第一条：为规范公司日常财务行为，充分发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部门的工作进行有效的监督，进一步完善公司财务管理制度，维护公司和员工的合法权益，制定本制度；

第二条：公司主营业务为工程招标、工程建设，因此，公司财务部的主要职责为：

1、投标保证金管理：包括投标保证金的准确汇付、及时退还、投标保证金的准确登记。

2、项目付款管理：包括按照《公司项目付款流程》的规定准确、及时地支付项目资金。

3、管理公司业务收入及报销费用：包括及时核算开标费收入、项目管理费收入、证件押金费收入、分公司承包费收入等。按照公司报销管理规定支付公司业务费用，及时缴纳各种证件登记费用。

4、内部财务管理：包括现金管理、电子银行管理、对账管理、报表管理等。

第三条：财务管理是公司经营管理的重要方面。财务部门负责组织、实施和检查财务管理工作。会计人员必须认真执行《会计法》等法律法规，坚决执行有关财务制度。同时，公司全体员工也必须遵守财务制度规定的各项流程和方法开展相关业务活动，严格保守公司秘密。

第二章 投标保证金管理制度

第四条：投标保证金必须先从公司法人个人帐户汇至公司基本帐户或一般帐户（按招标文件规定执行），再从公司基本帐户或一般帐户汇至招标人帐户。

第五条：公司投标保证金应当通过电子银行渠道汇入，出纳人员应制作收据，会计人员应核对，确保投标保证金汇入准确无误。

第六条：公司收到招标中心退还的投标保证金后，应先退还至公司法人个人账户，在扣除开标费、过户费后再退还给投标保证金所有人。

第七条：出纳人员退还投标保证金时，应在汇款用途中注明退还项目名称，并保留汇款凭证。

第八条：公司财务人员必须将公司汇入保证金的所有项目的项目名称、金额、汇款地点、退回时间、项目开标时间、开标费金额等详细记录于《保证金收付明细表》（见附件1）中，并定期报送报表。

第三章 项目资金支付管理制度

第九条：公司在招标活动中中标项目，公司各部门职责如下：

1、经营部职责：经营部相关人员将中标项目及证书质押情况告知、报送工程部、财务部、档案部；

2、工程部职责：工程部与​​实际承包方签订本工程安全施工合同，负责监督中标工程按照各项规章制度进行安全生产，当发生安全事故或上级检查时，工程部应积极配合处理及跟进；

3、财务部职责：财务部与实际承包方签订项目融资合同，负责监督中标项目的财务状况，按照既定流程拨付项目资金，收取相关费用，监督项目实际承包方纳税；

4、档案部门职责：中标后，档案部门负责向工程实际承包方索取中标通知书及施工合同原件，登记质押文件情况，工期结束后及时向工程实际承包方索取质押文件，竣工记录表后，索取施工许可证及竣工记录表原件。

第十条：在收到甲方的中标工程款时，具体支付按以下流程进行：

1、出纳确认工程款到账后，应将《工程款审批表》（见附件2）交财务部门负责人、档案部门负责人、业务部门负责人、工程部负责人填写相应事项；

2、财务部门、档案部门、业务部门、工程部门负责人应按照各自部门对项目的监管要求，如实填写《项目资金支付审批表》的有关事项；

3、各部门填表完成后，出纳根据收到的项目资金，减去相应应收、暂扣、处罚金额，计算出应拨付的项目资金数额，并将款项拨付给项目实际承包人；

4、资金拨付后，出纳员将填妥的《工程资金拨付审批表》复印四份，分别送财务部、档案部、业务部、工程部。

第十一条 工程款支付中存在暂扣资金的，在暂扣消除时，应按下列程序退还：

1.扣留项目是指实际承包人未缴纳税款；未返还证件和工程资料；扣留安全施工保证金等；公司扣留部分工程款时，应将扣留部分存入公司专用账户，在未退还实际承包人前不得动用。

2.当工程实际承包方已缴清所欠税款、归还暂存单证和工程资料，且工程顺利完工、验收合格且无后续问题时，其暂扣项目已经消除，相应的暂扣金额应退还给工程实际承包方；

3、扣缴项目消除后，扣缴执行部门应在《项目资金拨付审批表》最后一栏填写本部门留存的原项目资金，签字后交给出纳人员。

4、出纳员办理退还暂扣资金相关事宜。

第四章 公司业务收入及报销支出管理制度

第十二条 开标费收入管理办法

1、本公司参加的投标项目若未能中标，招标中心将退回我公司汇出的投标保证金，出纳员在收到退回的投标保证金时，应在扣除相应的开标费、手续费后，将投标保证金退还给实际持有人。

2、出纳员应开具开标费收据作为财务原始凭证，会计应在收据上签字。

3、出纳人员应将《保证金收付明细表》中与开标费相关的项目填写清楚，并与业务部相关人员核对，核对无误后，业务部相关人员在《保证金收付明细表》上签字。

第十三条 项目管理费及凭证存管费管理办法

1.公司参与中标项目的，财务部门应与该项目的实际承包方签订财务合同，财务合同应明确约定该项目的管理费比例、收取的保证金数额。

2、财务人员在收到工程首笔款时，应收取合同规定的管理费、押金等费用。

3、保证金自中标之日起至工期结束止收取，工期结束后如无法出示所保证金文件，则按合同规定再次增加保证金，直至出示文件之日止。

4、注册建造师证书押金总额的25%应当缴纳给注册建造师本人，作为注册建造师证书使用费。

5、收取项目管理费、保证金时，出纳人员应开具费用收据作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

第十四条：分公司承包成本管理计划

1、公司可以在异地设立分支机构，分支机构设立时，财务部应按照合同约定向分支机构承包方收取承包费用。

2、承包期满，财务部应告知分包商，如分包商继续承包，新年度签订合同时应按合同约定收取承包费。

3、收取承包费时，出纳应开具承包费收据作为财务原始凭证，会计应在收据上签字。

第十五条 罚款收入管理计划

1、当分包商或者实际承包工程的人违反合同，给公司造成损失时，公司可以对分包商或者实际承包工程的人进行处罚。

2、当分包商或工程实际承包商未经公司允许，以公司名义开立银行结算账户，以及工程实际承包商违反安全施工管理规定，导致安全事故或各项检查不合格，致使公司受到批评或处罚时，公司有权按照合同的约定向分包商或工程实际承包商发出罚款通知书，并从扣留的资金或工程款或保证金中扣除相应的罚款金额。

3、发生罚款，财政部门要向该项目的分包商或者实际承包商发出罚款通知书。

4、罚款金额收缴后，出纳应开具罚款费用收据作为财务原始凭证，会计应在收据上签字。

第十六条 报销费用管理计划

1.员工因工作需要产生的费用，公司经确认后予以报销。

2. 员工因工作需要发生费用时，应取得相应的正式发票，如因特殊情况无法取得发票，应书面说明原因并至少有一名见证人签字。

3、员工应填写报销凭证，准确填写报销时间、报销原因、金额、单据号等，并在发票背面签字。同时在报销凭证报销栏签名。

4、员工将报销凭证交给会计审核金额、单据、签字等，会计审核无误后签字确认。

5.会计审核后，员工将报销凭证提交总经理签字。

6、总经理签字后，会计将报销凭证交给董事长签字。

7. 董事长签字后，出纳员审核金额，确认无误后将报销金额转入员工银行账户，出纳员留存转账凭证作为付款依据。

第十七条：贷款管理计划

1、员工因工作需要（如缴纳培训报名费、出差等）提前向财务部借款时，应填写借款申请表一式两份，交总经理签字，一份报财务部，一份留存员工本人。

2、业务完成后，员工应按报销流程及时报销费用。

3、员工完成报销手续后，财务部门将员工填写的借款单返还给员工。

4、员工出差借款，应在出差回来后两天内申请报销。其他商务借款，应在商务结束后两天内报销。原则上未还清借款者不得再次借款。未按时还款的，将借款转为个人贷款，并从工资中扣除。

第五章 内部财务管理制度

第十八条：现金及银行账户管理计划

1、公司现金包括公司出纳处库存现金和存放法人个人帐户的资金。

2、出纳员应妥善保管库存现金及银行卡，提取现金时应及时通知会计，说明理由，不得私自提取现金。

3、出纳员按流程需要支付报销金额时，付款后应在报销单上签字，并加盖付款章。

4.出纳员应保留现金日记帐和银行存款日记帐。

5、严禁以欠条付款，严禁任意挪用现金。出纳员必须每天结算现金日记帐的账面余额，并与库存现金进行核对，如有差异，必须及时查找原因。财务经理要定期或不定期对库存现金进行检查，确保现金的安全、完整。公司一切现金收支必须有合法的原始凭证。

6、加强银行账户及其他账户的保密工作，非业务需要，不得向外泄露。银行账户印章、签名应由不同人员管理和使用，不得单独保管、使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印章、签名。

7、出纳员必须随时掌握银行存款余额，不准开具空头支票，不准将银行帐户借给任何单位或个人结算或提现。每月底必须与银行对账。

第十九条 电子银行管理计划

1、为方便财务人员日常业务，公司基本账户、一般账户、法人个人账户均开通了网上银行服务。

2.企业银行电子支付系统管理应严格按照企业银行电子支付流程及许可规定执行。电子支付密码器、IC卡、U盾、账户密码、操作员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管。主管卡、操作员卡应按照分工原则管理使用，财务管理中心负责人和操作员应分别设置密码，不得由一人单独负责使用。

3、网上银行U盾由出纳、会计分别保管使用。出纳使用U盾进行开单。出纳每笔汇款开单，会计使用U盾进行复核。出纳开单后，会计复核金额。确保每笔付款符合相关系统流程，金额、收款人正确。

4.电子银行U盾应妥善保管，到期后应及时续费，以确保顺利使用。

第二十条：财务报告及财务分析管理计划

1、财务报表分为月报和年报。月报包括资产负债表和损益表。年报包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用表、利润分配表。公司月报应于次月15日内完成，年报应于次年90日内编制完成并报公司管理层。

2、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心要对公司的经营状况和成果进行总结、评价和评估，通过财务分析来促进收入增长、成本降低，充分发挥资金的效用，并通过比较不同的财务活动计划与经济效益，为领导或有关部门的决策提供依据。

第二十一条 账户对账管理计划

1.账务对账分为账实对账、账与账对账、账与报表对账、账与单据对账。

2、帐实对账：出纳员每月应根据现金日记账填写《现金及银行存款余额对账表》（见附件3），与会计科目余额进行对账。对账一致，将《现金及银行存款余额对账表》装订成凭证，作为核算的原始依据。对账不一致，应检查账实是否有差错，或检查现金盘点是否有差错。如查不出原因，经领导批准后，进行财产损益调整。

3、账务核对：会计人员的总账应与各关联账户、各明细账相一致。定期检查总账中各账户借方期末余额合计是否等于贷方期末余额合计，本期借方金额合计是否等于本期贷方金额合计；检查总账中各账户期末余额与各明细账户期末余额合计是否等于，总账中各账户本期发生额与各明细账户本期发生额合计是否等于。检查总账中“现金”、“银行存款”等账户期末余额与相应日记账期末余额是否相等，确保账务相符。

4、核对账目、报表：会计人员应实时核对账面金额与报表金额，确保账目、报表相符。会计报表是根据会计账簿记录及相关信息编制的，两者之间存在对应关系。因此，通过核对会计报表中各科目数据与会计账簿相关数据是否一致，可以保证会计信息的质量。

5、核对账目：保证账证相符是会计工作的一项基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在着逻辑联系。因此，通过核对账目，可以核对、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确，确保会计信息真实、完整。会计人员应定期将会计账簿记录与其对应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如发现不一致，应及时查找原因，并按规定纠正。