在基于平台的电商系统中，当顾客的购物车商品属于多个商户时，顾客下单并统一支付后，平台需要单独处理支付金额。多级商户的层层佣金共享也是账户共享的一种。

概述

账户共享：本质上是一种清算结算能力。通俗的解释是：交易资金的重新分配。

账户共享在某些场景下称为佣金共享、利润共享、佣金共享等。而这些本质上都是通过分账来实现的。我们通过一些案例来了解一下什么是拆分账户。

场景一：电商平台

电商平台作为上游供应（服务）商与下游买家之间的中介平台，必然会涉及到销售分成（佣金和利润分成）来撮合交易。此外，当购物车中的商品属于不同商家时，顾客以一种组合方式进行支付。平台还需要将账户分配给相应的商户。

例如：京东购物和京东到家：同属品类，收款人为“平台商家”，平台商家再将账户分配给入驻商家。

例如：淘宝：属于B2C，收款人是商家。但跨商户下单时，需要将账户拆分到对应的商户。

如果有兴趣，可以研究一下美团、饿了么、滴滴、拼多多等主流平台的业务订单、支付流程、银行流程。这些单据信息包含了各个企业的支付逻辑。

场景二：物业缴费

部分品牌物业会提供专属APP、公众号等供业主缴纳物业费。由于水、电、煤气、网费都是由专门公司代收，如果物业公司统一代收，物业公司财务就会涉及到代收代缴。

场景 3：收单方服务提供商

微信支付、支付宝、POS收单机构的代理商均参与特约商户的交易利润。只不过这个分账的过程是在各个支付机构内部完成的。例如下图中，某支付机构向服务提供商引入利润分成，以鼓励服务提供商推广收单设备（刷脸支付）。

其他如停车场、外卖、出租车、学费、加油站、出行平台、商户多店铺管理等都需要账户共享能力的支持。除非公司开发自己的网上商城系统，销售自己的商品。否则就需要账本系统的支持。可以说，没有独立账户，就没有电子商务。

选择账户共享计划

平台金融账户分离（也可以使用系统自动化） 资金存管账户（实体账户账户） 资金存管账户（虚拟账户账户） 微信公众号账户 银行服务商清算平台 以上是目前市场上最常见的方法。再次：

要点：账本共享的本质是交易资金的二次结算。业务流程：用户-平台-商户资金流程：用户资金账户-设置平台-商户账户

①平台财务账本

该模式下，集团统一征收，不存在合并资产负债表中各子公司分账的问题。只要公司内部财务法规允许。规则和周期可以通过集团财务和各一线公司财务来确定，并可以借助集团内部财务系统来完成。

容易混淆的是“百货店模式”和“购物中心模式”。传统百货商店采用集中收银模式。一般情况下，用户在各柜台下单后，会收到柜台发票，并在相应的收银台付款并盖章。然后领取付款收据（或盖章的复印件）到柜台领取商品。百货店模式典型的是百货店（平台）财务账户共享。百货店模式是典型的交易佣金模式。

购物中心模式主要以租金、物业费等为主（先不说背后的资产包装运营）。但不排除部分商场与商户签订的入住合同中会包含集中收银的方式，这也需要商场（平台）进行财务核算。

②资金存款账户（实物账户独立账户）

实施该模式需要在银行开立一个资金存管账户的实体账户（银行的资金托管模式）。该模式的系统架构大致如下：

资金流向如下：

在这种模式下，由于企业开立的是实物账户，银行一般会为企业计算利息（计算利息的费用可以从托管和清算费用中扣除）。但平台在第五步结算时（可以是商户发起提现，也可以是发起自动流程），商户收到的支付收据就是平台名称。

所以在金融层面上，商户向平台有存款，平台向商户有提款。平台所属公司的财务需要记入代收付款账户。

这种方式以前是P2P公司经常使用的，但现在P2P模式已经被淘汰了。 P2P公司从所有客户未提取的现金金额中赚取利息，而银行则收取存款。

③资金存款账户（虚拟账户独立账户）

要实施这种模式，您需要在银行开立一个虚拟账户作为资金存管账户。该模式的系统设计架构与【②资金存管账户（实体账户分拆）】类似：支付系统也需要拦截业务系统传输的分拆信息，通道将资金结算到银行后，调用银行相关接口实现分拆。核心在于资金流向的差异和受影响的金融差异。

资金流向如下：

核心区别在于银行平台的性质发生了变化。实体账户拆分后，资金进入平台在银行的托管账户，资金归平台所有。使用虚拟账户时，资金进入银行内部账户（银行托管账户），资金归银行所有。平台虚拟用户更像是信息的聚合体。真实资金将通过内部记账分配到每个商户的虚拟银行账户中。

在这种模式下，在金融层面，平台和商户之间没有任何金融往来。平台的利润分成和商户各自收据中的最终结算付款中显示的付款人是银行（通常是签订合同的分支机构名称）。

这种模式不会对平台账户产生影响，无需记录收付款账户。但这种模式一般需要向银行支付托管费。该资金为储备金，不计利息。

无论是实体账户还是虚拟账户，支付渠道（微信、支付宝）都只认平台。平台是向客户收款、付款的平台，遇到客户投诉、权益纠纷等情况，平台需要提前与商户做好安排。实体分账和虚拟分账均需要平台申请赔付通过支付渠道（微信、支付宝）到商户处，用银行开立的托管账号填写结算卡信息。

④微信公众号分享

微信于2018年10月31日对外开放账号共享功能，平台需提前向微信支付注册成为服务商。然后激活账户共享功能。详细内容这里不再介绍。有兴趣的可以去官网学习。

微信账号共享方案的优点是支持直接账号共享给个人（传输微信ID）。银行分户需要提交相关个人实名认证材料审核后开立银行虚拟账户（类似钱包）。对于账户直接分配给个人的场景来说比较实用。不过，在微信上开通这个功能的前提并不低。详情可前往官网咨询。

⑤银行服务商清算平台

在微信分账功能出现之前，这种模式几乎被很多企业在开发电商平台时采用。这种方式的本质是微信、支付宝的银行服务商模式+银行自身的清算结算能力。

该模式的资金流向与资金存管账户（虚拟账户）类似。优点是公司不需要自己维护异步账本指令。付款指令和分账指令一起提交给银行，无需连接微信和支付宝。

请参考以下链接：

微信支付银行服务商版

银行服务提供商申请

目前，工商银行、招商银行、建设银行、平安银行、兴业银行等都有类似业务，但名称不同。您可以联系银行进行内部咨询。一般内部会包装为：电商分账、智能清算、支付托管、电商解决方案、园区支付解决方案等（银行内部此类服务需要多个部门协调，各银行是不同的）。

总结

在当前国家政策下，相关部门也在对“大商户+二次清关”模式进行非常严格的查处。为您的支付系统选择正确的账户拆分解决方案至关重要。本文旨在分享几种常见的分账方案，帮助读者根据实际需求进行选择。后两种方案由银行和微信来实现记账逻辑。支付系统只需保证接口逻辑调用的顺序，完成对账即可。我上两篇文章《电商系统：账务设计》和《电商系统：账务设计——订单管理、流程管理》中的对账和记账场景比较适合后两种模式。

除了前三种模式在业务量很小时可以手动处理外，两种银行托管账本解决方案都需要支付系统处理账本信息逻辑并进行本地记账和银行对账。当然，你也可以选择一些支付SaaS解决方案，让第四方与银行对接。

支付系统的合规性依赖于商业模式、资金流和信息流的处理。账本是三者交汇的地方。银联和其他第三方支付公司也有类似的账户共享计划。有兴趣的同学可以根据关键词进行搜索咨询。

下一篇将介绍业务服务层的功能以及运营管理层的划分。敬请关注。