微信推送规则发生变化。 不想错过好文章推送的朋友，请点击顶部蓝字“二哥睡睡年”进入公众号首页，点击右上角的“...”，并将二哥睡睡年设为明星⭐️。

最近，我二哥在网上看到了这样一个案例。

简单来说，就是企业在支付对外劳务报酬时未依法扣缴个人所得税而被罚款。

不知道您在日常工作中是否收到过这样的发票。 发票备注栏会注明：个人所得税由付款人缴纳。

企业何时能取得税务局代个人开具的此类劳务发票？

比如你让二哥给你讲课，你让大毛给你一张设计图，你让小A给你找个PPT在会场展示。

二哥，大毛，小A，我们都是人（废话），自然人，没有税务登记，所以不能自己开具发票，所以只能去税务局代开发票（没有发票付款，没有所得税税前扣除）。

税务局在开具发票时会扣除一些税款，如增值税、城建税、附加税等。 会被扣除多少？ 二哥给你做一桌。

注1：个人提供应税（增值​​税）劳务，按小规模纳税人征税税率征税，疫情期间优惠政策为1%

目前个人尚不能享受小微企业增值税免征政策。 金额为每次500。 如果金额超过500，则必须缴纳增值税。

注2：教育杂费及地方教育附加每季度免征30万元（财税[2016]12号），城建税减半征收（财税[2024]13号）

因此，个人代开发票时，税务局通常会扣除这些，然后给你发票和完税证明。

很多公司拿到这张发票后直接

借：管理费-服务费

贷款方式：银行存款

注意！ 如果你这样做，你就会给自己带来税务风险。

请看发票右下角！

您的付款人还需要代扣个人所得税！

根据个人所得税法和国家税务总局公告2018年第61号的规定，扣缴义务人企业向自然人支付除营业收入以外的其他个人所得项目时，应当扣缴或者代扣代缴。向个人预扣税款和预付款项。 所得税义务，这种预扣义务是法定的，不会因为自然人代表您开具发票而改变！

很多金融人士都会忽视这一点。 忽视这一点会产生什么后果？ 根据征收管理法规定，未依法代扣代缴的，将处以罚款。

那么具体如何扣除个人所得税呢？ 今天二哥就给大家上一堂自然人电子税务局扣缴端实战课！

就是这样！

1、首先，你向某人收集信息（你需要对方的身份证和电话号码，所以如果公司要求你提供这些信息，不要惊慌，他们会从你的劳动报酬中代扣个人所得税）

如图所示，在人事信息采集点采集信息时，要特别注意就业类型。 此处无法选择员工。 如果选择员工，只能按工资薪金申报（不能按劳务报酬）申报。 我们这里选择其他。 。 （这就是为什么之前很多人问一个员工是否可以同时获得同一家公司的劳动报酬和工资。这在实践中不可行，理论上也不可行）

2、添加完之后我们就可以声明了。 付款到期日是哪一个月。 如果您在 2 月付款，那么您的经期将是 2 月，因此请在 3 月 15 日之前申报。

由于劳动报酬也属于综合所得，申报分录也属于综合所得模块。

具体计入劳务报酬（一般劳务、其他非连续劳务）。

3.点击进入，添加申报信息

这里我们主要关注几个数据

注1.收入指不含税的劳务收入，发票上的金额为免税金额。01

注2：费用是指代扣代缴劳动报酬时扣除的费用。

.01*20%=2024.80。

注3：允许扣除的税费，按照个人所得税法等法律法规的规定，填写实际可以扣除的税费。 具体是什么意思呢？

因此，我们需要取得个人完税证明，并填写上述其他税费。

二哥注：其他税项实际扣除情况各有不同。 有的不扣除，有的直接从收入中扣除。 其实对于纳税人来说最划算的办法就是填写这一栏（当然正规的还包括其他税种）。 如果直接扣除所得项目，则减少20%的税前扣除额。 如果您发现扣缴义务人没有减少您的收入，您可以将其添加到您的收入中。 如果您发现扣缴义务人减少了您的收入，您别无选择，只能依赖申报的收入。

4.填写完成后保存，我们将进行下一步的计算报关。

这些都是系统自动计算出来的，然后三方扣钱。 。

最终的条目实际上应该是

借：管理费-服务费

贷款：银行存款8584.86（支付给个人）

贷：应交税费-应交个人所得税 1615.14

借：应交税费-应交个人所得税 1615.14

贷款：银行存款1615.14