一、核查范围

（一）核查主体

除发行人（纳入合并范围的所有主体）银行账户流向外，还应根据实际情况判断是否需要核查控股股东、实际控制人及其直系亲属的资金流向成员、主要关联方、董事、监事和关键人员。 ;

（二）核查期限

报告期内各期间均应纳入核查范围；

(3) 账户验证

报告期内所有账户，包括报告期内注销的账户以及支付宝、微信等第三方支付账户；

1、与资金管理相关的内部控制制度是否存在重大缺陷，如款项是否经过适当人员审核、公司个别员工是否代经销商收取款项等；

2、发行人提供的银行账户清单是否完整反映在账簿中，是否存在开户银行与实际营业地址不一致的异常情况；

3、发行人大额资金交易是否存在重大异常情况，是否存在大额、频繁提取现金的情况，发行人同一账户之间是否存在金额、日期相近的异常大额资金流入、流出情况不同账户之间；

（四）发行人与控股股东、实际控制人、董事、监事、高级人员是否存在异常大额资金往来，是否涉及“资金外流”或关联方大额资金占用；

5、发行人是否大量购买无形资产、服务或对外投资，并关注其商业合理性；

6、发行人是否与客户、供应商的法人、股东、关键人员存在财务往来；

7、发行人是否存在第三方收款情况；

8、报告期内，发行人控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和关键人员是否从发行人领取大额异常报酬，或从发行人领取大额现金分红，关注资金情况。流向是否异常？

9、发行人毛利率、期间费用率、销售净利率等指标各期发生异常变化，或与同行公司存在重大不一致；

10、发行人采购总额中进口比例较高或销售总额中出口比例较高，且相应的采购单价、销售单价、境外供应商或客户资质存在重大异常；

11、发行人的分配模式占比较高或明显高于同行业公司，且分配毛利率存在重大异常；

12、发行人将部分生产环节委托其他方加工，委托加工费发生重大变化，或者单位成本、毛利率与同行业存在显着差异；

1、自主向发行人及关键关联方获取《开立结算账户开户清单》，并与账簿记录的银行余额进行双向核对。但需要注意的是，外币账户和保证金账户可能不会反映在开立账户列表中，因此发行人开立的银行之间的交易需要仔细检查；

2、独立获取发行人的银行账户对账单，核实大额资金的交易对手及交易目的，随机检查银行流水对应的原始单据，如销售合同、发票、银行凭证、审批文件等。同时注意是否有未记入账簿的银行对账单；

3、发行人实际控制人及其直系亲属、董事、监事、财务人员等关键人员的银行流水账单，应取得该自然人提供的账户清单和完整的承诺书；中介机构将陪同他们前往当地主要办事处。银行查询开户状况和银行对账单，并获取自然人的信用报告进行核对；

4、向发行人所有银行账户（包括人民币账户、外币账户和保证金账户、报告期内注销账户）发信，注意回复信息与信函信息是否一致，注意回复地址与信函信息是否一致。地址一致；

5、关注第三方还款情况，核对客户出具的销售合同、仓库提货单、收货单、销售还款单据、委托付款授权书，核实主要第三方对应的销售还款的真实性。报告期内甲方还款情况。 、付款金额的准确性以及付款人与委托方的关系、相关业务资金流和实物物流的一致性，分析第三方还款的原因和商业合理性，关注第三方还款是否是否符合行业运营惯例，与同行业可比公司是否一致。查询企查查和国家企业信用信息公示系统，了解客户的法定代表人、主要股东、关键人员情况，核实收款人与客户的关系；