支付押金时需要缴税吗？

订金、押金是否预缴企业所得税，取决于是在签订预售合同、销售合同前还是签订合同后缴纳。 合同签订前，根据国税发[2009]31号文第六条规定，销售额尚未确认，无需预缴税款； 签订合同后收到的预付款应确认为销售，并需预缴税费（包括之前已收到的定金、订金、保证金、认购费、编号费等）。

需要注意的是，虽然就企业所得税而言，规定以合同签订时间来确定是否计算预计毛利，但就增值税而言，则以合同签订时间为准。营业税改征增值税改革，各地区出台了不同的政策解读。 部分地区政策答复中存在“房地产开发企业收到定金视为预收货款；收到订金、意向金、保证金不视为预收款”的说法。支付。”

也就是说，企业所得税是根据合同签订的时间来确定的，而增值税主要是根据收取的货款的性质来确定的。 一些房地产公司在签订正式的销售或预售合同时收取押金。 此前先签订定金协议收取定金，然后签订正式的销售或预售合同。 此时，增值税和企业所得税预缴义务的发生时间会有所不同。

河北国税的政策范围：预收款项包括分期预收款项（首付+抵押+余款）和全额预收款项。 存款被视为预付款； 保证金、认购金和存款不被视为预付款。

山东国税的政策范围：房地产开发企业预收款项包括定金、分期预收款项（含首付、抵押贷款和尾款）和全额预收款项。 保证金、认购金和保证金不属于预付款。

海南国税政策范围：房地产开发企业预收款项是指房地产交付业主前收到的款项，但不包括房地产销售合同签订前收取的保证金、认购金、保证金等合同。

“存款”的税务处理分析

房地产开发企业收到购房者定金、定金、保证金、意向金时，是否视为已收到预付款，并按3%的预缴税率预缴增值税？

答：“存款”是一个法律概念，也是一种法律担保方式。 《中华人民共和国担保法》第八十九条规定，当事人可以约定一方当事人向对方当事人支付保证金，作为债权的担保。 债务人履行债务后，保证金应当作为价款或者予以追回。 支付定金方未履行约定债务的，无权要求返还定金； 收到保证金的一方不履行约定债务的，应当双倍返还保证金。 签订合同时，必须以书面形式注明押金。 双方应约定形式，并约定押金金额和交货期限。 订金金额可由合同双方约定，但不得超过主合同总价的20%，超过20%的金额无效。

“押金”在我国现行法律中并无明确规定。 不具有“存款”担保性质。 当合同不能履行时，除不可抗力外，双方均应根据双方的过错承担违约责任。 如果一方违约，另一方无权要求其双倍退款，只能获得原金额，且没有20%的限额。

“诚意金（earn ）”在我国现行法律中不具有法律约束力。 主要是房产中介行业为了考验购房者的诚意并更好地把控而创造的一个概念。 实践中，意向金（保证金）转入押金之前，客户可以要求退货，且无需承担任何不良后果。

综上所述，存款、保证金存款、保证金存款、保证金存款中，只有“存款”具有法律约束力，而存款、保证金存款、保证金存款并不是法律概念。 无论当事人是否违约，所支付的款项都必须退还。 因此，房地产开发企业收到购房者的定金时，视为已收到预付款； 收到定金、意向金、保证金时，不视为收到预付款。

今天关于存款是否需要缴税的解读就到此为止。 关于存款是否需要缴税，我们建议您向当地税务机关咨询如下，因为目前各地的政策标准还是存在一些差异。 更多房地产知识如果您对行业实际问题不清楚，欢迎您登录我们的网站了解更多信息，也可以咨询我们的专家老师。 我们为您提供一对一的在线服务。