1. 财务支付制度和流程 第一部分：财务支付制度 第一节 财务预算和考核制度 第二节 贷款制度 第三节 报销制度 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节 货币管理 资金、印章和票据的管理销售和应收账款 存货和应付账款管理 工资和福利费管理 固定资产和低值易耗品管理 无形资产和递延资产管理 第一节 管理原则财务预算及考核制度 1、公司实行董事会领导下的财务经理负责的财务管理制度。财务经理 管理和监督其日常财务情况、会计等（如公司所有开户银行、对应账号、查询电话及查询密码等） 2、根据部门职能，谁花钱谁花钱制定预算。 3、成立预算管理委员会，由总经理领导，财务参与，制定具体的预算制度，严格预算

2.监测和评估方法。 4. 采用自下而上、自上而下和自下而上的预算流程。 5.将预算监控与绩效考核挂钩。 6、财务部严格按照预算支付各项费用。 7、根据实际情况不断修订预算，确保预算对实际有指导意义。流程及时间安排 1、董事会根据公司发展规划，确定公司年度经营计划。 2、各部门负责人根据董事会确定的年度经营计划，按月（季、年）落实各部门主要任务指标，进而确定月（季、年度）预算支出并根据任务指标对部门绩效进行评价。提交公司预算管理委员会审查。财务部汇总最终确定的月（季、年度）预算表（见表文件）报总经理和财务经理。 3、各部门负责人每月15日前将预算报财务部（已总经理批准）

3、下个月详细的资金使用计划。 4、财务部汇总后报总经理审核签字，20日前报财务经理批准。 5、财务经理应在月底前完成审批，并转发给财务经理作为付款依据。 6、财务部应于每月最后一天以对比分析表（见表文件）的形式向总经理和财务经理汇报各部门预算执行情况。七、预算委员会应在每季（年）末对各部门本季（年）预算执行情况进行考核。 8、各部门负责人根据上季度预算执行情况和业务变化情况，修改下一季度（或当年剩余季度）预算，提交预算后报财务部委员会批准。第二节借款/支付系统审批权限： 1、公司所有资金均须经集团公司王先生签字批准。 2.付款计划之外的临时紧急费用或公司异常费用，

4、由部门第一负责人提出申请，财务经理将报告提交集团公司王先生或其代理人签字批准。王先生因故不能及时签字批准的，应由财务经理电话汇报并获得批准后方可执行，但必须在财务经理向王先生补充后进行。签字即可记录财务账目。三、审批流程相关规定： 1、除准备金贷款外，其他现金贷款均须注明还款日期。一般支出贷款（差旅费除外）的还款日期必须在一周内。 ，必须说明理由并提交财务批准后方可执行。 2、出差贷款应在出差返回公司后三个工作日内向财务部报销。 3、到期后七日内未按规定办理还款手续的，财务部将发出催款通知书，并抄送部门负责人通知；催款通知发出后七日内未办理还款手续的，财务部将报告总经理。经理安排从他自己的工资中扣除所欠的金额

5. 回扣。 4、允许借用现金的项目： 差旅费（借款时需提供经批准的出差申请及差旅费申请表） 人工费（须注明负责该费用的部门名称和用途） 护照以及签证费准备金和周转资金（经批准可用于特定用途借用的东西） 支票结算起点以下的其他零星开支 5 填写贷款表格时，应注意： 贷款文件分为两份副本，第一页是第一页是“记账页”，第二页是“借款人支票”页，即偿付人核销页。贷款单格式及填写如下： 结算方式：年月日 说明：结算方式有现金、支票、汇票、汇款（电汇、信汇）等，借款人可选择并填写根据他自己的需要。如果是汇款或汇票，则需要在“收款单位及账号”栏填写单位名称、账号、开户银行。借款人应详细说明贷款用途，并与实际用途相符。限制

6、贷款员在填写贷款表时，应在资金金额前加上“限额”字样。获得限额支票后，您应按照支票限额使用金额；支票交给收款人时，应要求对方亲自填写实际金额。贷款表必须用签字笔或钢笔填写。 6、借用支票时，请注意，借用支票时，必须先在支票登记册上填写并签署各项内容；所有签发的支票必须填写当日日期，财务部不签发或收取远期支票；所签发支票的用途必须填写清楚。与贷款票据用途一致，不得挪作他用；原则上，签发支票时应写清楚收款人姓名，以免遗失给公司造成更大损失；如果不清楚具体金额，可以开具限额支票，但超过2万元的贷款不能开具限额贷款；支票仅限于当地结算，支票结算业务只能用当地发票报销。关于清理个人贷款的7个问题

七、原则：个人贷款仅限于官方贷款。所有以现金借款结算的账单（不含差旅费）应在借款后一周内偿还；到达永康后三个工作日内报销差旅费，并付清余款；所有借用的支票均应在所使用支票的有效期内（10天），并应在收到支票之日起两周内偿还；未使用的支票应在支票有效期内退还财务部；借入的汇票或汇款应在 30 天内偿还；个人贷款超过1个月将不予偿还；特殊情况须经总经理批准。第三节 报销制度原则： 1、所有报销单据必须填写清楚、准确，内容不得涂改，金额抬头必须有人民币符号（￥）。 2. 报销单的每一栏必须填写完整。报销单必须注明结算方式、日期、报销单位、用途及所附文件数量。

8. 3. 报销单附有有效的原始文件。原文件的有效性如下： ?必须是国家认可的有效发票、国家行政机构的有效收费凭证，并且必须是非国家行政机构开具的。收据及其他文件无效； ？发票上注明的日期与报销审核日期之间超过60天的发票将被视为无效发票，不能报销。 4、报销时，所有发票及有效凭证必须用胶水粘贴整齐并附在报销单上。不允许用订书机装订或用胶棒粘贴。 5. 文件填写只能使用蓝色或黑色签字笔，不允许使用圆珠笔。 6、同类费用同时报销的，只能使用一份报销单。报销表中可以附有多个清单。 （单独出差的差旅费除外） 7、所有报销单据均须经会计审核签字后方可报销。 8、出纳应向办理报销手续的员工出示报销单或报销单。

9、差旅费报销单上加盖“现金支付、银行支付或转账支付”字样。原件遗失处理规则原则上不予赔偿。若原件丢失，恕不补发；若能取得原发证单位提供的复印件，则重新加盖印章。如果有财务专用章或发票专用章，可以报销；出差费用单据丢失，无法提供机票、机票、住宿等住宿费发票复印件（限以上三项费用），经公司总经理、财务经理批准，遗失票据可按面值70%赔偿，个人承担30%；但如果增值税发票丢失，损失的进项税额应由单位所在地部门承担，并由有关当事人承担一定的财务责任，单位第一负责人应承担相应的责任。提供处理意见。共同费用报销交通费 1、员工外出公干，原则上乘坐公交车或地铁。如因距离、时间等原因需要乘坐出租车的，外出办事时须填写出租车申请表。

10.由部门负责人或主管签署并批准。并且应该选择每公里价格最低的汽车。 2、各部门负责人负责在报销前审核交通费用的合理性。单张出租车票金额超过50元或日均金额超过50元时，须报总经理审核批准后方可报销。 3、所有商务旅客报销交通费用（包括市内交通费用）时，应采用机票报销方式，并在机票背面注明商务路线，否则不予报销。禁止跨省乘坐出租车。电话补贴、伙食补贴 1、餐补是公司给予加班员工的福利补贴，仅限因公加班且食堂无法提供午餐时。第二章：公司财务付款流程 财务制度*公司财务部付款管理办法（第二部分）初稿）-001 付款管理办法 财务制度目录 -001 付款管理办法 1.工程付款 3 2.材料（设备）采购

11. 付款 4 3. 工程贷款.4-5 4. 营销付款 5 5. 开发付款 6 6. 设计付款 6 7. 公司运营费用 6 8. 融资付款 7 9. 固定资产支出 .8 10. 缴纳税金 . 8 11. 公司营业费用管理办法 .9 12. 报销时间 10 13. 费用报销单样本 10 *付款管理为进一步规范公司对外支付行为，确保公司资金安全完整，提高资金使用效率，制定本公司财务部办法。本办法所称支付是指公司及各单位全部预算现金流出。按付款性质分为工程付款、营销付款、其他付款等。 一、工程付款管理 项目单位、分包商等的付款 1、付款审批流程：项目建设单位提交书面付款申请及公司工程部填写付款

12、申请经公司财务部负责人及公司总经理（董事长）审核确认 2、付款应附资料： 1、建设单位付款申请表 2、工程拨款审批表 3 . 工程质量验收报告（按节点） 4. 工程现场施工进度照片 5. 发票（收据） 6. 3. 公司职能部门及负责人审核工程付款要求：（1）公司工程监理、工程经理对工程质量是否符合国家标准、工程进度是否符合合同规定的付款条件和付款比例、工程进度是否达到付款提出意见节点，满足合同规定的付款条件，按照工程预算单价（暂定单价）和合同约定的计算标准计算该节点的应付金额； （2）公司财务部门审核要求：审核该支出是否有资金预算、付款是否到达合同约定的付款节点、建设单位提供发票

13、对是否合法合规、支付审批流程是否合规提出意见； （三）公司总经理（董事长）材料（设备）采购及付款 1、付款审批流程：材料（设备）供应商提交书面付款申请，公司采购部门填写采购付款审批表，公司财务部负责人审核确认公司总经理（董事长）。 2、付款时应附的资料： 1、供应商付款申请表 2、工程部出具的设备及安装质量验收报告 3、资金支付审批表 4、材料采购发票 3、公司职能部门及负责人对物资、设备的付款审核要求：（1）采购部门审核：对物资（设备）采购情况提出初步意见，审核要求：对物资（设备）到货及配合的意见，是否数量、材料的质量、价格、付款条件等符合合同要求； （2）公司财务部门审核要求：审核支出情况

14、对是否有资金预算提出意见，对付款是否符合合同规定的条件、供应商提供的发票是否合法合规、付款审批流程是否合规等提出意见； （三）公司总经理（董事长） 工程贷款支付方式 1、支付审批流程：工程建设单位提交书面贷款申请，公司董事长（总经理）批准公司工程部填写资金支付形成并确认。公司财务部负责人审核总经理（董事长） 2、付款资料需附： 1、建设单位贷款申请表 2、资金支付审批表 3、公司职能部门及负责人审核要求工程付款：（1）公司工程经理对工程进度、工程建设质量提出意见，并对贷款金额提出意见； （2）公司财务部门审核要求：对建设单位提供的票据是否合规、付款审批流程是否合规等提出意见，并对借款单位累计总额进行审核

15.支付比例并提出风险控制要求； （四）公司总经理 4、工程贷款偿还的其他要求 （1）工程贷款申请应当明确还款条件和具体还款期限； （2）项目贷款是根据建设单位即将达到的付款节点核定的资金。是项目支付节点的预付款。归还贷款时，按照约定还款时间或项目节点还款时间较接近的原则进行担保还款。及时还款。如需延长借用时间，须经公司董事长批准。营销费用管理 营销费用是指公司在营销推广和销售过程中发生的广告费和业务推广费。营销策划及广告发布费的支付 1、付款审批流程：公司市场部填写付款审批表，公司财务部负责人审核确认，公司总经理（董事长）2、附表1。资金支付审批表 2.项目受理表（公告

16、提交物品验收文件、户外广告效果图、纸质媒体样本、广播及网络音视频记录等） 3、物品采购发票 3、公司职能部门及负责人对营销款项的审核要求：（1 ）公司各部门负责人负责审核要求：广告（及物品）质量、收费、付款时间等是否符合合同约定。 （2）公司财务部门审核要求：是否有支出的资金预算，并对付款是否符合合同规定的条件、对方提供的票据是否合法合规提出意见；付款审批流程是否合规。 （四）公司总经理（董事长） 开发款：开发款是指公司开发的土地及配套税费、项目规划审批申请及施工许可证申请费、水、电、热公用配套费、 1、付款审批流程：公司部门负责人填写付款审批表，公司财务部负责人审核确认，公司总经理（董事）

17.长） 2.付款时应附具的资料（不限于）： 第三章：财务支付制度 烟台凌盛投资有限公司支付管理制度 财务部 2011年11月25日 烟台凌盛投资有限公司[2010]没有。 00 发行人：支付管理系统旨在加强公司财务管理，统一公司各部门的支付及报销程序。为明确各部门和员工的职责，提高公司财务管理水平，根据公司具体情况，特制定本制度。一、借款权限流程 1、公司员工因工作原因借款时，须经各部门经理审核签字，然后报公司财务部门审核。经分管财务的副总裁签字并经公司总经理批准后方可借款。 2、出差的公司员工应填写《借用表》，并注明借用原因和行程。按规定程序提交审批申请后，到财务部门垫付贷款。 3、从贷款期限3起

18个工作日内，办理报销手续或说明不报销原因（出差除外） 2、应付账款支付规定： 4、负责人或公司相关部门按合同约定金额支付合同及公司账款金额，在应付帐款提前三个工作日，填写《付款通知书》并提前说明原因。负责人、部门负责人签署意见并报财务部审核。分管财务的副总经理签字同意后，报总经理签字确认付款。付款方式可以是转账支票、银行汇票或银行电汇。 5、未签订相关合同或未向财务部提交采购申请表备案，未付款导致物品到达公司总部，或其他应支付的相关费用。财务部可以根据情况拒绝支付相关款项。由此产生的不良后果由负责人和部门负责人承担。 3、发票、收据规定： 6、员工对外付款时，应向收款人索要发票、收据，发票、收据必须是

19、税务机关、财政部门开具的增值税发票、增值税普通发票、行政事业性收费收据等。对于已取得未付款的发票，实际付款时应向收款人索取收据。上述发票、收据应加盖收款单位公章或财务章。 4、报销、付款手续： 7、到财务部领取《费用报销单》或《付款通知书》并写明事项。填写《采购申请表》时，应详细注明供应商信息、单位价值及费用总额、日期等，并提供相关原始单据（税务机关、财政部门开具的增值税发票、增值税普通发票）应附上发票、行政收费）。收据等）须由负责人签字，部门经理审核签字，报公司财务文件编制并由分管财务的副总签字，报总经理批准后方可报销或者可以向财务部门付款。财务部根据报销情况和支付内容确定支付方式。付款方式的原则是：

20. 转账支票、银行汇票或银行电汇。 8、员工出差归来或缴费后3个工作日内报销，且无特殊原因未在规定时间内报销的，财务部门从该员工工资中扣除预支贷款。当月报销时再缴纳。 9、超过1个月的出差单据、假票据、不符合规定的票据，财务部门不予报销。 10、财务部有权直接查询不真实的出差费用或向员工出差居住的酒店、收款单位支付的费用。如有虚假行为，公司将视情节轻重予以处罚。 （摘自：晓龙文献网：财务缴费制度及流程） 十一、对企业定点消费延期缴费的单位，负责人和有关部门应在每月28日（之前）之前缴费。每年2月26日，每年12月31日之前）。 ）汇总相关费用发票（包括相关原始单据）并提交给财务部。完成相关签字手续后才能付款。十二、财政部门要加强储备金和预付款项的管理和监督。五、附则第十三条 对违反规定用途、不符合支出标准的支出，财政不予报销。对负责人、分管领导追究责任。原则上，对于上述个人贷款支出，未经财务部副行长或总经理批准签字，首笔付款不明、二次付款不借用，以及财务人员擅自付款的，财务人员将被罚款一个月工资，直至取消。劳动合同。向非公司人员、非业务相关单位支付违反国家法律的，将依法追究刑事责任。对负有责任的领导人员将给予公司处分。本制度由公司制定并解释。 2010/11/2517