仅仅掌握会计理论知识是不够的。你必须将所学的会计知识运用到实践中，才能成为一名合格的优秀会计师。然而，在实际的会计工作中，总会遇到很多情况，所以蜜蜂岛适合你。我们准备了一系列会计实务题，看看小伙伴们是否对会计基础理论有扎实的了解。建议小伙伴们先思考一下，然后结合答案来巩固自己的知识体系。
01
电子税务局确定的税务处理人员应该在哪里确定、由谁确定？
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税务人员确认待确认的位置如下：税务人员登录并自行确认。
第一步：点击【企业登录】，选择法人登录；
第二步：登录电子税务局后，点击【用户管理】；
第三步：点击左侧列表【税务人员管理】，点击【添加税务人员】；
第四步：点击【添加办税人员】后，填写办税人员姓名和办税人员身份证号码。然后需要经过法人授权，点击【发送验证码】。法人将收到验证码短信。输入验证码后，点击【完成】；第五步：我们看到此时税务人员已经添加，但是状态是“正在等待授权”，也就是说需要税务人员的授权。
第六步：首选税务人员必须已完成实名认证。登录电子税务局，点击【自然人登录】，以税务员身份登录；
第七步：点击【用户管理】；
第八步：点击左侧列表中的【我的商家】，点击【同意】完成授权；
第九步：再次以法人身份登录电子税务局，状态显示已授权；
02
为什么公路通行费税率为9%或3%，桥梁通行费税率为5%？
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通行费发票税率一般有3%、5%、9%三个等级。根据道路的性质，税率会有所不同。公路交通简单税率为3%。
如果不选择简单税制而经营高速公路收费业务，则属于房地产经营租赁，正常适用税率为9%。规定：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号） 车辆停车服务、道路通行服务（包括通行费、过桥费、闸门费等）将增值税视为房地产经营性租赁服务。
《关于出租固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税[2017]90号）该文件第七条规定，不同路型的通行费发票抵扣比例不同。
缴纳路桥通行费的，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额：
1、高速公路通行费可抵扣的进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%
2、一级公路、二级公路、桥梁、闸门通行费可抵扣的进项税额=一级公路、二级公路、桥梁、闸门通行费发票上注明的金额÷ (1+5%) × 5%。根据财税[2016]36号、财税[2018]32号、国家税务总局公告2019年第39号附件1第十五条规定：增值税税率：（二）提供交通运输、邮政服务、基础电信、建筑业、房地产租赁服务、房地产销售、土地使用权转让，税率为9%。
03
老师，企业所得税中提到的收入来源是什么意思？
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它是你的营业收入和收入的来源。
04
老师，请问如何在科目中包含租车发票？
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包含在行政费用中 - 租金
05
老师您好，我想问一下关于作为福利发放给员工的外包物品。会计处理不视为视同销售。但企业所得税汇算清缴时，需要视同销售。那么视同销售成本就是购买金额。 ，视同销售收入金额是按照市场价格计算的吗？
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缴纳企业所得税时，收入确认为视同销售收入，同时确认视同销售成本，并根据购买价格确认收入和成本。
06
老师您好。委托加工收回的委托加工货物，不得高于受托方的应税价格，并计入成本。这个计税价格指的是什么，是加工费还是其他什么。
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企业委托外部单位加工一批应税消费品，受托方已按照法定义务征缴消费税。企业收回并以不高于受托方计算税额的价格直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税计入委托加工材料成本。这是应税价格，是指按受托人的价格出售的金额。 （例如，受托人的计税价格是受托人计算消费税的价格。如果受托人有类似消费品，则采用类似消费品的销售价格；如果没有类似消费品，则采用应税价格）根据成分计算。）
07
在资产负债表层面分析中，通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表，我们可以得出什么结论？
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通过比较同一公司不同会计期间的资产负债表，可以得出以下结论：
1、资产和负债的增减：通过比较资产负债表中资产和负债的变动情况，可以了解公司不同会计期间资产和负债的增减情况。这有助于评估企业的业务和财务健康状况。
2、资产负债表结构的变化：通过比较不同会计期间的资产负债表，可以观察到资产负债表结构的变化。例如，资产负债表中各项资产、负债的比重是否发生变化，某些项目的重要性是否发生变化等。这有助于了解企业资本运作的变化趋势。
3. 资产负债表的稳健性：企业的财务稳健性可以通过比较其资产负债表来评估。例如，通过比较资产负债表中资产和负债的比率，可以判断公司的资产是否足以覆盖其负债，是否存在财务风险。
4.运营效率和盈利能力：比较资产负债表还可以提供企业运营效率和盈利能力的想法。通过比较不同会计期间的资产负债表，我们可以观察公司资产利用效率、负债结构、盈利能力等的变化。
总之，通过比较同一家公司不同会计期间的资产负债表，可以帮助我们了解该公司的财务状况、经营状况和财务健康状况，从而做出相应的经营决策。
08
6月份预付成本费用，借：主营业务成本元，贷出应付账款。 8月份收到发票人民币元，以银行存款支付，借：存货商品或主营业务成本8800元，借：应付账款。 、贷款：银行存款人民币元。输入的内容正确吗？
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8月份应先核销6月份的临时估价凭证，然后再正确处理。
借：主营业务成本-
贷方：应付账款 -
借：主营业务成本/库存商品
贷方：应付账款
借：应付账款
贷款方式：银行存款
09
非住房企业出售住房的，截至月底仍有部分未转让。在这种情况下，公司是否可以扣留未转让的税款并直接办理清算？另外，如果房产被出售，就不能再产生房产税和土地税了，对吗？还是销售部分仍应计？
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有能力的。非房地产开发企业出售自建房屋后可清算土地增值税。项目竣工结算后，土地增值税按照“审批征收”或“账务征收”的方式计算结算。未售出的仍需正常计提。
10
企业类型为自然人所有的有限责任公司。我需要申报个人营业所得税吗？
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自然人所有的有限责任公司无需申报个人营业所得税。自然人所有的有限责任公司是企业法人。其投资者（股东）从公司取得的股息、红利等股权投资收益缴纳个人所得税，而公司本身缴纳企业所得税，不涉及个人营业所得税的申报。个人营业所得税是个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人缴纳的税种。
11
存款账户备案是什么意思？它有什么作用？个体户对公账户可以给个人转账吗？该个人账户是否需要在电子税务局注册为存款账户？
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一、存款账户备案的含义和作用
（一）存款账户备案，是指纳税人将在银行等金融机构开立的所有存款账户向税务机关报送登记。
（二）便利税务管理，税务机关可以全面了解纳税人的资金流向，更好地进行税收征管。例如，在核实纳税人的收入、支出是否与申报相符时，可以对登记的存款账户信息进行跟踪比对。确保税款按时足额征收。纳税人有欠缴税款的，税务机关可以通过注册账户采取相应的税收保全措施或强制措施。提高纳税合规性：纳税人注册存款账户后，会更加自觉地遵守税收法律法规，因为其资金交易受到税务机关的监管。有利于减少逃税现象的发生，维护税收公平和市场秩序。
2、个人对公账户的转账及账户注册问题。个体户对公账户可以向个人转账，但必须满足一定的条件。例如，支付给个人的工资、奖金、劳动报酬等合法报酬可以转移。还允许出于合理的商业目的将资金转移到个体经营者的所有者个人账户。如果个体工商户经常向特定个人账户转账，且个人账户不用于临时或偶发交易，为了规范财务管理、便于税务监管，建议将个人账户注册为电子税务局的存款账户。备案后，税务机关可以更好地了解资金流向，降低税务风险。同时，还帮助个体户进行财务管理和会计核算，保证资金交易的合法合规。
12
一名员工出差，参观旅游区。门票费用应该包含在什么类别中？
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正式的做法是包括行政费用——福利费用。而且你需要结合你的工资来缴纳个人税。
13
老师，开银行账户一般都是会计或者出纳的工作吗？
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一般情况下，出纳负责办理银行开户手续。
14
销售合同印花税可以按当月申报的销售收入缴纳吗？
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销售合同印花税：一般按购进货物（原材料、库存货物、工程材料、固定资产（不含房地产）和销售货物）免税收入总额计算。个体户、自然人购买、销售的，无需提交销售合同印花税。
15
我已估计应收账款，但尚未确认收入。这样报税有风险吗？
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在这种情况下，应收账款的临时估计用于内部管理目的，不用于税务报告。纳税申报表应根据实际收入和发票。这样处理账目是可以的，但需要保证内部管理和报税数据分开表述，以免混淆。
估计应收账款而不确认收入可能会影响财务报表的真实性和准确性，进而影响纳税申报表的正确性。建议按照实际收入确认时间报税，规避税务风险。
以上问题大家都知道吗？如果没有，记得及时回顾和巩固。下一期见。