我们公司最近招聘了一名兼职员工，他的工资应该如何支付？我需要缴税吗？我需要缴纳社保吗？如何付款？

最近，我收到了粉丝们一系列的提问。我已经回答过很多这样的问题了。看来很多同学对于兼职人员的个人所得税并不清楚。一起来看看吧~

01

首先我们要了解，兼职员工的工资可以通过两种方式支付：

1.如果兼职员工与公司签订劳动合同（通常是短期），并存在雇佣关系，那么兼职员工的工资应作为“工资薪金”支付。

例如，有些人在两个或多个单位工作并受雇。他们需要遵守公司的考勤和工资支付制度，也可以享受公司的基本福利。这里所说的“兼职”更多的是身兼数职。概念。

会计处理流程如下：

借：行政费用

贷款：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷款方式：银行存款

2、如果非全日制职工与企业之间仅存在劳动关系，即个人独立提供各项劳务，则该非全日制职工的工资应当按照“劳动报酬”支付。

例如，公司的某个项目需要设计师参与才能完成工作。设计师完成作品后，将根据劳务活动的工资协议领取“劳务报酬”，也就是我们常说的“临时工”。

临时工工资不能直接计入成本，其会计处理如下：

提取时：

借：间接费用/制造费用

贷款：应付职工薪酬-工资

发行时

借：应付职工薪酬-工资

贷款方式：银行存款

“工资”与“劳动报酬”的区别主要在于是否存在雇佣关系。大家了解了公司兼职员工的工资如何支付后，就能很快弄清楚个人税应该如何缴纳。

02

1、按照“工资薪金所得”报税时，个人所得税一般由兼职单位代扣代缴。由于“工资薪金”来源多重，非全日制员工需要自行完成次年的个人税款汇算清缴。

2、发放劳动报酬的企业按照“劳动报酬所得”申报纳税时，代扣代缴个人所得税。项目选择“劳务”，人员选择“非单位”。

劳动报酬应纳税额的计算方法：

其中，预扣预缴税率为：

劳动报酬所得的计税依据是不含增值税的收入。因此，预扣的应纳税所得额按收入（不含增值税）减去费用计算。

扣除额的计算：

每次收入不超过4000元时，扣除800元，即收入（不含增值税）-800

每次收入超过4000元的，扣除费用按20%计算，即收入（不含增值税）×（1-20%）

这里大家需要注意“每次”规则：如果工人获得的收入是一次性的，那么从该项目获得的收入也是一次；如果劳动者在同一项目中连续获得收入，则该劳动者获得的收入是一次性的。一个月内赚取的收入被视为一次。

03

接下来是一些粉丝经常问到的问题。今天我就给大家回复一下。

1. 支付“临时工”工资需要发票吗？如果无法开发票怎么办？

答：个人提供劳务报酬，属于增值税征税范围。因此，企业支付劳务报酬后，应向劳务提供者索取正规发票，作为企业所得税税前扣除的证明。由于个人无法开具发票，需要通过税务机关开具发票。

2、我公司向一名兼职员工支付一次性劳动报酬480元。需要他提供发票吗？

答：个人提供劳务且单次收入金额低于500元的，可视为小规模零星经营。它没有达到增值税起征点，因此您不需要发票。您只需要求对方提供付款凭证，并在付款凭证上注明收款单位名称、个人姓名及身份证号码、支出项目、付款金额等信息。可以享受税前扣除。

3、单位聘请兼职员工1名，共提供工作任务3项。向其支付劳动报酬时，每次领取的劳动报酬不超过800元。我需要申报个人所得税吗？

答：由于每次收入不超过800元，因此扣除费用为800元。因此，当每项收入不超过800元时，应扣缴的个人所得税金额为0，企业需要进行零申报。

4、兼职员工需要缴纳社保吗？

答：与公司签订劳动合同的，公司必须按照员工标准为兼职人员缴纳社保。如果没有劳动合同，只有劳动关系，则无需缴纳社保。

5、公司在4月、5月、6月的几天内邀请设计师参与部分设计工作，但报酬在6月份支付。申报个人所得税时，以“同一项目连续所得”为依据，是否需要一起申报？

答：如前所述，如果员工在同一项目中连续获得收入，则一个月内获得的收入视为一次性收入。尽管设计师不同月份来上班，但他的报酬是在同一个月支付的。因此，同一项目的连续收入应视为一个月内收到的收入。