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免费向企业的个人贷款，
不缴税被认为是逃税！
当公司短缺的资金供应时，通常是向股东，个人甚至其他公司借钱。只要以正式使用的名义，它就是一种合法的私人贷款关系。
但是，贾克斯税收局曾经通过了一个检查案件：
公司从老板那里借来的“免费贷款”未能宣布税款，这导致税务局的决心缴纳了税率较低的增值税，并最终被确定为逃税。
因此，未付贷款的与税收有关的风险通常包括：
1。vat风险
一般情况：被视为销售员的增值税被缴纳
特殊情况：企业集团内部的增值税豁免（包括企业集团）（独家时间：2019.2.1-2023.12.31）
因此，除特殊情况外，免费贷款是增值税，应被视为销售，不会被视为销售，这违反了相关的增值税法规并带来了增值税的风险。
注意：利息收入通常是根据同一时期内银行相似的贷款利率来计算的。贷款利息收入基于贷款服务的增值税，而6％的增值税税率适用。
2。公司所得税风险
（1）增加税收增加的公司所得税风险
免费贷款不遵守独立交易的原则，税务机关有权进行合理的调整。
（2）对于拥有银行贷款的企业，企业的利息费用有增加税收的风险。
如果企业将银行贷款免费转交给他人，则本质上是将企业获得的利益转移给他人的行为。因此，如果企业免费将银行贷款转交给另一家企业，则支付的利息与企业获得的收入无关，应增加应税收入。
3。个人所得税风险
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注意：自然人免费向企业借钱，自然人没有获得收入，也不需要支付个人所得税。
企业从个人那里借来
与税收有关的处理
1。公司从个人那里借钱以支付款项（工资利息）
当企业向个人贷款支付利息时，需要注意的税收问题如下：
1。公司所得税
公司产生的经营贷款利息支出的税前扣除需要发票以满足相关贷款的债务对致致收益比的要求，并且利率水平不高于同一时期内类似银行贷款的利率，等等。此外，诸如股东的资本资本供款等特殊情况是否还需要全部支付。
（1）获取发票
如果企业的利息费用超过“少量和零星”的标准，则需要代表税务局作为税前扣除证书申请发票。
无需发票
对于没有发票的个人，零星费用少于500元（或累积的每日总计500 ran），并且可以根据自然人发行的个人收入来扣除企业所得税。
（2）满足债务与资产比率和利率水平的要求
①非附属方借贷
支付给个人的利息，支付给符合以下条件的金融企业相同贷款且不超过同期利息的利息的一部分可以在税前扣除。
企业与个人之间的贷款是真实的，合法的和有效的，没有非法筹款或违反法律法规的其他行为的目的；
公司与个人之间签署了贷款合同。
②借由相关方借贷
支付给相关方个人的利息必须符合债务与资产比率，并且在同一时期内不得超过金融企业同一贷款的利息，可以在税前扣除。
（3）在计算公司的应税收入时，不得扣除公司产生的经营贷款利息费用。
如果投资者未能支付应在指定的时间限制内支付的资本额，则企业外部贷款所产生的利息等同于投资者的实际资本金额与指定时间限制内应支付的资本金额之间的差额所累积的利息。它不属于企业的合理支出，应由投资者的投资者承担，并且在计算企业的应税收入时不得扣除。
2. VAT和附加税
个人从企业贷款中获得的利息属于增值税的范围。当企业向个人支付利息时，个人需要支付增值税和附加税。
在以下两种情况下，不需要增值税和附加费
（1）个人获得的贷款收入少于每次500元，并免除了增值税。
（2）从2022年4月1日至2022年12月31日，个人获得的利息收入将免于增值税。
3。个人所得税
个人获得的利息收入必须根据“股息，利息和股息收入”以20％的税率征税。在支付个人贷款利息时，组织应代表税法扣押和缴纳个人所得税。
4。印花税
企业和个人签署的贷款合同不需要按照邮票税法缴纳印花税。
2。企业免费向个人借钱（无利息支付）
通常，任何一方均不涉及税收问题，但是这种类型的贷款具有某些与税收有关的风险，可以被视为逃税。
当公司向个人的贷款支付利息时
5点相关的要点
注1：必须有贷款合同或协议
企业必须签署贷款合同，并在贷款合同中表明必须将贷款目的用于公司的正常运营，从而反映出企业与个人之间的贷款是真实的，合法的和有效的，并且没有违反法律和法规的非法筹款或其他行为的目的。
这是在公司所得税之前是否可以扣除利息费用的最基本前提。
注2：获得法律和有效证书
支付贷款利息必须获得银行签发的正式增值税表或正式增值税；
如果您支付个人的利息，则需要前往国家税务部门发行利息发票，否则将在公司所得税之前不会扣除。
注3：需要保留利息的个人所得税
从非金融企业借钱的个人获得的利息收入是债权人股息收入。根据“个人所得税法”的规定，应按照“利息，股息和股息收入”项目支付个人所得税，税率为20％。
注4：个人必须根据“贷款服务”支付增值税
财务和税收的第36号文件[2016]规定：
贷款服务是指使用资金与他人一起使用利息收入的业务活动。从各种职业获得的收入和借款资金应根据贷款服务支付增值税。
因此，使用资金贷款他人获得利息收入的个人应支付增值税。
注5：如果借款人是股东，则必须遵循相关方的利息扣除标准。
如果贷款是公司向股东的贷款，则必须根据税前扣除公司关联方的利息支出来扣除支付给股东个人的利息。
" of the of and the of on Tax on Pre-Tax for of of " ( and [2008] No. 121), the paid by an to not the and the part by the of the Tax Law and its , and the not be in the 在接下来的几年中；
对于企业实际支付给关联方的利息费用，关联方与股票投资的债务投资比率为：
（1）金融企业是5：1；
（2）其他公司是2：1。
因此，必须在税收之前扣除公司对股东的利息金额是否需要注意债务投资与股票投资的比率是否超过2倍。
贷款会计处理
当一个人将资金借给企业时，企业自然需要将其视为债务。应当指出的是，在会计进行会计时，不能将其记录为“短期贷款”或“长期贷款”。
“短期贷款”和“长期贷款”帐户主要解释企业向金融机构借贷。从个人那里借用企业只能通过“其他应付款项”帐户来计算。详细帐户可以将其设置为借款人的名称（例如“ San Ge”）。
1。借贷时的条目是：
借入：银行存款
信用：其他应付款项-SAN GE
2。还款的条目是：
借入：其他应付款项-San GE
信用：银行存款
3。当企业向借款人支付利息时，请记住代表其扣押和缴纳个人所得税，并确认利息为“财务费用”。
借款：财务费用 - 贷款利息
信用：银行存款
应付其他付款 - 预扣圣格的个人税
注意！企业向个人借钱
会计师必须进行以下检查
1.检查是否已签署了贷款合同，以及合同是否明确定义了贷款的目的，贷款金额，贷款时间和利率。
2.检查借款人是否已代表他人提供了发票。
3.检查贷款利率水平是否不高于同一时期内同类银行的贷款利率。超过金额的利息在税前不能扣除。
4.确定借款人是否是公司的会员。如果股东向公司借款，相关的债务与资产比率受到限制，金融企业为5：1，其他企业为2：1。利息逾期不得在税前扣除。
5。对于自然人发票的发票，企业在支付个人贷款利息时需要代表他们扣押和缴纳个人所得税。
结尾
本文最初是由金融和税收的刘汇编和出版的。其中一些材料是采购的：财务和税收的刘，税务经理，财务和税收的早期阅读，当今的观察者，老师hao的会计等。内容仅是为了学习和沟通。如果有任何不适当的性，请与我们联系以删除它。
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