在财务报销方面，众多地区和级别的财政、审计以及纪检机构已相继颁布了一系列财经规定，诸如差旅、会议、培训以及公务接待等方面的费用管理措施，旨在规范财务报销流程。同时，各单位在遵守财经纪律的前提下，可根据自身实际情况制定具体的管理细则。在日常工作中，大家需留意并分类整理相关信息，并定期更新，如此积累下来，对财务报销事宜便能心中有数。

现已收集整理《XXXX财务报销五十五问》供大家学习借鉴，该资料在处理诸多细节问题时能给出有益的思路和参考，但需根据实际情况灵活运用，切勿生搬硬套。

一、报销审批签字问题

1.问:报销时是否一定要项目负责人本人审批？

是的，在办理报销手续时，必须确保预约报销单由项目负责人亲自签署，以此作为确认支出的依据，不得由他人代为进行审批。

2.问:特殊情况下，经项目负责人口头授权，是否可以代签？

经费使用需遵循项目负责人签字的审批程序，为确保资金支出的合规与安全，若遇特殊情形需对负责人进行临时调整，则项目负责人应向财务部门提交一份书面“负责人变更情况说明”，并附上加盖部门公章的证明。

咨询：若因校领导层更替或常规人事调整引发经费审批责任人及财务主管的更迭，应如何进行审批人的更换手续？

由于工作人员调整引起的经费审批人或财务负责人更替情形，必须提交一份纸质形式的“经费审批人或财务负责人变更申请”给财务部门进行登记，完成登记手续后，方可进行相应的变更操作。

二、发票审批签字问题

4.问:报销时所有发票是否一定要盖章签字？

除了市内外差旅费报销所附的票据外，其他各类报销发票都必须在每张发票上加盖相应的实体部门或院系的公章，同时，项目负责人和经办人的签字或盖章也必须齐全，这三项条件缺一不可。

5.问:若项目负责人本人为经办人，是否可以为同一人签字？

不允许单独一人负责并签署，若项目负责人与经办人身份合一，则必须由项目组的其他成员共同承担经办职责，共同在发票上签字或盖章，确保签字盖章的人不止一位。

三、发票票面问题

6.问:报销的发票购买方名称是否一定要为“XX大学”？

是的，依据《XX大学报销管理规程》的相关条款，支付或采购款项的承担者，即付款方或购买方，其名称应当确认为“XX大学”。

咨询：报销的发票提交时间限制是多长时间？若在规定的最终截止日期之前未能及时完成报销，这些发票是否会失效？

通常情况下，各类发票需在当年内及时进行报销处理。在特殊情形下，报销工作需在次年的3月31日（即最后期限）之前完成。若发票在截止日期之后仍未完成报销，将被认定为逾期未报销。如遇出国交流学习等特殊状况，若不能在规定时间内完成报销，项目负责人本人需提供加盖部门公章及亲笔签署的实际情况说明，并且必须一次性报销所有逾期未报的发票。

8.问:发票开具什么内容才能报销？

为确保经济活动的真实性与公正性，发票上的信息需依据实际购买状况准确填写，严禁要求开具方提供与实际交易不相符的资料。对于确实与日常教学、科研、行政管理相关的正当开支，均可进行报销处理。

自2017年7月1日起，开具的增值税普通发票，是否需要在其中填写购买方的纳税人识别号或者统一社会信用代码？

答:是。依据国家税务总局于2017年颁布的第16号《关于增值税发票开具相关事项的公告》规定，从2017年7月1日开始，若购买方为企业，在请求增值税普通发票时，需向销售方出示纳税人识别号或统一社会信用代码；同时，销售方在为购买方开具增值税普通发票时，必须在“购买方纳税人识别号”一栏中填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

10.问:用于报销的票据上加盖的印章有什么特殊规定？

依据相关法规，税务局监制的发票需加盖与开票单位名称相匹配的“发票专用章”，而财政部监制的票据则需加盖与之名称相符的“财务专用章”。一旦发现印章名称与开票单位名称不对应，需及时联系开票单位重新开具发票。特别提醒：在报销之前，务必按照规定核实发票是否加盖了正确的印章。特别留意易遗漏加盖印章的票据，如代开发票、停车费定额发票等。

11.问：是否单张发票开票金额不能超过 500 元？

学校并未设立任何规定限制单张发票的金额上限于500元。报账人员在进行日常教学、科研和行政管理工作时，可根据实际需求进行支出。当单张发票金额达到一定标准时，只需提供相应的证明文件（例如清单、付款证明、合同等）即可。另外，提醒您：同一单位在同一天开具的多张发票，其金额应合并计算，视同单张发票处理。

12.问:如果待报销的票据不小心遗失，应该如何处理？

若报销所需票据不慎丢失，需请发票出具方在存根联的复印件上钤盖其发票专用章或财务专用章，待财务部门审核通过后，方可进行报销。特别提醒：若增值税专用发票遗失，需依照税务局的明确规定，采取发布“遗失公告”等手段，不得依照前述方法处理。

13.问:开具的发票内容含“充值”二字时是否可以报销？

充值性质的预付款发票不得用于报销用途，此类发票包括但不限于移动通信费用充值、油费充值以及公交卡充值等。

四、网购票据、电子票据问题

14.问:网络购物报销时，是否一定需要网购清单？

以下两种情形下，务必提供网购明细单：（一）涉及异地开具发票的单位，无论其是否为大型电商平台，如京东、当当、卓越、一号店等，均需附上网购清单；（二）若发票上未标注具体购买详情，亦需附加网购明细单。

15.问:是否可以使用电子发票报销？

是的，电子发票是可报销的，但需注意，经办人需在发票的背面明确注明“本人承诺该发票未曾重复报销”字样，并且亲自签署姓名。

五、异地发票报销问题

16.问:异地发票是如何认定的？是否可以报销？

异地发票系指在上海区域之外开具的票据。在以下两种情形下，此类发票可予以报销：一是出差期间所产生、与出差直接相关的票据，应与差旅费用一并报销；二是因网购或邮寄活动产生的异地发票，包括但不限于京东、当当、卓越、一号店等大型电商平台，报销时须提供相应的网络订单或物流发货清单。

六、公务卡结算问题

17.问:什么情况下使用公务卡结算？

公务卡结算范围内的各项公务与科研费用，按照规定，应优先采用公务卡进行支付，或者选择对公转账的方式进行结算。

18.问:使用公务卡结算费用，在报销时是否需附付款凭证？

是的，报销过程中，若支出金额达到200元（含）及以上，必须提供相应的付款证明（例如公务卡消费的收据或银行交易明细）。特别提醒，每月25日是公务卡的还款截止日，为了确保在还款日之前将款项存入卡内，请各位持卡人在每月20日之前前往财务部门完成报销流程。若无法在免息还款期内完成报销，持卡人需提前偿还所欠款项。

问：在特殊情况下，若未能使用公务卡进行账目结算，能否申请报销？

由于存在特定情况，未能采用公务卡进行账目结算，因此在提交报销申请时，必须详细阐述实际情况，并且必须获得项目负责人的书面批准后，方可进行报销。

咨询：针对那些不能用公务卡进行结算的，如出租车票、加油站发票等，这些费用是否能够申请报销？

出租车票、地铁票、加油发票等因特定原因不适用刷卡支付，但均可直接进行报销处理。

七、办公用品、图书资料费报销问题

在采购办公物资时，若发现开具的发票上列明为“商品”、“用品”或“日用品”，请问该如何进行报销处理？

只有在同时满足以下两个前提的情况下，方可进行报销：一是必须提供购物明细单；二是购物明细单上的内容必须与教学、科研、行政管理等方面的合理费用相符。

22.问:是否仅能报销书店开具的书报费？

答案确认无误。通常情况下，我们只接受由XX市内合法书店出具的书报费用发票进行报销。若涉及网上购买，请参考第16题的解答。

若已实际购得书籍，但发票并非由书店出具，那么该如何进行报销流程呢？

若所购书籍的发票并非由书店出具，而是由文化传播机构、商贸企业或超市等机构提供，那么为了核实经济活动的真实性，无论报销金额多少，都必须额外提交网购订单证明或由开票单位出具的详细清单。

八、印刷费、版面费、出版费报销问题

24.问:报销印刷费，对发票票面有何要求？

在报销印刷费用相关的发票时，对于金额达到或超过500元的普通发票，必须提交由对方单位出具的详细清单；而对于金额低于500元的发票，则必须在发票的背面注明具体的打印内容。

25.问:报销版面费时，是否要提供版面费通知？

是的，报销版面费用时，若金额在1000元以下，可径自支付；若超过1000元，则需通过借款转账或冲账方式处理，且在此类情况下，均须出示版面费用的相关通知。

26.问：国外版面费用如何报销？

国外版面费用可采取以下两种途径进行报销：一是经由财务部门进行外汇支付；二是个人先行垫付，报销时需提交发票、版面通知单以及支付凭证。

27.问:报销出版费时，是否要提供出版合同？

当然。在报销出版费用时，不论金额大小，都必须提交双方签署并加盖公章的出版协议；此外，所有此类协议都必须得到上级主管部门的签字确认。

九、咨询费报销问题

28.问:咨询费如何报销？

法律事务咨询费用、审计咨询费用、基建修缮咨询费用等均需凭借正规发票进行报销，而专家咨询费用则需通过专门的酬金发放系统进行支付。

十、通讯费报销问题

29.问：那些经费可以报销通讯费？

通常情况下，科研经费、结题经费以及自筹绩效经费都可用于报销手机和网络通讯费用，但特殊项目经费不在此列。此外，单位固定电话的通讯费用，所有项目均可进行报销。需要特别提醒的是，年度网络通讯费用的账期结束后才能进行报销。例如，如果网费年付费账单是，那么该账单从2018年10月起方可申请报销。

十一、市内交通费报销问题

30.问:网络约车发票是否可以报销？

滴滴出行、易到用车以及神州专车等在线预约打车服务所提供的发票，鉴于当前尚无针对网络约车服务的具体政策法规进行规范，因此均不具备报销资格。

咨询：如何界定大额出租车票？在报销过程中有哪些特别的要求？

若出租车票面价值达到或超过300元，即被视为大额出租车票，报销时必须在发票背面注明具体事由和行程的起始与终止地点。而当单张出租车票的金额在500元（含）及以上时，则被认定为特殊出租车票，报销时还需额外提供相关情况说明。

32.问:同一车牌号的出租车票是否只能报销一张？

是的，考虑到在同一天内遇到同一车牌号的出租车几率相当低，我们应当遵循事实与逻辑的原则，在报销时努力减少出现两张或更多同一天同一车牌号的出租车发票的情况。

33.问:公交与地铁票据是否可直接报销？

不，必须提交《本市出差申请表》（可在财务处官网下载），详细记录公交或地铁的起始站点、费用及人数，并附上部门公章，以及项目负责人签名或盖章，方为有效报销凭证。

34.问:哪些经费可以报销汽油、停车费？

通常情况下，对于横向和纵向科研经费、项目结题经费以及自行筹集和统筹的经费，均可用于报销汽油费和停车费，但特定项目经费则不在此列。

35.问:ETC 通行费票据如何报销？

在申请ETC报销时，必须同时提交相应的发票以及与发票金额及时间相吻合的ETC通行记录。

36.问:租车费如何报销？

答:可以，报销时需提供租车协议。

十二、固定资产、专用材料费报销问题

37.问:固定资产与专用材料应如何认定？

在进行财务处报销前，教学、科研及实验室建设相关设备的采购发票，必须先提交至设备处接受审核，并完成签字及盖章手续。若单价达到1000元（含）或以上，则需计入固定资产账目；若单价低于800元，则在发票上加盖“低值不入账”章。请注意：材料系指那些一次性使用后即损耗或在使用过程中发生形态和性质变化的物品，例如实验用试剂、能源燃料、金属以及非金属的各种材料等。而易耗品则是指价值较低的商品，包括玻璃器皿、化学试剂、电子组件、零配件、美术教学用品、摄影胶卷、打印纸、复印纸等。（具体规定可参考设备处网站上的《低值耐用品管理办法》）

华师设(2006)18 号

与《发 票审核须知》）

38.问:报销设备款需要什么材料？

回答：请出示相应的原始发票、固定资产的验收证明（即红色第三联）、以及相应的购置协议或合同。请注意：购置价值1万元及以上的设备时，必须签署协议；若购置价值3万元及以上的设备，则需签订合同，并且合同上需有设备处的公章及签字；（此外，）对于单价超过50万的通用设备、超过100万的专用设备以及进口设备，购置前应先行向设备处提出申请，并将其纳入学校预算部门；经财政部审核并备案后，方可进行报销；（最后，）在固定资产报销过程中，报销项目的编号必须与验收单上的项目编号保持一致。

39.问:何种情况下购置图书属于固定资产？

对于单价达到或超过五百元人民币的单册或单套图书资料，图书馆在完成固定资产验收程序后，需前往财务部门进行报销。在此报销过程中，必须出示固定资产图书验收单的黄色联。

十三、维修费、委托业务费报销问题

40.问:维修费如何报销？

若发票上具体列出了维修所需材料的费用，包括但不限于电脑、复印机以及实验室仪器设备等配件和费用，那么必须先前往设备部门进行审核，并在发票上加盖“维修不入账”的印章，之后才能前往财务部门进行报销。

41.问:修缮装潢费用如何报销？

除后勤保障部门之外，其余部门的维修和装饰开销必须提交后勤保障部门审批，报销时，相应的发票必须由后勤保障部门加盖公章并签署姓名，然后与报销申请一同提交进行报销。

42.问:委托业务费如何报销？

若发票上标明涉及外协加工、测试费用，抑或是软件使用许可等知识产权相关费用，则必须先前往设备部门进行审核，并在发票上加盖“测试、服务费用不入账”的专用章，之后方可前往财务部门进行报销。

十四、国内差旅费报销问题

43.问:差旅费的审批人由何人签字审批？

审批差旅费用的责任落在项目负责人身上，但若该负责人同时也是出差人员，那么审批权应转交给项目团队中的其他成员或由财务部门指定的专人负责。

44.问:超规定标准乘坐交通工具的，如何报销？

教职工必须依照既定标准使用交通工具。若其乘坐的交通工具超出了《XX大学差旅费管理规范》中规定的数额和条件，则需按照相应级别的费用标准进行报销，而超出部分则需个人自行承担。

问：公务活动中涉及的自行驾驶车辆费用，包括租赁自驾车及私车公用所产生的费用，例如油费、过路费、停车费等，该如何进行报销处理？

根据工作需求，若确实需要自驾或租赁车辆出行，需经单位负责人同意。在此情况下，租车费用可依据租车合同和发票如实报销。同时，产生的油费、过路费及停车费亦可根据相关凭证进行报销。此外，将不再提供交通补贴。

问：在遇到特殊情况下，若城市间交通费用的票据记录存在不完整或不连贯的情况，该如何进行交通费用的报销处理？

根据规定，出差过程中，各阶段的城市间交通费用凭证需确保其连续性和完整性。在遇到城市间交通费用票据出现不连续或缺失的特殊情况下，申请报销餐费及市内交通费用时，需根据以下几种情形进行处理：若对方承担了全部或部分城市间交通费用，并能够提供住宿费用发票以及相关会议通知、培训通知、邀请函或对方出具的有效证明，则可按照规定标准发放餐费及市内交通费用；对于其他情况，需以书面形式详细说明票据不完整或不连续的具体原因等相关信息，待所在单位负责人审批同意后，方可按照规定标准发放餐费及市内交通费用。

47.问:出差乘坐飞机，在报销时需提供哪些机票报销凭据？

在提供机票信息时，请出示蓝色电子客票行程单；若您未持有机票，比如在电商平台购买并勾选了“需要发票”的选项，则必须一并提交发票以及电商平台提供的网上购票订单，或是与售票方签署的合同或协议，这两项资料均不可或缺。

请问在出差期间，从驻地往返机场（火车站、码头）所产生的交通费用发票该如何进行报销处理？

出差期间的市内交通补贴是以日历日数为基础计算的，每人每日可享受80元的固定补贴；若从驻地到机场（或火车站、码头）的市内交通费用超过80元，可凭有效发票进行报销，但此趟行程的交通补贴将不再发放。

49.问:校外人员的差旅费如何报销？

确实由于工作需求，学校需邀请学者、专家或校外人士前来参会、交流、访问或外出调研，依据学校的相关标准，对于差旅费用的报销，具体如下：若邀请来校参会，可依据差旅费管理规定报销受邀人员之间的交通费用，同时根据会议费管理规定报销住宿费、餐费以及市内交通费等；若邀请来校进行交流或访问，则可依据差旅费管理规定报销受邀人员的城市间交通费和住宿费，但不再提供餐费补助和市内交通费。

问：若火车票或飞机票遗失，能否凭借支付凭证和购买界面截图来申请退还票款？

若遗失火车或飞机票，将无法获得票款补偿。支付凭证和购买证明仅能作为计算报销差旅期间额外费用的参考。

51.问:出差过程中发生的图书、办公用品等费用如何报销？

图书、办公用品等费用需与差旅费一并报销，不得独立提出。若邀请方负责差旅费用或费用已别处报销，单位负责人批准后，可凭出差人员个人刷卡凭证、商店打印的购物清单及相应情况说明进行费用报销。

十五、暂借款报销问题

52.问:借款人与审批人可否为一人？

不得变更，借款的审核工作必须由项目负责人亲自执行，若借款者同时也是项目负责人，那么院系财务部门的一级审批人必须在审批人的位置上亲自签署或盖章。在填写借款单的过程中，借款者必须一并出示其工号或学号。

53.问:三联借款单的作用分别是什么？

三联借款单应使用复写纸进行填写，确保年月日、摘要、金额的阿拉伯数字和汉字大写、负责人姓名、借款人信息及工号在所有三联上保持完全一致。其中，白色的第一联在办理临时借款手续时需加盖部门公章，并将其粘贴在预约报销单的背面；蓝色的第二联则在办理冲账手续时需附加在预约报销单之后；而红色的第三联则应自行保存以备日后查账使用。若借款人并非项目负责人，请于第一联暂借款单的右下角借款人栏内填写其姓名与工号；如未提供相关信息，则借款人身份将默认为项目负责人。

54.问:材料及设备费借款签字有无要求？

（1）若借款金额超过三万元用于购买设备，则必须附带设备处加盖公章及负责人签字的合同、设备申购表以及暂借款申请单（暂借款申请单无需设备处负责人签字）。（2）对于三万元以下设备购置的借款，需提交加盖相关院系公章及负责人签字的合同、设备申购表及暂借款申请单（同样无需设备处负责人签字）。（3）若借款用于购买材料且金额超过三万元，则须提供设备处加盖公章及负责人签字的合同和暂借款申请单（暂借款申请单无需设备处负责人签字）。购买材料，若借款金额在3万元以下，必须提供加盖院系公章及签字的合同以及附有设备处签字的暂借款单。特别提醒：在确认设备费用支出时，相关发票无需设备处进行签字确认。

55.问:借款金额有无限制？

公务卡推行以来，按照规定，不再提供现金贷款服务；师生用户可以借助公务卡直接进行消费，或者利用其进行对公转账操作。在借款转账业务中，对于金额在10万元（含10万元）至20万元之间的，需由财务处分管业务的科长进行签字确认；若金额在20万元（含20万元）至50万元之间，则需财务处分管财务的副处长签署；而金额达到50万元及以上的情况，则需要财务处分管业务的副处长以及财务处的处长共同签字。

附：差旅费报销新标准！

关于差旅费用的入账方式，需要了解哪些税种需要缴纳？进项税额又是如何进行抵扣的？是否可以全部在税前扣除？是否还需要缴纳个人所得税？从现在开始，请依照以下规定执行。

01 什么是差旅费？差旅费如何入账？

出差的原因、工作的性质、报销的员工身份各异，因此差旅费用的处理方式也有所区别。

一、定义

差旅费：

差旅费用涵盖员工因公前往非居住地执行任务时产生的跨城市交通开支、住宿费用、生活补贴以及市区内的交通费用。

——参考《中央和国家机关差旅费管理办法》

二、账务处理

除了前面所提及的例子之外，还有一些特定情况需要特别处理，比如：对于邀请的培训讲师产生的差旅费用，应当归入“职工教育培训经费”科目；而对于从事基础设施建设的工作人员因施工需要而产生的差旅开支，则应计入“在建工程项目”之中。

02 哪些可以抵扣进项？哪些不能抵扣进项

一、交通费

二、车辆费

三、住宿费

在出差期间产生的住宿费用，若能获得加盖公司印章的增值税专用发票，便可以依法进行认证并予以扣除。

注意：以下情况不允许抵扣。

涉及集体福利范畴的，包括员工报销的旅游、探亲等费用所涉及的住宿开销。

2.属于个人消费的，如公司员工或股东个人。

3.企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的住宿费。

四、餐饮费

差旅费用的税前扣除规定各不相同，并非所有此类费用都能实现全额抵扣。在实际情况中，并非所有差旅费用都能直接在税前进行扣除，不同业务领域的扣除方法也有所差异。

企业所得税

（1）可以直接税前扣除的

（2）只能限额扣除的

（3）需要计入资产计税基础，不能直接税前扣除。

在会计进行账目登记的过程中，单凭一张发票是不够的，必须附加能够证实出差费用真实性的相关文件，这些文件应包含出差人员的姓名、具体时间、地点、出差原因以及支付的相关凭证等内容。

04 个人报销差旅费要不要交个税

国家税务总局所得税司巡视员卢云在2012年4月11日的网络答疑中提到，依据现行的个人所得税法律法规及相应政策，若企业以现金形式向出差员工支付交通费、餐费补贴，这部分费用需纳入个人所得税范畴。然而，若企业依据国家规定的标准，且以出差员工实际产生的交通费、餐费发票为依据进行报销，则此部分费用无需作为个人所得缴纳个人所得税。

各地在税收标准上存在差异，但普遍做法是将超出规定标准的部分纳入个人收入，进而征收个人所得税。

企业会以考察工作为由，为营销业绩优异的员工举办旅游，且不收取他们的差旅费用。那么，这些原本应免除的差旅费用，员工是否需要缴纳个人所得税呢？

依据我国现行的个人所得税相关法律和规定，在商品营销环节中，若企业和单位以举办培训班、研讨会、工作考察等形式，以旅游活动为名，对营销业绩显著的个人进行奖励，包括免除差旅费、旅游费等，此类奖励（无论是实物还是有价证券）均需将实际发生的费用全部纳入营销人员的应税收入范畴，并依法征收个人所得税。同时，提供这些费用的企业和单位需负责代扣代缴。对于企业员工所获得的此类奖励，需将其与同期工资及薪金合并计算，然后依照工资薪金所得的相关规定，对其征收个人所得税。

企业若为非雇员举办旅行活动，所免除的旅费是否应计入个人所得税缴纳范畴？

在商品营销过程中，若企业和单位以培训、研讨会、工作考察等形式，对营销业绩优异的非雇员进行差旅活动组织，并免除其差旅和旅游费用，那么这些费用应视作营销人员的劳务收入，全额计入其当期收入。针对这部分收入，应按劳务报酬所得项目征收个人所得税，并由承担费用的企业和单位负责代扣代缴。