如今，为了满足人员需求，企业会雇佣大量的临时工。这些员工经常下班后拿了钱就走。这时，为了方便，很多企业都会选择直接使用个人微信或者支付宝给员工转账结算。不仅如此，一些个体户或小微企业为了方便起见，经常使用微信、支付宝收款。

然而，使用个人微信或支付宝转账对于商家来说风险极大！

微信、支付宝转账及收款风险

使用微信、支付宝收款除了被判逃税风险外，还有哪些风险？

1、增值税风险

由于个人支付宝、微信支付和收款不通过公众账户，很容易导致三流不一致。存在两个风险：一是无法取得进项抵扣凭证，导致增值税增加的风险；二是容易被怀疑虚开发票。

2、企业所得税风险

企业所得税也存在两个风险，一是遗漏收入，二是成本费用增加的风险。

如果企业员工在未取得合法有效凭证的情况下使用个人微信或支付宝进行支付和收款，后期补证手续将极其繁琐，且如果未取得合规凭证，所得税将面临增加的风险。

3、个人所得税风险

通过微信、支付宝向员工支付工资存在少报个人所得税或故意逃税的风险。同时，在微信、支付宝上发红包时，还应注意个人税务问题。您应区分不同情况来确定是否缴纳个人税以及如何缴纳个人税。

4、公司管理风险

通过微信、支付宝支付时，支付账户不透明，企业交易资金流向不明，资金无法监管，企业内部财务管理混乱，不利于企业的长远发展。

5、股东对债务承担无限连带责任

如果公司长期使用股东个人账户进行收付款，很容易导致公私不分。如果公司资不抵债，股东将承担无限连带责任，并以其个人财产偿还公司债务。

合规建议

虽然通过微信、支付宝收付款存在风险，但只要企业管理好、规范好，就可以有效规避风险！

1、以公司名义开设微信和支付宝账户

以公司名义开设的微信、支付宝账户属于对公账户，与银行账户性质相同，可用于正常交易。

2、个人账户收款及时划入对公账户。

有时将资金存入个人账户较为方便，但为了避免收入漏报，应及时将收入转入对公账户。

3.保存账单和付款凭证

支付宝、微信的票据和付款凭证与银行等金融机构的付款凭证具有同等效力，企业应定期打印并保存。

4. 及时索取凭证

使用微信/支付宝付款时，应及时索取凭证以抵扣进项税额或记录费用。

然而，在使用临时工的过程中，一些求职者因对开票流程不清楚、纳税意识淡薄而无法向公司提供相应的账单。为此，企业可以选择利用灵活用工平台来解决这一问题。一是可以帮助求职者按规定纳税，二是可以帮助企业简化费用支付流程，解决从公转私的无发票支出问题。

如何在微信、支付宝上进行收付款记账？

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定的六方面信息中，第三个所需信息是“非现金支付的支付凭证”。非现金支付的支付凭证是一个比较宽泛的概念，包括银行等金融机构的各种支付凭证，以及支付宝、微信支付等第三方支付票据或支付凭证。

因此，微信、支付宝支付属于非现金支付方式，通过“其他货币资金”账户入账。

收取销售货款后确认收入时

借：其他币种资金-支付宝/微信

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

微信/支付宝和银行转账

从银行提取现金至微信支付宝

借：其他币种资金-支付宝/微信

贷款方式：银行存款

微信/支付宝提款至银行

借方：银行存款

贷款：其他货币资金-支付宝/微信

通过微信/支付宝购买商品

借：成本费用/固定资产等。

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷款：其他货币资金-支付宝/微信

微信/支付宝涉及手续费

例如：A公司使用个人微信收取113元贷款，但实际收到金额为112元，其中1元为手续费。同时向客户开具了113元的发票。

借方：应收账款 113

贷款：主营业务收入100

应交税费-增值税（销项税额） 13

借：银行存款112

财务费用-手续费1

贷：应收账款 113

（注：手续费入账时，如无法获取凭证，可写一份情况说明，领导签字入账）

企业给员工发微信红包

发红包的时候

借：生产成本/管理费用等。

贷：应付职工薪酬-职工福利费

扣税时

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷款：其他货币资金-支付宝/微信

应交税费-应交个人所得税

15项可疑交易将受到重点监管

上面我们说了，个人账户可以收款，但必须正常申报收入、纳税。

此外，《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》还明确提出，以下15种可疑交易将重点监管：

1）短期内资金分散进出集中或集中进出；

（二）资金收付频率、金额与企业经营规模明显不符的；

（三）资金收支流向与企业经营范围明显不符的；

（四）企业日常收付款与企业经营特点明显不符的；

5）大额资金定期收付明显不符合企业性质和经营特点；

6）同一收款人和收款人短时间内频繁资金收付；

7) 长期闲置的账户因不明原因突然激活，短时间内收付大量资金；

8）短时间内频繁收到与其经营活动明显无关的个人汇款；

（九）现金存取的金额、频率、用途与正常的现金收支明显不符的；

10）个人银行结算账户短期内累计现金收支100万元以上；

11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区客户的业务往来大幅增加，且短期内频繁发生资金支付情况；

12）频繁开户、关户，且在关户前收付大量资金；

13）故意分解，以避免监控大额支付交易；

14）中国人民银行认定的其他可疑支付交易；

15) 金融机构认为可疑的其他支付交易。

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