商业票据的会计处理，尤其是这四种情况，建议直接托收。 有一点很多朋友都不太清楚，那就是关于商业票据，比如商业承兑汇票、银行承兑汇票等，这些业务发生后都是归属于“应收票据”科目进行核算的。 今天我们就结合案例简单谈谈以下四种情况下如何进行会计处理。
商业票据的会计处理，尤其是这4种情况，建议直接收取
#带息商业汇票的账户处理
天润公司于2024年3月31日销售一批货物，货款1万元，缴纳增值税1万元（以下均为13%税率）。 当日收到一张面值1万元的商业承兑汇票，年利率6%，期限5个月。 为简化会计处理，假设天润公司上半年及年末均未计提应收票据利息。
根据上述资料，会计分录如下：
1. 3月31日收到账单时
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、6月30日计息时应计利息
=×6%×3÷12=1728.9
借：应收票据 1728.9
贷：财务费用 1728.9
3. 8 月 31 日收到到期票款时，应编制如下会计分录。
成熟度值=×(1+6%×5/12)=.5
应付利息=.5-=2881.5
借方：银行存款.5
贷方：应收票据.9
财务费用 1152.6
商业票据的会计处理，尤其是这4种情况，建议直接收取
4、付款人在商业承兑汇票到期日无法付款，企业收到银行退回的商业承兑汇票、委托托收凭证、未付票据通知书等的，按其账面价值计算。应付票据借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目，以后不计利息。
会计分录为：
借方：应收账款.9
贷方：应收票据.9
#免息商业票据会计处理
如天润公司向蒙牛公司销售一批产品，货物已发货，货款为1300元，增值税为1300元。 根据合同规定，3个月后付款。 蒙牛公司将向天润公司移交三个月后到期的证书。 商业承兑汇票以人民币面值，其会计处理方法如下：
1 天润公司收到账单时，
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额） 1,300
2 3个月后，票据到期，天润公司收回1万元存入银行。 会计分录为：
借方：银行存款
贷方：应收票据
3、票据到期，蒙牛公司无力偿还的，天润公司将到期票据面额转入“应收账款”科目，会计分录为：
借：应收账款
贷方：应收票据
商业票据的会计处理，尤其是这4种情况，建议直接收取
企业遇到现金短缺时，可以向银行申请对未到期应收票据进行贴现，提前提取资金使用。
#商业票据贴现会计处理
天润公司于2024年3月1日向B公司销售了一批货物，价格为1万元。 增值税税率为13%。 产品已发货。 收到已承兑的商业承兑汇票，金额为人民币10,000元，附利息，期限为6个月，年票利率为8%。 天润公司于2024年4月9日向银行提交票据贴现，贴现率为9%。 票据到期后，蒙牛公司无法付款，天润公司收到银行通知，将票据贴现转为逾期贷款。
1 贴现时的会计处理为：
计算本金和利息的总和
×(1+8%×6/12)=(元)
计算折扣利息
×9%×141/360=3314（元）
实际现金折扣金额
-3314=（元）
借方：银行存款
财务费用 3314
贷方：应收票据 - 面值
2 逾期贷款转让时：
借：应收账款——蒙牛公司
贷款：短期借款
#银行汇票背书账户处理
应收票据是公司的债权，公司可以选择独立背书转让，作为银行存款或现金。
例如，天润公司将一张未到期的1万元银行承兑汇票转让给某建材公司，用于采购一批建筑材料用于修建新牧场。 取得不含税专项票据3900元，税额3900元。 开具转账支票支付差额8900元。 材料已收到并入库。 会计分录为：
商业票据的会计处理，尤其是这4种情况，建议直接收取
借：材料采购
应交税费-应交增值税（进项税） 3,900
贷方：应收票据
银行存款8900
（文章来源：天下通商务-让电子客票学习更简单，做电子客票知识普及领跑者，关注抖音账号“让电子客票学习更简单”，获取全套电子客票免费视频操作教程）