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银行承兑汇票概述

商业汇票按承兑人分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

银行承兑汇票是存款人在承兑银行开立存款账户，向开户银行提出申请，经银行批准承兑，保证向收款人无条件支付确定金额的票据。或在指定日期持有者。 承兑出票人签发的商业汇票是银行对出票人资信的认可而给予的信用支持。 我国每张银行承兑汇票面值最高为1000万元（实践中每张银行承兑汇票面值为1亿元）。 银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取5万元手续费。 金额不足10元的，按10元手续费。 受理期限最长不得超过6个月。 承兑申请人逾期未支付银行承兑汇票的，按规定收取逾期罚息。

银行承兑汇票出票人必须具备的条件

（一）在受理银行开立存款账户的法人或者其他组织；

（二）与受理银行具有真实的委托付款关系；

（三）能够提供具有法律约束力的购销合同及其增值税发票；

（四）有足够的支付能力、良好的结算记录和结算信誉。

（五）与银行有良好的信用关系，无逾期贷款记录。

（六）能够提供相应的担保或者按要求存入一定比例的保证金。

银行承兑汇票的优点

1.对于卖家来说，向现有或新客户提供远期付款方式可以增加销售额，提高市场竞争力。

2、对于买方来说，用有限的资金使用远期付款购买更多的货物，可以最大限度地减少对流动资金的占用和需求，有利于扩大生产规模。

3、与贷款融资相比，财务成本可大幅降低。

适合银行承兑汇票的公司

适用于有真实贸易背景且需要延期付款的各类国企、民企、医疗卫生、政府机关及学校。

银行承兑汇票样本

银行承兑汇票样本

银行承兑汇票转让背书

银行承兑汇票转账手续

银行承兑汇票相关业务

银行承兑汇票打包购买

银行承兑汇票打包购买是指银行根据打包申请人（持票人）的申请，无追索权购买其持有的、经符合同业授信管理的银行承兑的人民币远期银行汇票。法规。 信用业务的一种。

适用于购买银行承兑汇票的企业

1、需要改善财务状况的大型集团客户，特别是各级国资委监管的大型国有企业。

2、财务制度相对严格、想要降低应收票据风险的企业主要是大型外商投资企业。

购买银行承兑汇票套餐的优点

1. 买方最终付款风险转移至银行。 在基础交易真实合法的基础上，银行对支付的贴现金额没有追索权。

2、卖方应收远期票据转为当期现金收入，财务状况大幅改善。

3、卖方资金周转率提高，有利于资金周转。

银行承兑汇票中的票据行为

开具银行承兑汇票

银行承兑汇票是由出票人签发并经银行承兑，委托收款人在指定日期无条件向收款人或持票人支付确定金额的汇票。

银行承兑汇票的出票人必须符合下列条件：

（一）在受理银行开立存款账户的法人或者其他组织；

（二）与受理银行具有真实的委托付款关系；

（三）资信良好，有可靠的资金来源支付款项。

开具银行承兑汇票时必须记载下列事项：

（一）注明“银行承兑汇票”字样；

（二）无条件付款委托；

（三）确定的金额；

（四）付款人名称；

（五）收款人姓名；

(6) 出票日期；

（七）出票人签名、盖章。

缺少上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。 银行承兑汇票应当由在承兑银行开有存款账户的存款人签发。

“银行承兑汇票”字样是汇票的正文。 实际操作中，打印在票据正面的上方，抽屉无需单独记录。

无条件付款授权是付款声明。 实践中，也印在银行承兑汇票的正面，通常表述为“此汇票到期日付款”、“请承兑此汇票并于到期日付款”等类似语句。 抽屉不需要单独记录。 。

确定的金额要求汇票上记载的金额必须确定，而且只能以货币为基础。 记载的票据金额必须按照《支付结算办法》附件1的规定书写。 大写字母金额必须与小写字母金额一致。 如果两者不一致，则该账单无效。 开出的汇票金额不能变更，变更后的汇票无效。

付款人是指银行承兑汇票的出票人委托其支付汇票上记载的汇票金额的银行。 收款人并不因出票人的委托付款而成为汇票债务人，但必须受其承兑。 汇票承兑前的收款人为出票人，承兑后的承兑银行为收款人，是银行承兑汇票的主债务人。

收款人是收到票据上记载的票据金额的原票据权利人。 收款人姓名不能变更，变更后的银行承兑汇票无效。

发票开具日期必须按照《支付结算办法》附件1的规定书写。 出票日期不可变更，变更后的银行承兑汇票无效。

出票人在汇票上注明“不可转让”的汇票即失去流通性，不得再转让。

银行承兑汇票的出票人必须签名并盖章，且签名必须清晰。

当出票人将已签发的银行承兑汇票交给收款人时，票据的签发即告完成。 提示承兑是指持票人向收款人提示汇票并要求收款人承诺付款的行为。 所谓提示，是指持票人实际向收款人提示票据，以行使或保全其票据权利的行为。

银行承兑汇票提示承兑

提示承兑是汇票中特有的票据行为。

银行承兑汇票可以在出票时提示付款人承兑后使用，也可以先使用，在出票后提示收款人承兑。

持票人向付款人提示承兑汇票时，必须向付款人提示汇票，否则付款人可以拒绝承兑。 而且，这种拒绝不具有否认的效力，持有人不得据此对前任人行使追索权。

即期付款的汇票不需要提示承兑。

定期付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。

见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起一个月内向付款人提示承兑。

汇票未在规定期限内提示承兑的，持票人将丧失对其前任汇票的追索权。

承兑是指汇票收款人承诺在到期日支付汇票金额的票据行为。 承兑是汇票中特有的票据行为。

银行承兑汇票的付款人收到出票人或者持票人提示承兑的汇票时，应当向出票人或者持票人出具汇票收据，记载提示承兑汇票的日期，并在收据上签名。 。 付款人应当自收到提示承兑汇票之日起三日内承兑或者拒绝承兑。 如果付款人拒绝接受付款，则必须出具拒绝证明。

银行承兑汇票承兑

承兑是票据的附属行为，它以票据发行行为的成立为前提。 承兑行为必须在有效票据上进行才有效； 承兑是汇票收款人签发的表明其将在到期日支付汇票金额的汇票。 行为; 承兑是正式的法律行为，必须按照票据法的规定作出并交付才有效； 承兑是持有人行使票据权利的重要程序。 持票人只有在收款人承兑后才能付款。 可以确定索赔权。

商业汇票的承兑银行必须具备下列条件：

（一）与出票人具有真实的委托付款关系；

（二）有可靠的资金支付账单金额；

（三）内部管理健全，并经其法人授权的银行认可。

银行承兑汇票的出票人或者持票人向银行提示承兑时，银行信贷部门负责按照有关规定认真审查出票人的资格、资信、购销合同以及汇票记载的内容。法规和审批程序。 可由抽屉提供担保。 符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。

付款人承兑商业汇票时，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期，并签字。 对于见票后定期付款的汇票，应在承兑时记录付款日期。 实践中，银行承兑汇票正面印有银行承兑汇票的承兑文字（即“承兑”字样），如“此汇票已被承兑，应无条件付款”、“此汇票已被承兑”等。 “已承兑，到期银行付款”等，承兑人无需单独记录。 验收人只需在验收人签字处签字，并在验收日期栏中填写验收日期即可。

银行承兑汇票的承兑行应当向出票人收取票面金额0.5%的手续费。

收款人承兑商业汇票不得附加任何条件。 受理有条件的，视为拒绝受理。

银行承兑汇票提示付款

提示付款是指汇票持票人在汇票付款期限内向汇票付款人提示汇票，要求付款人偿还汇票金额的行为。

银行承兑汇票持票人应当自汇票到期日起十日内向付款人付款。

票据持有人应当在提示付款期限内通过开户银行委托收款或者直接向付款人提示付款。 异地委托代收的，持票人应提前计算邮资并通过开户银行委托代收。 持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。

通过委托收款银行或者票据交换系统向付款人提示付款的，视为持票人提示付款，提示付款日期以持票人向银行提交票据的日期为准。开设账户的地方。

银行承兑汇票持票人超过规定的提示付款期限提示付款的，将丧失对其前任人的追索权。

持票人未在上述期限内提示付款的，在作出解释后仍可以向承兑人请求付款，承兑人或者收款人应当继续对持票人承担付款责任。

银行承兑汇票付款

付款是指汇票收款人在持票人付款时，按照汇票记载的事项，将汇票金额支付给持票人的行为。

付款是支付账单金额的行为，且仅限于账单上记载的金额。 若以实物或其他有价证券支付，不构成汇票支付； 付款是消灭票据关系的行为。 一旦票据被支付，票据关系就消除了，票据上的所有债务人都解除了票据项下的义务。

银行承兑汇票的付款期限不得超过6个月。 定期付款汇票的付款期限自出票之日起计算，具体到期日记载在汇票上； 定期付款的汇票，其付款期限自出票之日起按月计算，并记载在汇票上； 见汇票后定期付款的付款期限，自承兑或拒绝承兑之日起按月计算，并记载在汇票上。 持票人依照票据法规定提示付款的，收款人应当在提示之日全额付款。

有下列情形之一的，票据债务人可以拒绝向持票人付款：

（一）与自身存在直接债权债务关系的票据持有人未履行约定义务的；

（二）通过欺诈、盗窃或者胁迫手段取得票据的持票人；

(3) 持票人明知有欺诈、盗窃或者胁迫行为，恶意取得票据的；

（四）取得票据的持票人明知债务人与出票人或者持票人的前任之间存在抗辩理由的；

（五）持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的；

（六）持票人取得不连续背书的汇票；

（七）其他符合票据法规定的抗辩事由。

有下列情形之一的，票据债务人不得拒绝付款：

（一）有向出票人抗辩的理由；

（二）有与持票人前任抗辩的理由的。

银行承兑汇票的出票人应当在汇票到期前将汇票全额存入其开户银行。 承兑银行应当在到期日或者到期后见票日付款。

承兑银行因法律抗辩拒绝付款的，应当自收到商业汇票之日起3日内制作拒绝付款证明，与银行承兑汇票一起邮寄至持票人开户银行；将其转发给持有人。

银行承兑银行的出票人未能在到期日足额存入汇票的，承兑银行除无条件向持票人付款外，还应当向出票人支付未付款额。每天 10,000 个。 五次计算收取利息。

持票人委托的受益银行的责任仅限于按照汇票记载的事项将汇票金额转入持票人的账户。 付款人委托的付款银行的责任仅限于按照汇票记载事项从收款人账户支付汇票金额。

汇票持有人收到付款的，应当签收汇票并将汇票交付收款人。 持票人委托银行代收的，受托银行将代收的汇票金额划入持票人账户，视为收据。

汇票金额为外币的，按照付款日的市场汇率以人民币支付。 但汇票当事人对汇票付款币种另有约定的，从其约定。

付款人及其代理人付款时，应当审查汇票背书的连续性，并审查向付款人出示的合法身份证明或者有效证明。 付款人及其代理人恶意付款或者重大过失的，应当自行承担责任。

定期付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票，收款人在到期日前付款的，由收款人承担由此产生的责任。

收款人依法全额付款后，汇票债务人的债务全部解除。

银行承兑汇票追索权

追索权是指汇票持票人按照汇票法的规定，请求收款人承兑或者付款后，向其前任（出票人、背书人、保证人、承兑人以及其他票据债务人）请求偿还汇票金额的行为。被拒绝。 、利息及相关费用。

追索权必须在票据法规定的期限内行使，并且只有在取得拒绝证明后才能行使。

银行承兑汇票到期被拒绝付款的，持票人可以行使追索权。

持票人行使追索权时，应当提供拒绝承兑或者拒绝付款的相关证明。 持票人不能在规定期限内出示拒绝证明、退款理由书或者未能提供其他合法证明的，将丧失对其前任的追索权。 但承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。

拒绝证明应当包括下列事项：

（一）被拒绝承兑和付款的票据种类及其主要记载事项；

（二）拒绝承兑或者拒绝付款的事实和法律依据；

（三）拒绝承兑或者拒绝付款的时间；

（四）拒收人和拒付人签字。

退款理由应当包括以下事项：

（一）退回票据的种类；

（二）退款的事实和法律依据；

（三）退款时间；

(4) 支票退款人签名并盖章。

其他证明参考：

（一）医院或者有关单位出具的承兑人或者付款人的死亡证明；

（二）司法机关出具的承兑人和付款人逃逸证明；

（三）公证机构出具的具有拒绝证明效力的文件。

持票人应当自收到有关拒绝承兑或者拒绝付款的证明之日起三日内，书面通知其前任拒绝理由； 持有人应当自收到通知之日起3日内将拒绝书面通知其前任。 前手。 持票人也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。

未在前款规定的期限内通知的，持票人仍可以行使追索权。 逾期通知给前人或者出票人造成损失的，未在规定期限内通知的汇票当事人应当承担赔偿损失的责任，但赔偿数额以所通知的金额为限。账单。

在规定期限内将通知邮寄至法定地址或者约定地址的，视为通知已发出。

持有人可以对任何一个、数个或者全部债务人行使追索权，而不必遵循债务人的指令。 持票人已向一名或多名票据债务人追索的，仍可以对其他票据债务人行使追索权。 被追偿人清偿债务后，享有与票据持有人同等的权利。

追债人行使追索权受偿时，或者被追偿人行使再追索权受偿时，应当交出汇票及相关拒绝证明，并开具所收利息、费用收据。 。 背书是指在票据背面或便签纸上记载有关事项并在票据上签名的行为。 银行承兑汇票持票人将汇票上的权利转让给他人或者将某些汇票上的权利授予他人行使时，必须以背书的形式进行。

银行承兑汇票背书

背书是票据行为的一种，是票据权利转让的重要方式。

背书按其目的可分为两类：一是转让背书，是以转让汇票权利为目的的背书；二是转让背书。 二是非转让背书，是以票据委托托收或质押为目的的背书。

商业汇票可以通过背书转让。 背书人以背书方式转让汇票后，承担后续付款的保证责任。

汇票未付款时，背书人应当向持票人支付：

（一）被拒绝付款的汇票金额；

（二）汇票金额自到期日或提示付款日至结算日按照中国人民银行规定的利率计算的利息；

(3) 获取相关拒绝证明和发出通知的费用。

背书是正式行为，背书必须记载以下事项：

(1) 被背书人姓名或名称；

(2) 背书人签名并盖章。

未记载上述事项之一的，签注无效。

背书时应当记录背书日期。 未记载背书日期的，视为背书是在汇票到期日之前作出的。

背书记载“委托托收”字样，背书人有权代表背书人行使委托汇票权利。 但被背书人不得再以背书方式转让汇票权利。

汇票可以质押。 作出承诺时，背书上应记载“承诺”二字。 背书人依法实现质权后，可以行使汇票上的权利。

如果汇票的出票人在汇票正面写有“不可转让”字样，则该汇票不得转让（失去货币）。 如果其直接继承人背书并转让该汇票，出票人不对直接后继被背书人承担担保责任，银行不接受被背书人的提示付款或委托托收的汇票。

汇票背书人在汇票背书人栏记载“不可转让”字样，并随后背书转让的，记载“不可转让”字样的背书人不对其后的被背书人承担责任。

银行本票只能在其清算区域内通过背书进行转让。

认可不得有条件。 如果背书附有条件，所附条件不具有写在票据上的效力。 转让汇票部分金额的背书或者将汇票金额转让给两人以上的背书无效。

汇票被拒绝付款或者超过提示付款期限的，不得背书转让。 背书转让的，背书人应当承担汇票责任。

背书应当记录在票据背面或者粘性单上，不得记录在票据正面。 如果背书栏不足以背书，可以使用相同格式的便利贴，将其粘贴到票据和凭证上的指定接合处。 第一个被记录在便利贴上的人应当在便条和便利贴粘贴处签名并盖章。 如果背书记载在票据正面，则该背书无效。 由于背书记录在票据的正面，因此无法判断背书人的签名是背书、承诺还是保证，因而无法确认签名的有效性。

银行承兑汇票保函

银行承兑汇票的债务可由保证人提供保证。 担保人必须是票据债务人以外的人。 保证人对依法取得银行承兑汇票的持票人所享有的银行承兑汇票的权利负有保证责任，但因银行承兑汇票缺乏记载事项导致被保证人债务无效的除外。 保函银行承兑汇票，保证人与被保证人对持票人承担连带责任。 银行承兑汇票到期后不能付款的，持票人有权向保证人要求付款，保证人应当全额付款。

担保人应当在银行承兑汇票或者便签纸上记载下列事项：

（一）“保证”字样；

（二）保证人的姓名或者名称、住所；

（三）被担保人姓名或者名称；

（四）担保日期；

（五）保证人签名并盖章。

其中，第（一）项、第（五）项为担保行为必须记载的事项。 保证人未在银行承兑汇票或便利贴上记载上述第（二）项的，则保证人的营业地、住所或者经常居住地为保证人的住所。 保证人未在银行承兑汇票或便签上记载第（三）项的，出票人或承兑人为被保证人。 保证人未在银行承兑汇票或者便签上记载前条第（四）项的，以出票日期为保证日期。

担保不得附加条件； 附有条件的，所附条件不影响银行承兑汇票的担保责任。

保证人有两个以上的，保证人承担连带责任。 保证人清偿银行承兑汇票债务后，持票人可以向被保证人及其前任行使追索权。

收到银行承兑汇票的账户处理

收到客户给我们的银行承兑汇票的相关会计处理

借方：应收票据 - ** 单位（抽屉）

贷：应收账款/预收账款 - **单位（我们的客户是前一位）

借：银行存款-**银行

财务费用-利息费用（贴现利息）

贷方：应收票据 - ** 单位（抽屉）

借方：预付款-**单位（供应商）

贷方：应收票据 - ** 单位（抽屉）

借：预收账款/应收账款-**单位（客户）

贷方：应收票据 - ** 单位（抽屉）

借：银行存款-**银行

贷方：应收票据 - ** 单位（抽屉）

开证行承兑汇票的会计处理

借：其他货币资金-**银行担保

贷款：银行存款-**银行

借方：预付款-**单位（供应商）

贷方：应付票据 - ** 单位（供应商）

借：应付票据 - ** 单位

贷款：银行存款-**银行

其他货币资金-**银行保函