问题内容：

商家收到电商平台补贴后，该如何纳税和开具发票？我公司在A电商平台销售商品，会配合A电商平台发放优惠券进行促销，比如购物满100元立减15元的优惠券，我公司支付10元，电商平台支付5元补贴客户。最终我公司向客户收取90元，其中客户支付85元，电商平台支付5元。

那么我们公司应该如何缴纳增值税呢？是按照90元的货物销售额来缴纳增值税？还是按照85元的货物销售额和5元的服务收入来缴纳增值税？

另外，电商平台给客户的5元补贴，我们公司是否应该向电商平台开具发票？应该怎么开具？是开具专用发票还是开具普通发票？

专业解答：

湖北税务服务热线回复：您好！您的问题我们已收到，现就您提供的信息答复如下：

第一，根据《国家税务总局关于增值税某些具体问题的规定的通知》（国税发[1993]154号）第二条规定，计税依据是……（二）纳税人折扣销售货物，同一张发票上分别标明销售额和折扣金额的，可以就折扣后的销售额征收增值税；折扣金额单独开具发票的，无论财务如何处理，折扣金额都不得从销售额中扣除。

根据《国家税务总局关于折扣抵扣增值税应税销售额问题的通知》（国税函[2010]56号）《国家税务总局关于印发增值税某些具体问题的通知》（国税函[1993]154号）第二条第（二）项规定：“纳税人以折扣方式销售货物，在同一张发票上分别标明销售额和折扣金额的，可以就折扣后的销售额征收增值税。”纳税人以折扣方式销售货物，在同一张发票上分别标明销售额和折扣金额的，即在同一张发票的“金额”栏中分别标明销售额和折扣金额的，可以就折扣后的销售额征收增值税。 如果折扣金额未填报在同一张发票的“金额”栏中，而只填报在发票的“备注”栏中，则该折扣金额不得从销售额中扣除。

二、关于“电商平台给客户的5元补贴，我们公司是否应该向电商公司开具发票？应该怎么开具发票？应该开具专用发票还是普通发票？”等一系列问题

根据《国家税务总局商品服务税司关于推广和指导使用增值税发票的通知》（税总税函[2017]127号）文件附件：增值税发票开具指南，第二章增值税发票开具的基本规定，第一节纳税人开具发票的基本规定，4.纳税人发生增值税义务时应当开具发票。

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（2011年2月14日国家税务总局令第25号发布，经2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项和废止、修改部分规章、规范性文件的决定》修改）第二十六条规定，开具发票的单位和个人在经营业务、确认经营收入时，必须开具发票，无经营业务的，不得开具发票。

根据《国家税务总局关于修改增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第二条规定，专用发票是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税服务时开具的发票，是购买方缴纳增值税的凭证，可以按照增值税有关规定抵扣进项增值税税额。

综上所述，请您直接与当地税务机关联系，他们会根据相关政策规定并结合您企业的实际经营情况予以认定。

以上答复仅供参考，如仍有疑问，请向湖北税务局或主管税务机关咨询。

祝您工作愉快！欢迎再次咨询。

四川省税务服务中心答复：

您好！您的在线留言我们已收到，现回复如下：

根据国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定

中华人民共和国国务院令第587号第二十二条规定，开具发票应当按照规定的期限、顺序、栏目如实开具，一次开具全部联次，并加盖发票专用章。

国家税务总局关于增值税发票管理若干问题的公告

国家税务总局公告2017年第45号第一条规定，实行商品和服务税收分类代码简称。

自2018年1月1日起，纳税人通过新版增值税发票管理系统开具增值税发票（包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，发票面“商品或应税服务、服务名称”或“项目”栏内将自动显示并打印与商品服务税分类代码对应的简称，附含该简称的《商品服务税分类代码表》。

（以上答复仅供参考，如仍有疑问，可向所属税务机关咨询）

您通过我司网站提交的税务咨询问题我们已收到，现根据您提供的信息作简要答复：

1、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）规定：“第二十二条 发票应当按照规定的期限、顺序、栏目开具，并一次开具全部联次，并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列开具虚开发票的行为：

（一）为他人或者自己开具与实际经营情况不符的发票；（二）请他人为自己开具与实际经营情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营情况不符的发票。”2、根据《国家税务总局关于印发增值税若干具体问题的通知》（国税发[1993]154号）第二条第（二）项规定：“纳税人以折扣方式销售货物，在同一张发票上分别注明销售额和折扣额的，可以按折扣后的销售额征收增值税。”请您根据以上资料自行判断，如您自行判断有困难，请直接向主管税务机关查询相关业务资料。

以上答复仅供参考，具体流程请直接咨询所在税务机关，欢迎您再次提问。