该公司由于“免费贷款”而未能宣布税收，该贷款构成逃税，并由税务局检查！

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注意！企业向个人借钱

会计师必须进行以下检查

在阅读了上述审计案件后，粉丝向紧急请求寻求帮助，称该公司需要向个人股东和其他自然人借入大量资金。如何进行会计以及避免税收的风险是什么？

实际上，作为会计师，在遇到这种情况时不要惊慌。对于从个人借用企业，可以完成以下方面：

1.检查是否已签署了贷款合同，以及合同是否明确定义了贷款的目的，贷款金额，贷款时间和利率。

2.检查借款人是否已代表他人提供了发票。

3.检查贷款利率水平是否不高于同一时期内同类银行的贷款利率。超过金额的利息在税前不能扣除。

4.确定借款人是否是公司的会员。如果股东向公司借款，相关的债务与资产比率受到限制，金融企业为5：1，其他企业为2：1。利息逾期不得在税前扣除。

5。对于自然人发票的发票，企业在支付个人贷款利息时需要代表他们扣押和缴纳个人所得税。

接下来，让我们谈谈企业向个人支付的贷款利息和会计待遇的税收待遇。

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企业向个人借款支付利息

与税收有关的处理

当企业向个人贷款支付利息时，需要注意的税收问题如下：

1。公司所得税

公司产生的经营贷款利息支出的税前扣除需要发票以满足相关贷款的债务对致致收益比的要求，并且利率水平不高于同一时期内类似银行贷款的利率，等等。此外，诸如股东的资本资本供款等特殊情况是否还需要全部支付。

（1）获取发票

如果企业的利息费用超过“少量和零星”的标准，则需要代表税务局作为税前扣除证书申请发票。

无需发票

对于没有发票的个人，零星费用少于500元（或累积的每日总计500 ran），并且可以根据自然人发行的个人收入来扣除企业所得税。

（2）满足债务与资产比率和利率水平的要求

①非附属方借贷

支付给个人的利息，支付给符合以下条件的金融企业相同贷款且不超过同期利息的利息的一部分可以在税前扣除。

企业与个人之间的贷款是真实的，合法的和有效的，没有非法筹款或违反法律法规的其他行为的目的；

公司与个人之间签署了贷款合同。

②借由相关方借贷

支付给相关方个人的利息必须符合债务与资产比率，并且在同一时期内不得超过金融企业同一贷款的利息，可以在税前扣除。

（3）在计算公司的应税收入时，不得扣除公司产生的经营贷款利息费用。

如果投资者未能支付应在指定的时间限制内支付的资本额，则企业外部贷款所产生的利息等同于投资者的实际资本金额与指定时间限制内应支付的资本金额之间的差额所累积的利息。它不属于企业的合理支出，应由投资者的投资者承担，并且在计算企业的应税收入时不得扣除。

2. VAT和附加税

个人从企业贷款中获得的利息属于增值税的范围。当企业向个人支付利息时，个人需要支付增值税和附加税。

在以下两种情况下，不需要增值税和附加费

（1）个人获得的贷款收入少于每次500元，并免除了增值税。

（2）从2022年4月1日至2022年12月31日，个人获得的利息收入将免于增值税。

3。个人所得税

个人获得的利息收入必须根据“股息，利息和股息收入”以20％的税率征税。在支付个人贷款利息时，组织应代表税法扣押和缴纳个人所得税。

4。印花税

企业和个人签署的贷款合同不需要按照邮票税法缴纳印花税。

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相关会计处理

它通常根据贷款期限将其分为短期贷款和长期贷款。 “短期贷款”是一项贷款，其贷款期限小于或等于一年，而“长期贷款”是贷款期限超过一年的贷款。

通常，实际上，诸如“其他应付款项”之类的帐户包括公司向个人贷款的一部分。

借入：银行存款

学分：短期贷款/长期贷款/其他应付额

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