公司财务报表中显示的各种财务数字只是表面现象。通过数字所体现的商业模式、价值内涵、经营活动，我们看到的是一个有血有肉的公司。通过现金流量表分析，可以了解公司当期和前期的现金流入、流出和余额，从而正确评价公司当前和未来的偿债能力和支付能力，发现公司的财务问题，科学预测未来的财务状况为企业的科学决策提供充分、有效的依据。

下面小管家教你如何看懂现金流量表

1、现金流量表的作用是什么？

企业好比人体，现金流好比血液。健康的现金流可以保证企业的持续经营。企业只有具备可持续经营能力，经营者才有就业机会，投资者才有投资标的。各自获得相应的利益。因此，①现金流是落袋收入的来源。没有现金流，经营者和投资者就没有钱赚； ②现金流量是企业存在和持续经营的唯一保证。没有现金流，就没有生存的公司。

2、经营活动现金流量分析

销售商品、提供劳务收到的现金与购买的商品合并计算。接受现金支付劳务进行比较。当企业经营正常、购销平衡时，比较两者是有意义的。该比率越大，说明公司销售利润大、销售回款良好、现金生成能力强。

将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动现金流入总额进行比较，可以大致说明公司产品销售现金占经营活动现金流入的比例。占比较大，说明公司主营业务突出，营销状况良好。本期经营活动产生的现金流量净额与上期相比，增速越高，说明公司成长性越好。

3、投资活动现金流量分析

当企业没有或很少对外投资时，企业投资活动产生的现金流量一般为净流出。还应进行以下分析：

⑴分析购建固定资产、无效资产等长期资产支付的现金是否符合资本支出预算（计划）；

⑵分析用于购置固定资产、无效资产等长期资产的现金是否过多占用流动资金，投资资金来源是否有保障；

⑶分析对外投资支付的现金是否符合审批程序，是否存在投资风险；

⑷ 观察投资收益和收回投资取得的现金是否按照分配方案充分取得收益；

⑸根据交易价格分析处置固定资产等长期资产收到的现金是否已足额收回，并与其账面价值进行比较，评价处置方案对企业利益的影响。

4、筹资活动现金流量分析

筹资活动产生的现金流量反映投资与分配、借款、偿债等筹资活动产生的现金流量。其分析要点如下：

⑴ 观察公司筹资活动中借用的资金与正常情况下偿还债务支付的现金是否存在过高差异；

⑵分析企业吸收投资收到的现金与约定投资时间、金额是否一致；

⑶分析借入资金是否适当、及时，并与现有货币资金进行比较，分析是否存在资金冗余或浪费。

评价过去的目的是为了预测未来。现金流量表虽然反映了企业过去一定时期现金流量变动的动态信息，但它为预测企业未来的财务状况提供了更为可靠的数据。