资金支付业务流程 1、资金支付业务流程及风险控制图 资金支付业务流程及风险控制 业务风险不相容 责任部门/负责人职责划分及审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门如果资金记录不准确、文件不完整，可能会导致账目不符或财务报表信息失真；如果相关文件丢失、涂改、伪造、被非法使用等，可能会造成资产损失、法律诉讼或信用损失；如果资金使用违反国家法律法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和声誉损失。如果资金未经适当批准或超出授权批准，可能会出现重大错误或欺诈，从而可能导致公司遭受损失，如果资金记录不准确、不完整，可能会导致账目不一致或财务失真。报表信息；如果相关文件丢失、变造、伪造、非法使用等，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。如果资金使用违反国家法律法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和声誉损失。如果资金未得到适当批准或超出授权批准，可能会产生后果。重大错误或弄虚作假，给企业造成损失 审批 审批4 审批4 审批 审批3 审批 填写《资金支付申请表》 审批 审批 审批 审批 审批3 审核填写《资金支付申请表》 审批审核资料归档结束576 有关部门按规定使用资金支付资金 审核《资金支付申请表》 21 制定资金支付业务管理制度，明确资金支付要求 启动数据归档 结束 576 有关部门 使用资金按要求支付资金。审核《资金支付申请表》 21、制定资金支付业务管理制度，明确资金支付要求。资金支付业务流程控制表 资金支付业务流程控制 控制项目详细说明及说明 阶段控制 D11．企业财务部门必须根据国家法律法规和自身情况制定资金支付业务管理制度。 2、财务部根据资金支付业务管理制度D23的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求。财务部经理根据自己的审批权限审批相应的额度。审批额度超出自身审批权限的，需经财务总监审批。 4、财务总监根据自身审批权限审批相应额度。超出本人审批权限的，须经总经理批准。 5、审批人签署《资金支付申请表》后，资金专员须核实申请表是否符合企业相关规定D36。经资金专员审核合格后，出纳人员根据《资金支付申请表》上核定的金额，将资金支付至申请部门。 7、资金申请部门应按照《资金支付申请表》建立规范的资金支付业务管理制度。按规定执行资金使用的相关规定。参阅《企业内部控制应用指引》、《企业会计准则——基本准则》、《内部会计控制准则——货币资金（试行）》文件资料《资金》《付款申请表》责任部门财务部及负责人、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、基金专员