如何结算公司长期“其他应收账款”？这些其他应收账款绝大多数是无法收回的。它们之所以被当作其他应收款处理，首先应该是很多实际的无助。今天，我将为所有会计同事谈谈“其他应收账款”的涉税事项。

账面上长期存在的其他应收账款

1、凭票入账与找补票入账不一样

会计师对“凭证会计”有着根深蒂固的概念。很多会计师首先想到的是找一张发票报销，但苦恼找不到合理、合理、合法的发票，于是想到了“邪路”，找了一张代票报销，这显然是违法的，会计师可能要为此承担法律责任。

2.不能记录发票

如果确实发生了费用并且没有发票怎么办？不用担心，无需发票即可记录。有证据证明其他应收账款为过账费用的，也可以以费用名义入账，但这些费用不能在所得税前扣除。进入账户时要提供的证据可以是收据、收据等。

3. 如果

无法确认费用是否真实发生，存在被认定偷缴个人所得税的风险

在最极端的情况下，既没有发票，也没有证据表明过账的其他应收账款是费用。这时，会计师在做账时要小心。在这种情况下，如果费用直接支出化，除了不能在所得税前扣除外，还可能面临被认定偷缴个人所得税的风险。

4. 坏账准备

除费用报销外，还可以考虑资产减值。其他应收账款也可以计提坏账。簿记和税收是两个不同的概念。其他长期过账的应收账款，应当按分类处置，属于费用的应收账款应当计入费用;属于薪金、股利的，应缴纳个人所得税;对于无法收回的借款，在进行会计核算时可以按照会计政策计提坏账。但需要注意的是，应计坏账可能不被税务确认，在进行最终结算时应记住税务调整。

5、股东借款大额

有的股东为了逃避个人所得税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收账款上，这正是税收应该惩罚的“白手起家的聪明”。还有一种情况是股东从公司拿钱。这是一件敏感的事情。如果金额相对较大，则上述方法均不适用。根据税收规定，股东当年未偿还贷款，且不能证明用于生产经营的，税务将作为分红处理。

大股东债务的三大风险，民营企业的“家财”现象是一种顽固的疾病——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。大股东如无法偿还借款，长期负债，可能导致这三个方面的风险。

首先是债务风险。偿还债务是理所当然的。如果公司只有一名大股东，或两名大股东和两名夫妻，公司不会主动向大股东追讨债务。一旦公司股权发生变化，第三方股东可以要求大股东归还欠公司的债务。

二是税务风险。根据税法规定，股东借款一年以上不还款，不能证明用于生产经营的，税务将作为股利处理，按20%的税率缴纳个人所得税。

三是违法风险。如果大股东向公司借款，手续不齐全，很容易触发刑事责任。

为防范上述三类风险，建议借款前通过董事会决议或股东大会决议获得股东或董事的支持，并明确大股东借款不属于个人私行为;或签订贷款协议约定贷款利息和贷款期限，企业按月计提贷款利息，明确贷款性质。当然，希望各大股东能够明确公私之分，规范财务管理。这是消除此类风险的最佳方法。

长期应付账款

1、我司有应付账款，账号已过账两年以上，对方失去联系，是否结转到账内营业外收入？如果以这种方式将应付账款结转到营业外收入，是否需要缴纳增值税和企业所得税？

答：如果单位3年未联系，无法支付的应付账款需要转入营业外所得，无需缴纳增值税，但需要并入总收入，按规定计算缴纳企业所得税。

政策依据：中华人民共和国《企业所得税法》第六条 企业以货币和非货币形式从各种来源获得的收入为总收入。包括：

（一）销售货物所得;

（2）劳动所得的提供

（三）财产转让所得;

（四）股息、红利等股权投资收益

（五）利息收入;

（6）租金收入

（7） 特许权使用费收入

（8） 接受捐赠所得

（九）其他收入。

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第二十二条 企业所得税法第六条第（九）项所称其他所得，是指企业除企业所得税法第六条第（一）项至第八项规定的收入外取得的收入，包括企业资产超额收入、逾期未退还的包装保证金收入， 无法偿还的应付账款、坏账损失处理后已收回的应收账款、债务重组收益、补贴收益、违约金收益、外汇收益等。

2、增值税改革后长期往来账户存在哪些风险？我该怎么办？其他应收账款、预付账款、应付账款、其他应付账款、应付利息、长期应付股利有哪些风险，应如何处理？

答：对于长期账户，应定期进行核对和清算。

其他应收账款已过账时间较长，付款内容不一，存在以下风险：

（一）向其他单位或者个人借款，需缴纳增值税。

（二）自然人股东个人借款逾期未偿还的，按个人股东分红缴纳20%的个人所得税。

（三）职工个人贷款逾期未还清，用于购房或者其他用途的，视为工资缴纳个人所得税。

预付账户需要根据形成的原因进行区别对待。

（1）确为无法收回的金额的，可视为资产损失。并在结算企业所得税时进行专项申报。

（2）如果实际货物或相关费用已经发生，但尚未取得发票，未进行会计处理，建议做相关会计处理。

注：因未能取得合法有效的证明，相关费用不予税前支付。

应付账款（应付账款、其他应付账款、应付利息、应付股利）经确认无法支付的，应当计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

同时需要注意的是，如果应付利息和股利的另一方是自然人，还可能涉及预扣个人所得税。

“其他应收款”不是“杂货店”。

在这4种情况下要小心！

场景 1：个人贷款过帐到帐户中。有的企业向股东等个人无偿提供贷款，通过“其他应收账款”长期记账。

温馨提示：根据财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知（财发〔2003〕158号），“个人投资者在纳税年度内向投资企业（独资企业、合伙企业除外）借款的， 纳税年度终了后不归还，不用于企业生产经营的，未偿还的贷款可视为企业向个人投资者分配的股息，按“利息”项目征收个人所得税。 股息和奖金收入“。”

企业向股东和其他个人借款，当年度财政年度终了未偿还的，应当按照上述政策征收个人所得税。

此外，增值税全面改革后，贷款属于“金融服务”中的贷款服务，因此企业向个人免费提供的贷款也应视为销售服务，应缴纳增值税。

场景二：隐瞒不合理交易。一些股东利用“其他应收账款”来隐藏不合理交易，占用公司资金。

温馨提示：往来账户和关联方交易是税务稽查的重点，一旦这种行为被查处，企业不仅要补缴税款，还面临滞纳金和罚款的损失。

情况3：隐瞒收入。“其他应收账款”是资产类别账户，余额通常应在借方。有的企业先将所得存入账户贷记，再从借方冲销，达到隐瞒所得、逃税的目的。

温馨提示：利用“其他应收账款”隐瞒所得，属于以少报所得方式少缴应纳税款，这种逃税行为将受到严厉处罚。

方案 4：隐藏短期投资。有的企业在资金充裕的情况下，会将过剩资金用于短期投资，有的企业利用各种借款通过“其他应收账款”对短期投资进行核算，然后逐一收回核销，获得的投资收益被企业截获。

温馨提示：随着“互联网+”时代的到来和信息技术的加强，企业向税务部门提交的数据将与社会保障、工商、银行、公安、社保中心等部门的信息进行交叉比对。

该策略基于以下内容：