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公司与个人之间的贷款涉及哪些税？税风险是什么？税局已经明确了！让我们一起看看〜

01

安顿了！企业向个人借钱

与税收有关的治疗

1。公司从个人那里借钱以支付款项（工资利息）

1。公司所得税

（1）公司需要获得发票

如果企业的利息费用超过“少量和零星”的标准，则需要代表税务局作为税前扣除证书申请发票。

（2）满足债务资产比率的要求

（3）在计算公司的应税收入时，不得扣除公司产生的经营贷款利息费用。

如果投资者未能支付应在指定的时间限制内支付的资本额，则企业外部贷款所产生的利息等同于投资者的实际资本金额与指定时间限制内应支付的资本金额之间的差额所累积的利息。它不属于企业的合理支出，应由投资者的投资者承担，并且在计算企业的应税收入时不得扣除。

2. VAT和附加税

个人从企业贷款中获得的利息属于增值税的范围。当企业向个人支付利息时，个人需要以1％的税率支付增值税，并同时支付相应的附加税。

注意：如果个人获得的贷款收入每次少于500元，则免于增值税。

3。个人所得税

个人获得的利息收入必须根据“股息，利息和股息收入”以20％的税率征税。在支付个人贷款利息时，组织应代表税法扣押和缴纳个人所得税。

4。印花税

企业和个人签署的贷款合同不需要按照邮票税法缴纳印花税。

2。企业免费向个人借钱（无利息支付）

通常，任何一方均不涉及税收问题，但是这种类型的贷款具有某些与税收有关的风险。

02

企业和个人之间免费贷款的风险是什么？

税收局曾经报告过一个检查案例：公司从其老板借来的“免费贷款”没有宣布税款，这导致税务局的裁定确定其被缴纳的税款较低，并最终被确定为逃税。

因此，未付贷款的与税收有关的风险通常包括：

1。vat风险

一般情况：被视为销售员的增值税被缴纳

特殊情况：企业集团内部的增值税豁免（包括企业集团）（独家时间：2019.2.1-2023.12.31）

因此，除特殊情况外，免费贷款是增值税，应被视为销售，不会被视为销售，这违反了相关的增值税法规并带来了增值税的风险。

注意：利息收入通常是根据同一时期内银行相似的贷款利率来计算的。贷款利息收入基于贷款服务的增值税，而6％的增值税税率适用。

2。公司所得税风险

（1）增加税收增加的公司所得税风险

免费贷款不遵守独立交易的原则，税务机关有权进行合理的调整。

（2）对于拥有银行贷款的企业，企业的利息费用有增加税收的风险。

如果企业将银行贷款免费转交给他人，则本质上是将企业获得的利益转移给他人的行为。因此，如果企业免费将银行贷款转交给另一家企业，则支付的利息与企业获得的收入无关，应增加应税收入。

3。个人所得税风险

to the of and No. 158 of and [2003], if an free of to and does not it the end of the tax year and is not used for and of the , the loan can be as the of the to , and tax is to the , , and .

注意：自然人免费向企业借钱，自然人没有获得收入，也不需要支付个人所得税。

03

当公司向个人的贷款支付利息时

5点相关的要点

04

贷款会计处理

当一个人将资金借给企业时，企业自然需要将其视为债务。应当指出的是，在会计进行会计时，不能将其记录为“短期贷款”或“长期贷款”。 “短期贷款”和“长期贷款”帐户主要是企业从金融机构那里借贷。个人的贷款只能通过“其他应付款项”帐户来解释。详细帐户可以将其设置为借款人的名称（例如“ ”）。

1。借贷时的条目是：

借入：银行存款

图片来源：其他应付货币-

2。还款的条目是：

借入：其他应付款项-

信用：银行存款

3。当企业向借款人支付利息时，请记住代表其扣押和缴纳个人所得税，并确认利息为“财务费用”。

借款：财务费用 - 贷款利息

信用：银行存款

应付其他付款 - 预扣个人税

05

注意！企业向个人借钱

会计师必须进行以下检查

1.检查是否已签署了贷款合同，以及合同是否明确定义了贷款的目的，贷款金额，贷款时间和利率。

2.检查借款人是否已代表他人提供了发票。

3.检查贷款利率水平是否不高于同一时期内同类银行的贷款利率。超过金额的利息在税前不能扣除。

4.确定借款人是否是公司的会员。如果股东向公司借款，相关的债务与资产比率受到限制，金融企业为5：1，其他企业为2：1。利息逾期不得在税前扣除。

5。对于自然人发票的发票，企业在支付个人贷款利息时需要代表他们扣押和缴纳个人所得税。