近日，肇庆市一位经营7年的老卖家被调查！从税务局公布的细节来看，主要原因是该公司未如实申报在亚马逊欧洲销售收入411万元，未按规定代扣代缴个人所得税。

1.跨境电商卖家近7年因逃税被罚款

1、公司销售收入

经查，该公司在国内采购商品，通过亚马逊平台销往德国、法国、英国、西班牙、意大利等国家。 2019年至2022年销售收入折合人民币0.47欧元和英镑，其中：

2019年72元，折算为不含税0.04元（平均每月0.00元，每季度0.00元）。

2020年0.77元，折算为不含税0.37元（1-3月平均每月0.99元，一季度每月0.97元；4-12月平均每月0.60元，1-12月平均每月0.60元）第二至第四季度每月）每季度80元）。

2021年91元，折算为不含税0.84元（平均每月0.57元，每季度0.71元）。

2022年0.07元，折算为不含税0.65元（1-3月平均每月0.39元，一季度每月0.17元；4-12月平均每月0.72元，1-12月平均每月0.72元）第二至第四季度每月）每季度16元），未如实向税务机关报告货物取得的销售收入。

上述行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款的规定。

2、员工个人纳税

企业需履行职工工资薪金代扣代缴义务。

从处罚案例中可以看出，该公司通过支付宝或现金支付员工工资、薪水，并没有将年终奖金、佣金等纳入员工的《个人所得税扣缴申报表》中，导致部分职工工资收入超过个人所得税起征点，未按规定代扣代缴个人所得税。

根据公司2019年至2022年薪资汇总，以下员工的年工资收入超过个人所得税起征点：

2021年有5人：陈**.40元、何**.18元、西安**.66元、王**.86元、赵**.85元；

2022年有8人：陈**.81元、何**.18元、西安**.27元、吴**.94元、王**.00元、赵**.54元、严**.00元，梁**.00元。

上述行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第二款的规定。

最终，税务局要求补缴税款约元，并罚款约元。

很多卖家潜意识里认为，税务局的检查主要针对的是几千万、上亿规模的企业，像他们这样几十万、上百万规模的企业永远轮不到。但“常在河边走，鞋子怎么能不湿呢？”

2、现有跨境电商企业

几种常见的私人账户收款现象

1、第三方账户收款后，提现至法人、股东、家属个人卡，用于支付供应商、1688采购款（无发票）；

2、第三方账户收款后，提现至法人、股东、家属等个人卡，用于支付员工工资（私人部分）；

3、利润留存于第三方，最后资金直接转入股东个人卡作为“股息”。

这种典型公司的营业额很小。个人账户周转会存在哪些风险？

3、私人账户催收常见风险

1、账户被冻结风险

目前，大部分跨境电商卖家通过万里汇、万里汇等第三方支付平台直接将资金划入个人卡；个人账户频繁收到境外资金，交易频繁，很容易触发银行风险防控机制，被视为“可疑交易”，导致账户被冻结。然后系统会自动生成一份与您相关的所有公司关系的个人信用报告，例如您的法人身份、参与公司、账户资金流向等。如果您的转账和收入合法且已纳税，您只需按银行要求提供证明文件即可解锁。然而，对于大多数跨境电商企业来说，很难能够对私人账户中的每一笔资金进行核算。说清楚。

2. 逃税行为的处罚

跨境电商企业主使用个人账户收款，是因为他们觉得公司还处于发展阶段，主要目的是生存，税负会吃掉一部分利润，所以不愿意纳税。因此，他们会选择通过缴纳报关或双清包税的方式出口货物。公司公众账户长期无收入记录、零申报。但与公司关联的法人、股东、员工的个人账户流动却异常活跃。

隐性收入+长期零申报或亏损、内外两套账户是跨境企业常见的税务做法。一旦查处，处罚标准基本为：补缴税款+0.5-5倍罚款+0.05%滞纳金。

处罚依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、会计凭证，或者多列支出或者不列支的，少报收入，或者经税务机关通知后拒不申报、虚报纳税申报表，或者不缴纳或者少缴应纳税款的行为，属于偷税漏税行为。纳税人偷税漏税的，税务机关应当追缴其未缴、少缴的税款和滞纳金，并处未缴、少缴税款0.5倍以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3、职务侵占罪、挪用资金罪

很多卖家老板认为自己是老板，公司的钱就是自己的钱，自己的个人账户自然收取公司的销售钱。但公就是公，私就是私，不能混为一谈。如果公司收入直接划入个人账户，存在贪污、挪用公司资产的风险，且容易触犯刑法第271条、第272条规定的职务侵占、挪用资金罪。

参考规律：

【职务侵占罪】刑法第271条规定：公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务便利，非法侵占本单位的财产，数额较大的处三年以下有期徒刑。或者拘役，并处罚款；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。

【挪用资金罪】《刑法》第272条规定：公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务便利，挪用本单位的资金为个人使用或者借贷给他人，数额为比较大，已经三个多月没有使用了。数额不满三个月，数额较大，并从事营利活动或者违法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；构成犯罪的，处三年以下有期徒刑。单位挪用资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑。以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。

4、股东对公司债务承担无限连带责任

公司款项长期通过私人账户收取，不分公私财产。一旦公司遭遇黑天鹅事件而资不抵债，股东必须承担无限连带责任，并以其个人资产偿还公司债务。情节严重的，还可以追究公司负责人相应的法律责任。

参考规律：

《中华人民共和国公司法》第二十三条：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，对公司债务承担连带责任。

股东利用其控制的两个以上公司实施前款规定行为的，各公司对其中一个公司的债务承担连带责任。

只有一名股东的公司，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

总的来说，如果跨境电商老板还在使用个人账户收款，建议尽快遵守规定，不要等到问题出现才考虑补救。因为相比于小小的合规成本，业务才是最重要的。