日期：2016 年 9 月 1 日

问：资本项目—结汇待支付款项可以用来缴纳银行保证金吗？

回答

文档

《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目外汇结汇管理政策的通知》（汇发[2016]16号）：

（一）境内机构资本项目外汇收入和结汇所得人民币资金的使用应遵守以下规定：

①不得直接或者间接用于企业经营范围之外的支出或者国家法律法规禁止的支出；

②除另有明确规定外，不得直接或间接用于证券投资或银行保本产品以外的其他投资理财；

③不得向非关联企业发放贷款，除业务范围明确允许外；

④资金不得用于建设、购置除自用以外的房地产（房地产企业除外）。

（2）从人民币结算支付账户划入的用于担保或支付其他保证金的人民币资金，除因担保履约或违约而扣款的情况外，应按原路划回人民币结算支付账户。

分析与结论

首先，从汇发[2016]16号文件对结汇待支付账户的管理规定可以看出，结汇待支付账户内的资金可以划转为质押物或者支付其他保证金，但同时对结汇待支付账户内资金的使用范围通过“负面清单”进行管理和限制。

其次，从银行保函履约支付角度来看。一旦发生担保履约，已缴纳的保函保证金一般作为担保履约基金用于支付担保项下的担保事项。结汇待付款账户中的资金作为银行保函保证金使用时，担保事项是否符合其使用范围是需要考虑的重要因素。

因此我们认为，当银行保函背后的基础交易合同的标的属于外商投资企业核准的经营范围之内时，可以从其待支付外汇结算账户中的资金中支付保证金；否则，需谨慎处理，具体以当地监管部门的规定为准。

以上分析及结论仅代表我们对现行外汇政策的理解，如有异议，以当地外汇管理机构的解释为准。

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结尾