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多家企业因微信、支付宝收款被查！微信、支付宝收款有哪些风险？收款会计该如何记账？记在什么科目？微信红包能抵扣个人所得税和税前扣除吗？一起来看看吧！

01

突发新闻！支付宝/微信支付正在接受调查！

补税+罚款+判刑！

案例 1：

深圳某科技公司通过支付宝账户、公司账户代收收入，导致少报收入3411.85万元，从而少缴增值税571.24万元及城市维护建设税、企业所得税37.43万元。

最终，上述公司被罚款50%，共计1.46元。

案例 2：

经查，江门市一家信息咨询公司通过微信、私人账户或现金等方式收取会计费用，隐瞒收入281万元，最终被查明补缴税款85万元，并被处以罚款42万元。

案例三：

广东珠海一家公司利用员工个人账户、微信、支付宝、现金等方式向客户收取装修费，且没有一分钱进入公司账户，同时公司还聘请会计仅凭进入公司账户的少量款项进行申报纳税。

经查，该公司偷逃增值税184,989.06元、城建税12,949.23元，共偷逃税款197,938.28元，公司偷逃税款占应缴税款的97.49%。

最终，该公司法定代表人张某、财务总监曾某各被判处有期徒刑十个月，并处罚金。

02

警惕微信、支付宝收款9大风险！

1.涉嫌开具虚假发票

通过私人账户、个人支付宝、微信支付，会造成三流（资金流、货物流、发票流）不一致，存在“虚开发票”的风险。

2. 增值税不能扣除

进项税不能抵扣的原因：

➤ 买家和卖家通过微信进行资金交易

➤开具专用发票时，发票信息需完整填写

➤ 微信转账导致发票上的银行账户信息无法填写

➤卖家无法开具增值税专用发票

➤ 如果买方没有增值税专用发票，则不能抵扣进项税

➤ 应缴增值税增加

3.相关成本费用不得在税前扣除

通过微信、支付宝、私人账户等方式发放工资或付款时，可能无法取得付款收据或合法合规的凭证，税前扣除金额可能会增加。

4.被税务机关认定为偷税的风险

（1）增值税：

容易与个人消费记录混淆，导致部分微信支付收入未申报增值税，存在偷税风险。

（2）企业所得税：

通过微信、支付宝收取的款项不反映在公众账户收入中，存在少记、少报收入的风险。

（3）个人所得税：

通过微信、支付宝发放工资、发红包，存在漏报、逃税的风险。

5. 你可能会被税务局评估并缴纳20%的个人所得税

如果公司把资金直接从对公账户转到股东私人账户，并且长期不归还，税务局可能会视其为分红，股东将需要缴纳20%的个人所得税。

6、公司管理混乱，不利于长远发展

通过微信、支付宝、私人账户等进行支付收款，容易造成公司资金混乱，给客户、供应商等外人留下公司不正规的印象。

7.股东对公司债务承担无限连带责任

如果公司长期使用股东个人账户收付款，容易导致公私界限模糊，一旦公司破产，股东就要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

8.涉嫌挪用资金、职务侵占罪

通过个人微信、支付宝、私人账户等进行交易，可能涉及挪用资金、贪污等犯罪。

9.或被列为银行重点监管对象

通过微信、支付宝、私人账户等频繁或大额交易将被银行列为重点监控对象。

请注意，以下9种类型的交易将受到监控：

➤现金交易超过5万笔

➤ 公对公转账突破200万

➤ 私下转账金额过大（境内转账超过50万；境外转账超过20万）

➤公司规模虽小，但营业额巨大

➤ 异常转入转出（批量转入批量转出；批量转入批量转出）

➤ 资金流向与运营无关

➤ 公私账户间频繁转账

➤ 频繁开立和关闭账户

➤ 闲置账户中交易量巨大

03

会计该如何处理通过微信收到的转账？

在哪一科目？

微信转账该如何进行会计分录，归入哪些会计科目？这个问题可能还是很多会计人员比较困惑的，今天我们来统一解答一下。

国家税务总局所得税司何兵在分析《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的基本概念时表示：

…

九、非现金支付的支付凭证

《管理办法》第十四条规定的六类信息中，第三类必填信息为“非现金支付的支付凭证”，支付的真实性将无法核实，因此《办法》对支付方式做出了限制性规定，非现金支付的支付凭证是一个比较宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各种支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付收据。

因此，微信、支付宝支付属于非现金支付方式，通过“其他货币资金”账户进行核算，微信、支付宝为二级明细。

具体会计处理为：

①通过微信或支付宝转账购买办公用品：

借：管理费用-办公费

贷记：其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

② 如果销售款项通过微信或支付宝收取：

借记：其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

贷：主营业务收入

应交税费 - 应交增值税 - 销项税额

③ 提款：

借：银行存款

贷记：其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

其他货币资金，是指企业除现金和银行存款之外的各种货币资金，即存储地点和用途不同于现金和银行存款的货币资金。

包括国外存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款和投资存款等。期末其他货币资金借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

04

微信红包需要缴纳个人所得税和税前扣除吗？

1.企业给员工发微信红包时，应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，企业应对员工的收入代扣代缴税款。

2、企业向社会个人派发的中奖性质的红包，将作为“偶然所得”扣除缴纳个人所得税，税款由派发红包的企业代扣代缴，并可按规定在税前扣除！

如果企业派发红包，并委托第三方派发，则外包付款人会代扣个人所得税。（由于无法获取相关个人信息，因此实际无法代扣代缴）

3.企业发放的用于购买本企业商品（产品）或服务的非现金网络红包，包括各种消费券、代金券、优惠券、折扣券等，以及企业发放的用于购买本企业商品（产品）或服务的非现金网络红包，包括各种消费券、代金券、折扣券、折扣券等，以及企业发放的用于购买本企业商品（产品）或服务的非现金网络红包。企业在商品或服务达到一定数额时返还的现金网络红包，视为企业销售商品（产品）或提供服务的价格折扣或返利，不征收个人所得税。

企业在发放上述“非现金网络红包”时，无需进行账务处理，但需要从管理角度进行核对；开具发票时，应按照商业折扣的有关规定开具（即按照收款净额开具发票，并注意开具发票的形式）。

4、个人之间分发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税收入，不缴纳个人所得税。

5、应纳税额在1元以下的，免征个人所得税。也就是说，5元以下的红包，免征个人所得税。

6.个人所得税中的偶然所得：是指个人中奖、中奖、彩票等偶然所得。偶然所得是对个人中奖、中奖、彩票等偶然所得征收的税。

应纳税额=每笔收入×20%

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