企业现象向个人借钱经常发生。例如，该公司从员工那里借钱购买房屋和汽车，一些投资者分别向投资公司借钱来经营其他未投资的公司等，并且通常在其他应收账户中进行计算和反映。一些公司尚不清楚个人贷款是否涉及个人所得税，这通常会导致与税收有关的风险。

当个人从这项企业借钱时，涉及个人所得税的政策主要包括“财政部和国家管理局对标准化和管理个人所得税的税收税收”（财务和税收[2003]第158号），以及“财政部和国家税务税务征收税务税务的回复）的回应（ [2008]第83号）。政策的主要内容是：如果借出企业相关个人的贷款不会在指定的时间内（年底或年底之后或一年以上）返回，并且不用于企业的生产和运营活动，则应根据相应的项目（股息，股息收入和商业业务）根据相应的项目支付个人所得税； 法律。

应用该政策时应注意以下风险点：

首先，纳税人是与借款公司相关的企业个人，包括投资者（自然人股东），投资者家庭成员和企业的其他人员；

其次，判断时间限制是在纳税年度结束后或超过一年之后；

第三，是否不用于企业生产和运营。

1。确定纳税人的范围

个人所得税的范围包括：个人投资者或独资企业的家庭成员或从投资企业借来的合伙企业；其他企业的个人投资者或家人从投资企业借来；以及在职并雇用从雇员和就业企业借用的员工。换句话说，税收是对企业的相关人员征收的，而无关的人员不征收税收。

例如，在2017年4月，A公司的投资者Li以个人名义购买了一家商店。公司为LI支付了650万元的首付，该元素已包含在其他应收账款中； 900,000元的印花税，契约，全面的保险费等。李为在企业管理费用中购买房屋而支付；房屋购买抵押贷款的本金和利益的50万元人民币，总计790万元人民币。这一年尚未返回。该公司认为该物业用于公司运营，并增加了公司的固定资产并减少了其他应收账款，因此Li不应缴纳个人所得税。但是，税务部门认为，李是公司的投资者，公司为Li购买房屋的所有者支付相关费用，而该物业的所有者是Li，Li应根据股息和股息收入支付158万元人民币（790×20％）的个人所得税。

应当指出的是，员工向企业的贷款征税仅限于用于购买房屋和其他财产的贷款的情况。所有权已注册为雇员，贷款在贷款年底后尚未退还。对于其他贷款行为是否征税，尚无明确规定。换句话说，如果不使用企业借出的资金来购买上述资产或财产所有权，则不以个人的名义注册，则以上政策将不适用。

2。了解纳税年度结束

实际上，在年底未退还贷款的时间节点问题是不同的。有些是根据已经完成一年（即12个月）的贷款计算的，如果未退还超过12个月的贷款，则将缴纳个人所得税；有些是基于12月31日尚未返回的边界，以确定是否需要征税。为此，纳税人必须掌握时间节点并根据当地特定法规实施。

例如，Sun是一家房地产公司的投资者，于2017年7月1日从公司借了870万元人民币，在纳税年度结束时既没有将其归还也不用于生产和运营。税务机关命令他支付个人所得税，以“利息，股息和股息”征收罚款。该公司认为，“纳税年度结束后”没有具体的时间限制，而股东太阳在税收检查期间还返回了贷款，因此不应征税。税务部门认为，税收年是从1月1日至12月31日在格里高利日历中的，以及之后是否退还相关贷款，不应用作确定相关非法事实的标准。

这里的关键是在年底（12月31日）之后的节点的合理定义。例如，如果一个人于12月30日从公司借用公司，但不会在12月31日退还该公司，并且只需借钱一天，如果他还需要征收个人所得税，这显然是不合理的。 “国家发行税收的通知”（ [2005]编号120）阐明了时间限制，即，贷款的期限超过一年，但尚未用于企业的生产和运营。根据法规，如果Sun于2017年7月1日从投资企业获得贷款，如果在2018年6月30日之前退还，则不必扣留并缴纳个人所得税。

3。是否用于企业生产和运营

在实践中，投资者的贷款是否用于公司的生产和运营或其他方面的生产和运营是有争议的。一般而言，如果企业将资金贷款给没有利息的个人，则认为该资金被视为按销售支付增值税。企业贷款资金以收取利息，并负责公司债务投资，并缴纳增值税和企业所得税，以获取利息收入，这是一项业务运营。这样，企业向个人借贷的贷款用于业务运营，也没有征收个人所得税。

其他应收款与应收账款，预付费帐户等和应收账款，预付费帐户等有很大不同，与企业的业务活动有关。例如，如果企业的资金用于购买原材料，则通过预付费或应付账款计算；如果用于投资购买股票和股票，则通过交易金融资产，长期股票投资和其他帐户来计算它们。企业投资后，企业通过股息和转让获得了利润。这些资金用于企业的生产和运营。其他应收款人对企业的业务活动以外的各种应收款和临时付款帐户，不一定与企业的生产和运营活动有关。

例如，2017年底在公司帐户中的应收帐款帐户为0，而其他应收账款帐户大幅增加，这是大量资金的大量资金。原因是该公司的法律代表张从公司借了960万元人民币，但在纳税年度后没有退还。该公司表示，其贷款用于公司的生产和运营，但既没有特定的业务方向也没有相关证据来支持它。实际上，张从公司借钱后，他使用了另一家新成立的公司的注册资本。在这种情况下，应缴纳个人所得税。

为此，是否将贷款用于与企业生产和运营有关的活动，需要以贷款形式详细地指定企业生产和运营活动的特定业务。随后的相关业务活动的证书应与贷款表格中列出的目的一致；如果贷款用于自身使用，或者购买了财产权并以自己的名义注册财产权，则截止日期不得超过，否则将支付个人所得税。