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问答来了

近日，财政部、国家税务总局联合发布《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税收政策的公告》（财政部公告2023年第12号）财政和国家税务总局）。纳税人来电询问小型微利企业情况。相关问题，本期报税微机收集整理了热点问答。快来看看吧~

1、如何判断我的企业是否为小型微利企业？

回答：

小型微利企业是指从事国家非限制类和禁止类行业，并符合年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三项条件的企业元。

员工人数包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣工人数。所谓员工人数和资产总额指标，应根据企业全年的季度平均值来确定。具体计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

年度季度平均值 = 年度季度平均值之和 ÷4

经营活动于年中开业或终止的，以实际经营期间为纳税年度，确定上述相关指标。

2.

我公司是一家劳务派遣公司。员工人数是否包含派遣员工？

回答：

由于劳务派遣人员数量已计入用人单位职工人数，基于合理性原则，在判断劳务派遣公司是否符合小型微利企业条件时，劳务派遣人员可以不再计入公司职工人数。

3、小型微利企业有企业所得税优惠吗？

回答：

根据《财政部 国家税务总局关于进一步落实小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2022年第13号）和《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展的政策公告》（财政部、国家税务总局公告2号）财政部、国家税务总局根据2023年12号文件有关规定，自2022年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额超过100万元以上300万元以下减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第6号）和《财政部、国家税务总局公告》国家税务总局关于进一步制定支持小微企业和个体工商户相关税收政策的公告（国家税务总局公告2号）财政部、国家税务总局根据2023年12号文件相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4.

我公司享受小型微利企业所得税优惠政策。收集方式是否受到限制？

回答：

根据《国家税务总局关于实行小型微利企业所得税优惠征管政策的公告》（国家税务总局公告2023年第6号），小型微利企业无论按照审核征收方式还是核准征收方式缴纳企业所得税，均可享受优惠。小型微利企业所得税优惠政策。

5.

我公司符合小型微利企业条件。如何享受企业所得税优惠政策？

回答：

根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征收管理的公告》（国家税务总局公告2023年第6号），符合条件的小型微利企业可以通过填写纳税申报表，方便享受优惠政策。无需办理其他手续。