值税及附加

个人向企业借款取得的利息，属于增值税应税范围。企业向个人支付利息时，个人需按1%的税率缴纳增值税，同时缴纳相应的附加费。

注：个人贷款利息收入每次500元以下免征增值税。

3.个人所得税

个人取得的利息收入，按照“股息、利息、红利所得”，按20%的税率纳税。单位支付个人贷款利息时，应当按照税法规定代扣代缴个人所得税。

4. 印花税

根据印花税法的规定，企业和个人之间签订的贷款合同不需要缴纳印花税。

企业向个人无偿借钱（不付利息）

一般来说，双方都不涉及税务问题，但这种借贷方式存在一定的税务风险。

企业和个人之间无偿借贷存在哪些风险？

嘉兴税务局曾报道过一个审计案例：一家公司向老板借了“免费贷款”，却没有申报纳税，导致税务局将其认定为少缴增值税，最终被认定为逃税。

因此，无偿借贷的涉税风险通常包括：

1、增值税风险

一般情况：视同销售缴纳增值税

特殊情况：企业集团（含企业集团）内单位之间免征增值税（优惠期限：2019.2.1-2023.12.31）

因此，除特殊情况外，免费贷款均需缴纳增值税，应视为销售。如果不作为销售处理，则违反增值税相关规定，存在增值税风险。

注：利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算。借款利息收入根据贷款服务缴纳增值税，适用6%的增值税税率。

2、企业所得税风险

（一）企业所得税存在上调风险

无偿借款不符合独立交易原则，税务机关有权进行合理调整。

（2）对于有银行贷款的公司，公司利息支出存在税收增加的风险。

企业将银行借款无偿转让给他人，本质上是一种将本企业获得的利益转移给他人的行为。因此，当一个企业将银行借款无偿转让给另一个企业时，所支付的利息与该企业获得的收入无关，应该增加。应税收入。

3、个人所得税风险

根据财税[2003]158号规定，企业向个人投资者无偿借款，纳税年度终了既不归还又不用于企业生产经营的，未归还的借款可予抵扣。视为企业向个人投资者分配股利。 ，个人所得税根据利息、股息、红利收入项目征收。

注：自然人向公司免费借钱。自然人没有任何收入，不需要缴纳个人所得税。

当公司向个人支付贷款利息时

5 税务相关考虑因素

贷款的会计处理

当个人向公司出借资金时，公司自然需要将其确认为债务。需要注意的是，在进行会计核算时，不能将其记为“短期借款”或“长期借款”。 “短期借款”和“长期借款”科目主要为企业向金融机构借款。企业向个人借款只能通过“其他应付款”科目核算。明细账户可以设置为借款人姓名（如“小宝”）。

1、借款时的日记账分录为：

借方：银行存款

贷款：其他应付款—小宝

2、还款分录为：

借：其他应付款—小宝

贷款方式：银行存款

3、企业向借款人支付利息时，一定要记得代扣代缴个人税，利息可以确认为“财务费用”。

借：财务费用-借款利息

贷款方式：银行存款

其他应付款——代扣小宝个人所得税

注意！向个人提供的企业贷款

会计师必须进行以下检查

1、检查借款合同是否签订，合同是否明确借款用途、借款金额、借款时间、利率等。

2、检查借款人是否提供了代借款人开具的发票。

3、检查借款利率是否不高于同类银行同期贷款利率。超额利息不能在税前扣除。

4、判断借款人是否为公司关联方。如果股东向公司借款，金融类公司的相关债权股比不得超过5:1，其他公司的相关债权股比不得超过2:1。超额利息不能在税前扣除。

5.对于自然人开具的发票，企业在支付个人贷款利息时需代扣代缴个人税。

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