第一节 支付工具 1.支票 以银行为收款人的即期汇票，即存款人无条件委托或命令银行支付一定金额的票据。 2.本票 票据 一人向另一人签发的承诺在见票时或在定期或将来某一时间向某人或其指定的人或持有人支付一定金额的书面形式。本票又可分为银行本票和商业本票。 3.汇票 含义：一人向另一人签发的承诺在见票时或在定期或将来某一时间向某人或其指定的人或持有人支付一定金额的书面形式。分类： ①按出具人不同：银行汇票和商业汇票； ②按是否附有商业单据：光票和跟单汇票； ③按付款时间不同：即期汇票和远期汇票。 汇票的内容表明“汇票”字样 无条件的支付命令 确定的金额 收款人（收款人）名称 收款人（收款人）名称 汇票号码、出具依据、收款依据 出具日期、出具地点、付款人签章 汇票的用途 出具：付款人在汇票上填列有关事项，签章后交给收款人的行为。 背书：转移汇票权利的法定程序。 提示：持票人将汇票提交收款人承兑或者付款的行为。

承兑：远期汇票的收款人按照付款人的指令，签章同意支付汇票的行为。 贴现：银行、财务公司扣除手续费后全部买入未到期的远期汇票有价证券的行为。 付款：即期汇票，收款人在持票人提示时付款；远期汇票，收款人在承兑后，于汇票到期日付款。 拒付/退票的追索权 第二节 汇兑 1、汇兑的概念和性质 汇兑又称汇款，是指收款人通过银行或其他渠道，主动将款项汇给收款人的一种支付方式。从资金流向和支付工具传递方向的关系看，汇兑采用直接汇兑的方式。 汇兑属于商业信用。 2.汇款当事人 汇款人 收款人 汇款银行 银行 收款银行 银行 中介银行 银行 3.汇款方式 电汇：T/T- 国际上常用的邮件：M/T-Mail 国内常用的汇票：D/D- 4.各种汇款方式的优缺点 优点：手续简单、费用低廉 缺点：风险较大；财务负担不平衡 汇款是一种商业信用，在进出口双方互不信任时不能使用。

因此，汇兑在国际贸易中很少用于支付结算，仅用于支付与贸易有关的费用，如运费、保险费、佣金、赔偿金、保证金、利息、国际收支差额等。 第三节 托收 托收是出口商签发汇票，委托银行向进口商收取货款的一种支付方式。从资金流向和支付工具方向的关系看，托收采用逆兑换方式。托收属于商业信用。 2.托收参与当事人： 委托人：代收银行、代收银行、收款人/提示银行。 3.托收种类：光票托收、跟单托收 –付款交单(D/P) ①即期付款交单 ②延期付款交单 –承兑交单(D/A) 即期付款交单业务流程 即期付款交单业务流程（解释） ①进出口商在合同中约定以即期付款交单方式付款； ②出口商按合同规定装运货物后，签发即期汇票连同装运单据交给代收银行，委托其代收货款；③代收银行将汇票及装运单据寄送代收银行/提示行；④提示行收到汇票及单据后，向进口商发出付款催告书；⑤进口商付款并赎回装运单据；⑥代收银行以电报（或邮件）通知代收银行已收到并划转货款；⑦代收银行将货款支付给出口商。

D/P 项下进口商融资 在 D/P 项下，如果付款日晚于到货日，进口商可以凭信托收据（T/R-）借汇，以便提前提货。 凭信托收据借汇包括两种情况： - 代收银行主动将汇票贷给进口商：代收银行向进口商提供的融资与出口商无关，进口商到期不付款的，代收银行要对委托人承担全部责任。 - 出口商指示代收银行将汇票贷给进口商：出口商向进口商提供的融资与代收银行无关，进口商到期不付款的，风险由出口商承担。性质与 D/A 相似。 D/A 业务流程 D/A 业务流程（解释） ① 进出口商在合同中约定以 D/A 方式付款； ②出口商按合同规定装运货物后，签发远期汇票连同装运单据交给代收银行，委托其收取货款； ③代收银行将汇票和装运单据寄送代收银行/提示行； ④提示行收到汇票和单据后，向进口商发出承兑通知； ⑤进口商承兑汇票后，取得装运单据，代收银行留存汇票； ⑥汇票到期日，提示行发出付款通知，进口商付款； ⑦代收银行以电报（或邮件）通知代收银行货款已收到并划转； ⑧代收银行向出口商支付货款。 D/P远期与D/A的区别和联系 四. 托收的优缺点 优点：手续简单，费用低廉 缺点：风险与财务负担不平衡，有利于买方，不利于卖方，因此是一种促销手段。

注： ①对于新客户或资信不良的客户，不宜采用托收方式，要了解相关国家的商业管理。 ②托收的货款金额不宜过大，托收尽量采用即期付款交单。 ③如货款金额较大，卖方可要求买方预付部分货款（约30%）。 五、托收的国际惯例 国际商会《托收统一规则》1995年修订本（-为）-对托收各方当事人的义务和责任，有关托收款项下的程序等作了比较详细的说明，是处理国际银行托收义务的重要参考。 第四节 信用证 L/C 1.定义：信用证是银行签发的，承诺有条件付款的书面文件。 2.特点：信用证是一种银行信用-开证行为人是第一收款人。 信用证是一种自足性文件-信用证独立于销售合同之外。 信用证是一种单据交易——“凭单付款”。 3.信用证当事人 开证人（申请人） - 开证行 - 银行 通知行 - 银行 受益人 - 议付行 - 付款行 - 银行 4.信用证的开证形式 信对信 电报开证 - 简化电报版：不是有效的信用证文本 - 完整电报版：有效的信用证文本 - 信用证 5.信用证的主要内容 信用证本身的描述 - 信用证类型：是否可以撤销、转让；是否可以保兑 - 信用证号及开证日期 信用证当事人 信用证和汇票金额 - 信用证金额：币种、金额、正负百分比； - 汇票条款：金额、到期日、付款人、收款人 商品条款——品名、规格、数量、包装、单价、合同号等 运输条款——运输方式、装运地点及目的地、最迟装运日期、是否可以分批装运或转运 单据条款——需提交的单据种类、份数、内容等 其他规定 责任句及签章 6、信用证的种类 根据是否有另一家银行保证付款，可分为： —保兑信用证 —不保兑信用证 根据付款时间的不同，可分为： —即期信用证：包括附有货到付款的即期信用证和附有电汇索赔条款的即期信用证 —借款信用证：包括银行承兑借款信用证和延期付款信用证 根据受益人权利是否可转让，可分为： —可转让信用证 —不可转让信用证 根据付款方式的不同，可分为： —付款信用证L/C — 议付信用证 L/C — 承兑信用证 背对背信用证 背对背预付信用证 L/C 循环信用证 开具信用证 备用信用证 LC 七、信用证的一般业务流程 议付信用证付款程序（讲解） ①进出口商在合同中约定采用信用证付款方式； ②进口商向开证行申请开立信用证； ③开证行开立信用证，通过通知行送交受益人； ④通知行核对印鉴，将信用证交给出口商； ⑤出口商审核信用证与合同相符后，出口商装运货物，并提交单据给议付行议付，议付行审核单据无误后垫付款项； ⑥ 议付行将汇票及单据寄送开证行或付款行，以供索偿；⑦ 开证行或付款行审核单据无误后，向议付行付款；⑧ 开证行通知进口商支付单据费用。

8、合同中的信用证条款 信用证条款的主要内容 -开证时间 -开证银行 -信用证种类 -汇票付款日期 -信用证金额：一般规定为发票金额的100% -有效期及到期地点：在我国出口业务中，一般要求买方提供规定议付期为装运期后15天为止、规定议付地点在我国境内的信用证。 信用证条款的规定方式 例如：“买方应于…日前（或收到卖方备货通知后…日内）通过…银行开立一份以卖方为受益人的、金额全额发票金额（经…银行保兑）的不可撤销（可转让）即期信用证，议付信用证的有效期延长至上述装运期后15天，并在我国境内到期。” 9、信用证付款方式的优缺点 在一定程度上保护了买卖双方的共同商业利益。信用证的特殊性，容易给买方带来风险，信用证代理人手续复杂，要求严格，信用证方式下的银行费用比汇款方式高。国际商会《跟单信用证统一惯例（1993年修订版）》（-及为）对跟单信用证当事人的权利、义务和责任作了详细、明确的规定，是银行办理国际信用证业务的重要参考。 第五节 银行保函 L/G 定义：银行应委托人要求，向受益人签发的书面担保凭证。银行作为担保人，对委托人的债务或义务承担偿付责任。

当事人：委托人、受益人、担保人 银行保函的主要内容 委托人名称及详细地址 受益人名称及详细地址 担保银行名称及详细地址 保函编号、开具日期及到期日期 保函所依据的合同或招标文件编号、日期及原因 保函金额（英文格式） 致：Blue Line Co． ，ltd． 发件人： Co． ，Ltd． 日期：2005 年 7 月 5 日 事由：BAL 提单号 4351—4290 —对于 BAL 提单，我们通过海运—，我们只能将 BAL 提单发给 ( 以及 ) Ltd． ， RD，我们认为可以将提单副本交给您或您中的任何人，并且／或可能是您中的任何人，或者您可以将提单副本交给您的任何 (带和)(中文格式)保函蓝锚船务有限公司：关于贵公司电子提单号“435 1-4290-409”，我们在此确认，对于我公司在上述电子提单项下通过我公司承运的海运货物，我公司同意贵公司向下列收货人签发电子提单：Ltd., RD。我公司确认，贵公司无需凭正本提单，仅凭电子提单副本即可将上述货物交付给目的港收货人。

我公司在此保证，如果因贵公司签发电子提单而可能产生的相关货物交付过程中的索赔等任何不利后果，我公司将承担一切不利后果。 (担保人签章) 第六节：混合付款方式介绍 部分电汇，部分信用证 T/T:30%、L/C:70% 部分信用证，部分托收 L/C:光票，:D/P 汇款结合银行保函 分期付款、延期付款 开户 O/A 货到付款 COD 凭单付款 CAD 第七节：支付代理 “保理” 国际保理业务是指保理公司接受出口商的委托，为出口商提供进口商资信调查、信用证风险担保、应收账款管理、贸易融资等综合服务项目。 也是集融资、结算、理财、信用证担保为一体的融资结算方式。国际保理业务当事人及业务流程保理的优势与劣势对于出口商而言： - 便利融资，改善资产负债率 - 有效规避风险（信用风险和外汇风险） - 简化手续 - 保理费用高，业务处理时间长对于进口商而言： - 赊销货物，可获得卖方信贷 - 货物价格高于其他付款方式。 保函申请示例 保函申请示例* 第六章 付款 付款工具、汇款、托收、信用证、银行保函、混合付款 介绍、保函付款 电汇代理业务流程 汇票汇款业务流程 汇款人汇款银行 收款人汇款银行 汇款人收款人汇款银行 汇款银行 ① 电汇申请书、付款 ② 电汇回单 ③ 附有担保的电报 ④ 电汇通知书 ⑤ 收款人回单、付款 ⑥ 已付借记通知书 ① 签订合同 ② 购买汇票 ③ 邮寄汇票 ④ 凭汇票获得付款 ⑤ 办理清算手续 付款人客户 代收银行｜提示银行 代收银行 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ 付款人客户 代收银行｜提示银行 代收银行 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 绝对较大 较小 卖方承担风险 先送单据，后付款 送达单据及付款时间买方接受汇票/单据 买方付清货款 交货条件 不同点 均为买方接受 均为远期付款 均属于商业信用 相似点 均为远期D/AD/P 以议付信用证为例： 申请人 受益人 付款行 | 开证行 通知行 | 议付行 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧