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作为船舶油供应商，在日常经营过程中，受客户付款限制，我们经常收到银行承兑汇票。 今天给大家介绍一下承兑汇票。

承兑汇票（承兑汇票）是货币市场信用交易工具之一。 一般来说，它是其工具中最受欢迎的。 承兑汇票与汇票最大的区别在于，承兑汇票由拥有更多财力的第三方保证承兑。 即债权人不直接向债务人承付债务，而是由第三方承付。

在现代金融市场中，汇票的承兑人通常是银行。 对于银行承兑的汇票，汇票的主债务人是承兑银行，即银行承担汇票的付款责任。 承兑汇票还包括商业承兑汇票，是由银行以外的付款人承兑的汇票。

商业承兑汇票可以由收款人签发承兑，也可以由收款人签发承兑。 它对通货膨胀和其他经济力量有影响，因此这一数据受到了广泛关注。

银行承兑汇票样本

银行承兑汇票转让背书

银行承兑汇票转账手续

什么是银行承兑汇票

商业汇票按承兑人分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

银行承兑汇票是存款人在承兑银行开立存款账户，向开户银行提出申请，经银行批准承兑，保证向收款人无条件支付确定金额的票据。或在指定日期持有者。 承兑出票人签发的商业汇票是银行对出票人资信的认可而给予的信用支持。 我国每张银行承兑汇票面值最高为1000万元（实践中每张银行承兑汇票面值为1亿元）。

银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取5万元手续费。 金额不足10元的，按10元手续费。 受理期限最长不得超过6个月。 承兑申请人逾期未支付银行承兑汇票的，按规定收取逾期罚息。

银行承兑汇票出票人必须具备的条件

（一）在受理银行开立存款账户的法人或者其他组织；

（二）与受理银行具有真实的委托付款关系；

（三）能够提供具有法律约束力的购销合同及其增值税发票；

（四）有足够的支付能力、良好的结算记录和结算信誉。

（五）与银行有良好的信用关系，无逾期贷款记录。

（六）能够提供相应的担保或者按要求存入一定比例的保证金。

银行承兑汇票的优点

1.对于卖家来说，向现有或新客户提供远期付款方式可以增加销售额，提高市场竞争力。

2、对于买方来说，用有限的资金使用远期付款购买更多的货物，可以最大限度地减少对流动资金的占用和需求，有利于扩大生产规模。

3、与贷款融资相比，财务成本可大幅降低。

适合银行承兑汇票的公司

适用于有真实贸易背景且需要延期付款的各类国企、民企、医疗卫生、政府机关及学校。

开具银行承兑汇票

银行承兑汇票是由出票人签发并经银行承兑，委托收款人在指定日期无条件向收款人或持票人支付确定金额的汇票。

银行承兑汇票的出票人必须符合下列条件：

（一）在受理银行开立存款账户的法人或者其他组织；

（二）与受理银行具有真实的委托付款关系；

（三）资信良好，有可靠的资金来源支付款项。

开具银行承兑汇票时必须记载下列事项：

（一）注明“银行承兑汇票”字样；

（二）无条件付款委托；

（三）确定的金额；

（四）付款人名称；

（五）收款人姓名；

(6) 出票日期；

（七）出票人签名、盖章。

缺少上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。 银行承兑汇票应当由在承兑银行开有存款账户的存款人签发。

“银行承兑汇票”字样是汇票的正文。 实际操作中，打印在票据正面的上方，抽屉无需单独记录。

无条件付款授权是付款声明。 实践中，也印在银行承兑汇票的正面，通常表述为“此汇票到期日付款”、“请承兑此汇票并于到期日付款”等类似语句。 抽屉不需要单独记录。 。

银行承兑汇票有下列特征之一的，不予收回：

1、背书人签名不清晰的；

2、汇票与附单连接处加盖的接缝封条不清晰；

3、汇票与所附单据连接处加盖的缝封位置错误。 正确的做法是冲压时连接处的接缝应穿过接缝密封的中心；

4. 接缝印章与前一背书人签名重叠；

5、背书栏外加盖背书人签名；

6、被背书人姓名写错、被涂改、被背书人栏目未写；

7、背书不连续：背书人的签名与前一个被背书人的姓名或签名不一致；

8、汇票正面有严重污渍，导致正面部分字迹，签名无法清晰识别；

9. 汇票正面损坏或撕裂；

10、汇票上的字迹不够清晰或者被涂改；

11、汇票票面项目填写不完整；

12、汇票票面金额不一致的；

13、票据出票日期和票据到期日不大写或者不规则；

14、受理期限超过6个月；

15、出票人签名、印章与出票人姓名不一致的；

16、汇票收款人与第一背书人签名不一致的；

17、粘贴表格非银行统一格式；

18、连续背书转让时，填写的日期不符合逻辑关系。 例如，后一签注的签注日期早于前一签注的签注日期。

上述 1-9 项较常见，而 10-18 项则较罕见。 当然，无法收回的银行承兑汇票的特征还不止上述18种，不可能一一列举。 关键是操作者一定要小心。

银行承兑汇票承兑

承兑是票据的附属行为，它以票据发行行为的成立为前提。 承兑行为必须在有效票据上进行才有效； 承兑是汇票收款人签发的表明其将在到期日支付汇票金额的汇票。 行为; 承兑是正式的法律行为，必须按照票据法的规定作出并交付才有效； 承兑是持有人行使票据权利的重要程序。 持票人只有在收款人承兑后才能付款。 可以确定索赔权。

商业汇票的承兑银行必须具备下列条件：

（一）与出票人具有真实的委托付款关系；

（二）有可靠的资金支付账单金额；

（三）内部管理健全，并经其法人授权的银行认可。

银行承兑汇票追索权

追索权是指汇票持票人按照汇票法的规定，请求收款人承兑或者付款后，向其前任（出票人、背书人、保证人、承兑人以及其他票据债务人）请求偿还汇票金额的行为。被拒绝。 、利息及相关费用。

追索权必须在票据法规定的期限内行使，并且只有在取得拒绝证明后才能行使。

银行承兑汇票到期被拒绝付款的，持票人可以行使追索权。

持票人行使追索权时，应当提供拒绝承兑或者拒绝付款的相关证明。 持票人不能在规定期限内出示拒绝证明、退款理由书或者未能提供其他合法证明的，将丧失对其前任的追索权。 但承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。

拒绝证明应当包括下列事项：

（一）被拒绝承兑和付款的票据种类及其主要记载事项；

（二）拒绝承兑或者拒绝付款的事实和法律依据；

（三）拒绝承兑或者拒绝付款的时间；

（四）拒收人和拒付人签字。

退款理由应当包括以下事项：

（一）退回票据的种类；

（二）退款的事实和法律依据；

（三）退款时间；

(4) 支票退款人签名并盖章。

其他证明参考：

（一）医院或者有关单位出具的承兑人或者付款人的死亡证明；

（二）司法机关出具的承兑人和付款人逃逸证明；

（三）公证机构出具的具有拒绝证明效力的文件。

银行承兑汇票背书

背书是票据行为的一种，是票据权利转让的重要方式。

背书按其目的可分为两类：一是转让背书，是以转让汇票权利为目的的背书；二是转让背书。 二是非转让背书，是以票据委托托收或质押为目的的背书。

商业汇票可以通过背书转让。 背书人以背书方式转让汇票后，承担后续付款的保证责任。 汇票未付款时，背书人应当向持票人支付：

（一）被拒绝付款的汇票金额；

（二）汇票金额自到期日或提示付款日至结算日按照中国人民银行规定的利率计算的利息；

(3) 获取相关拒绝证明和发出通知的费用。

背书是正式行为，背书必须记载以下事项：

(1) 被背书人姓名或名称；

(2) 背书人签名并盖章。

未记载上述事项之一的，签注无效。

背书时应当记录背书日期。 未记载背书日期的，视为背书是在汇票到期日之前作出的。

背书记载“委托托收”字样，背书人有权代表背书人行使委托汇票权利。 但被背书人不得再以背书方式转让汇票权利。

汇票可以质押。 作出承诺时，背书上应记载“承诺”二字。 背书人依法实现质权后，可以行使汇票上的权利。

如果汇票的出票人在汇票正面写有“不可转让”字样，则该汇票不得转让（失去货币）。 如果其直接继承人背书并转让该汇票，出票人不对直接后继被背书人承担担保责任，银行不接受被背书人的提示付款或委托托收的汇票。

汇票背书人在汇票背书人栏记载“不可转让”字样，并随后背书转让的，记载“不可转让”字样的背书人不对其后的被背书人承担责任。

银行本票只能在其清算区域内通过背书进行转让。

认可不得有条件。 如果背书附有条件，所附条件不具有写在票据上的效力。 转让汇票部分金额的背书或者将汇票金额转让给两人以上的背书无效。

汇票被拒绝付款或者超过提示付款期限的，不得背书转让。 背书转让的，背书人应当承担汇票责任。

背书应当记录在票据背面或者粘性单上，不得记录在票据正面。 如果背书栏不足以背书，可以使用相同格式的便利贴，将其粘贴到票据和凭证上的指定接合处。 第一个被记录在便利贴上的人应当在便条和便利贴粘贴处签名并盖章。 如果背书记载在票据正面，则该背书无效。 由于背书记录在票据的正面，因此无法判断背书人的签名是背书、承诺还是保证，因而无法确认签名的有效性。

银行承兑汇票保函

银行承兑汇票的债务可由保证人提供保证。 担保人必须是票据债务人以外的人。 保证人对依法取得银行承兑汇票的持票人所享有的银行承兑汇票的权利负有保证责任，但因银行承兑汇票缺乏记载事项导致被保证人债务无效的除外。 保函银行承兑汇票，保证人与被保证人对持票人承担连带责任。 银行承兑汇票到期后不能付款的，持票人有权向保证人要求付款，保证人应当全额付款。

担保人应当在银行承兑汇票或者便签纸上记载下列事项：

（一）“保证”字样；

（二）保证人的姓名或者名称、住所；

（三）被担保人姓名或者名称；

（四）担保日期；

（五）保证人签名并盖章。

其中，第（一）项、第（五）项为担保行为必须记载的事项。 保证人未在银行承兑汇票或便利贴上记载上述第（二）项的，则保证人的营业地、住所或者经常居住地为保证人的住所。 保证人未在银行承兑汇票或便签上记载第（三）项的，出票人或承兑人为被保证人。 保证人未在银行承兑汇票或者便签上记载前条第（四）项的，以出票日期为保证日期。

担保不得附加条件； 附有条件的，所附条件不影响银行承兑汇票的担保责任。

保证人有两个以上的，保证人承担连带责任。 保证人清偿银行承兑汇票债务后，持票人可以向被保证人及其前任行使追索权。

折扣

在票据到期之前，B公司突然发现资金不足怎么办？ 这样B公司就可以将票据“卖”给另一家银行D，提前拿到资金。 这是票据贴现业务。 当然，D银行会收取一定的利息。 例如，贴现利率为每年6%。 一张100万元的票据，三个月的利息是元。 因此，B公司仅获得98.5万元的折扣。 对于D银行来说，相当于以票据为抵押发放了98.5万的“贷款”。 汇票到期后，D银行可以拿着这张汇票到其承兑银行C处索要资金，当然是见票即付。

转发

现在，如果贴现银行D像B公司一样突然需要用钱，它也可以将票据再次贴现给其他银行E、F、G等，这称为再贴现，而再贴现的交易对手只能是该银行。 此外，在某些情况下，银行还可以向央行贴现票据，这就是再贴现（）。

再贴现中的直销和回购

售完就代表我把票给你了。 从此以后，这张票就与我无关了。 回购是指D银行将票据交给E银行作为抵押品，但D和E约定D可以在票据到期前的某个时间以一定的利率回购票据。 回购分为买入转售和卖出回购。 在这种情况下，资金方E是为了转售或逆回购而购买； 发行方D正出售回购或正回购。

贴息法

根据付息方式，银行承销贴现可分为卖方付息（贴现申请人本人支付利息）、买方付息（票据持有人面主公司支付利息）和协议付息（多家公司协商按比例支付利息）。 ）、第三方付息（买卖双方以外的企业支付利息）。 银行折扣又细分为买断折扣、回购折扣等。

收到银行承兑汇票的账户处理

收到客户给我们的银行承兑汇票的相关会计处理

1、收到银行承兑汇票时，应凭承兑汇票副本记入以下内容：

借方：应收票据 - ** 单位（抽屉）

贷：应收账款/预收账款 - **单位（我们的客户是前一位）

2、银行承兑汇票贴现，凭贴现凭证和承兑汇票复印件，填报如下：

借：银行存款-**银行

财务费用-利息费用（贴现利息）

贷方：应收票据 - ** 单位（抽屉）

3、银行承兑汇票背书转让给供应商时，应凭加盖供应商财务专用章的收据和承兑汇票复印件，进行下列分录：

借方：预付款-**单位（供应商）

贷方：应收票据 - ** 单位（抽屉）

4、银行承兑汇票背书转让给客户时，应凭加盖客户财务专用章的收据和承兑汇票复印件，记入以下内容：

借：预收账款/应收账款-**单位（客户）

贷方：应收票据 - ** 单位（抽屉）

5、银行承兑汇票到期时，应凭银行托收收据和承兑汇票复印件，填报下列内容：

借：银行存款-**银行

贷方：应收票据 - ** 单位（抽屉）

开证行承兑汇票的会计处理

1. 缴纳押金时，应凭转账支票存根和发票记入以下内容：

借：其他货币资金-**银行担保

贷款：银行存款-**银行

2、开具银行承兑汇票时，应凭承兑汇票副本和加盖供应商财务专用章的收据，进行以下分录：

借方：预付款-**单位（供应商）

贷方：应付票据 - ** 单位（供应商）

3、银行承兑汇票到期时，凭银行付款凭证记入下列分录：

借：应付票据 - ** 单位

贷款：银行存款-**银行

其他货币资金-**银行保函