1. 政策依据

《中华人民共和国工会法》第十条规定：“企业、事业单位、机关有会员二十五人以上的，建立工会基层委员会；会员不足二十五人的，可以各自建立工会基层委员会，也可以由两个以上单位联合建立工会基层委员会，也可以推选组织员，组织会员开展活动。”

2.工会家庭日常收入与日常支出

1.每日收入：

1.上级工会按规定划拨工会经费

2、单位应当按照规定将60%的经费缴纳到工会帐户。

3、银行利息收入

1.日常开支：

1、宣传活动费。包括工会组织日常学习、劳动竞赛的宣传费用，各类报告会、展览、演讲等技术交流活动的宣传费用，各种宣传工具的购置和维护费用，集体订阅报刊杂志的费用。

2、文艺活动经费。包括工会开展业余文艺活动所需设备的购置、维护，举办晚会、画展等费用；工人文化宫、工人俱乐部、工人图书馆等设施的购置、维护及日常开支。

3、体育活动费：包括工会举办的各项体育活动器材购置费及维护费、经费、体育器材及服装费等。

4.工会干部培训费是指培训工会专职工作人员的费用。

5.与工会管理费用有关的支出，包括工会专职人员的人事费、办公费、差旅费等。

6.补贴支出：包括工会会员艰苦补助、员工集体福利补贴。

7、工会专职工作人员工资。工会专职工作人员工资从工会经费中支付，其他福利与企业其他职工相同，由企业承担。

3.企业日常会计核算工作

公司成立了工会委员会，并取得工会法人资格，以工会主席为法定代表人，在银行开设单独账户，并设立单独工会账户进行会计核算。

1、工会经费当月提取额=应付员工工资-当月工资进账额*2%

日记条目：

借记：管理费用_工会费用或销售费用_工会费用

贷：应付职工工资及薪金_工会经费

2、应计金额的40%上交上一级工会组织（一般由地方税务局代收）=本月应计金额*40%

日记条目：

借：应付职工工资_工会经费

贷记：银行存款

3、应计提金额60%转入企业工会账户=本月应计提金额*60%（相当于：左手转右手），工会账户开具工会经费收入专用收据到企业账户集，开具税前付款凭证

①企业账套录入：

借：应付职工工资_工会经费

贷记：银行存款

② 联盟帐套记账：（联盟资金按规定从上级联盟划转的，也同样记账）

借：银行存款

贷：资金支付收入

4. 工会家庭获得银行利息

借：银行存款

贷记：其他收入

5.缴纳银行费用及日常办公费用

借：管理费用

贷记：银行存款

6.组织观影/春秋团体活动等费用。

借：员工活动费用

贷记：银行存款

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