问题 1：【2023 真题】背景信息

某新建项目建设期1年，运营期8年，基础数据如下：

（1）建设投资2500万元（可抵扣进项税150万元），除可抵扣进项税以外的建设投资预计转为固定资产，项目固定资产使用年限为8年，残值率5%，采用直线法计提折旧。

（2）项目建设投资资金来源为自有资金及贷款。贷款金额1500万元，年利率5%。借款合同约定在运营期前四年分期等额偿还本息。建设投资贷款部分在建设期内平均投入。

（3）项目运营第一年需投入流动资金300万元人民币自有资金。

（4）该项目正常年份设计生产能力为5万台，不含税销售价格为360元/台，正常年份营业成本为1200万元（其中可抵扣进项税80万元），所得税率为25%，增值税为13%，增值税附加为12%。

（5）公司投产第一年应当达到设计生产能力的80％，当年经营收入和经营成本均为正常年份的80％，以后每年均达到设计生产能力。

问题：1、计算该项目运营期第一年、第二年应缴纳增值税额。

2、计算项目运营期第一年和第二年的总成本费用（不含税）、所得税和税后利润。

3.项目运营第一年末的剩余资金（不包括应付利润）。

4、若基准收益率为10%，单价360元/台时资金现金流净现值为610万元；单价上涨10%后，净现值为1235万元。在保证项目可行性的前提下，试算单价下降的临界百分比是多少？

回答：

问题 1:

经营第一年应纳增值税=%X80%-%-150=-元，应纳增值税为0元；

运营第二年应交增值税=%-80-26.80=127.2万元；应交增值税127.2万元。

问题 2：

建设期利息=1500/2X5%=37.5万元

运营前四年每年本息偿还额=（1500+37.50）X5% （1+5%）*4/[（1+5%）*4-1]=433.59万元

运营第一年：

应付利息=（1500+37.50）x5%=76.88万元

待偿还本金=433.59-76.88=万元

固定资产折旧=（2500+37.5-150）X（1-5%）/8=283.52万元

总造价=（1200-80）X80%+283.52+76.88=1256.4万元

利润总额=%-1256.40-0=183.6万元

所得税=183.%=45.9万元

税后利润=183.60-45.90=137.7万元

137.70+283.52=421.22＞需偿还本金356.71万元，不发生临时借款

运营第二年：

应付利息=[（1500+37.5）-356.71]X5%=59.04万元

总造价=（1200-80）+283.52+59.04=1462.56万元

利润总额=-1462.56-127.%=322.18万元

所得税=322.%=80.55万元

税后利润=322.18-80.55=241.63万元

问题 3：

累计盈余资金：

.%-(%+45.90+433.59)=187.71万元

问题 4：

（360-X）/[（.1）-X]=610/1235

解：X=324.86万元

（324.86-360）/360=-9.76％

该产品降价临界百分比为9.76%

问题 4：【2023 真题】背景信息

某建设工程承包双方签订了一份建设合同，建设期为6个月，约定的工程内容及价款如下：

（1）本项目共设4个子项目（含单价措施，下同），总造价152.2万元，相关数据见表4.1。

（2）安全文明施工费为子工程造价的7.5%（最终结算时一次性调整），其余措施总价9万元（不做调整）。

（3）其他工程费用包括暂定金额10万元、分包专业工程暂估20万元（另加5%的总承包服务费）、人力资源、设备成本不含税金额16%的管理费及利润、工程成本7%的监管费用、增值税税率9%。

相关工程价格调整及付款条件如下：

（1）开工前10天，发包人应向承包人支付合同价款（不包括安全文明施工费及暂付款）的20%作为工程预付款，该笔款项在施工第2-5个月的月工程款中等额扣除。同时向承包人支付60%的安全文明施工费。

（2）各子工程的工程款按施工期实际完成的工程量按月支付。

（3）除施工开工前缴纳的安全文明施工费外，其余包干费应按签订的合同价款，在施工期第一至第五个月分五次均等支付。

（4）其他项目应于发生当月付款。

（5）工程开工前和施工期间，发包人应当每次向承包人支付85%的工程款。

（6）竣工验收合格并向承包商提交工程质量保证书（金额为工程结算总价的3%）后，承包商应一次性结清竣工结算款。

该项目按计划开工，施工期间发生了以下事件，经开发商和承包商确认：

（1）子项目B第二、三、四、五个月实际月完成量分别为180平方米、300平方米、300平方米、220平方米。

（2）因项目特征描述与图纸不符，子项目C综合单价发生变更，人工费、机械费、辅料费含税单价分别为95元/立方米、45.3元/立方米、23.47元/立方米，主材料C1单耗为0.71，含税单价为176.8（可抵扣进项税率为13%），主材料C1单耗为0.34，含税单价为158.63。

（3）子项目D因设计变更，分项费增加5.6万元，工期不变。

（4）4月份专业工程原暂估实际发生金额为21万元，其他工程内容工期、费用与原合同一致。​​ 其他工程内容工期、费用与原合同一致。

问：1、本工程建设项目合同价款中安全文明施工费为多少万元？合同价款为多少万元？工程开工前承包商应向承包人支付的预付款和安全文明施工费为多少万元？

2、开工第二个月末，各分项已完工进度款共计多少万元，投资偏差、进度偏差分别为多少万元（未考虑总价法工程造价的影响）？

3.以分栏形式计算子项目C的综合单价及子项目成本。

4、工期第四个月，承包商在工程各分项上花费了多少万元？发包人应支付多少万元进度款？

5、分项工程造价增加或减少多少万元？安全文明施工费增加或减少多少万元？除安全文明施工外，合同其他费用增加或减少多少万元？如承包方在工前及工期已按合同约定支付了承包方预付款及各项工程费，在竣工结算时，承包方应支付给承包方多少钱？（计算过程及结果万元保留小数点后三位，元保留小数点后两位）

答案：问题 1：

安全文明施工费=152.2X7.5%=元

合同价款=（152.2+11.415+9+10+20X（5%））X1.07X1.09=2374.76万元

开工前材料预付款=[237.476-（11.415+10）X1.07X1.09]X20%=42.5万元

开工前应缴纳的安全文明施工费=11.%X1.07X1.%=元

问题 2：

至第二月末，承包商已完成各部分工程进度款=（25.2+/）X1.07X1.09=元

项目子项投资偏差=25.2+/（/+25.2）=0万元

按照计划进行投资，不得偏差；

项目子项进度偏差=（/-45/3）X1.07X1.09--元

进度延误元；

问题 3：

C1不含税单价=176.8/（1+13%）=156.46元/m3

新建综合单价=（95+45.3+23.47+0.46+0.60）X1.16=381.39元/m3

子项C成本=381./=元

问题 4：

第四个月承包商完成子项目造价=/.581/3=元

承包商已完工工程款=[30.027+21X（1+5%）+（9+11.%）/5]X1.07X1.09-元

承包商应支付给承包商的进度款=63.%-42.5/4=元

问题 5：

该项目分项费用增减=（381.39-360）/+5.6=元

安全文明施工费增减=8.5%=6.29万元

不含安全文明施工费的合同价增减额=[8.381（21-20）X（1+5%）-10]X1.07X1.09=-66.4万元

实际总工程造价=-0.664+0.07X1.09=.6万元

竣工结算工程款=237.546-（237.546-0..07X1.09）X85%=元