根据《财政部 国家税务总局关于明确养老机构免征增值税政策的通知》（财税[2019]20号）

3、2019年2月1日至2020年12月31日（政策已延长至2027年12月31日），企业集团（含企业集团）内各单位之间的资金自由借贷免征增值税税。

税务先生给大家总结一下：

1、非企业集团内单位之间的无偿资金拆借，须视同销售，按规定缴纳增值税；

2.企业集团（含企业集团）内各单位之间的资金无偿借贷，免征增值税。

企业集团（含企业集团）内单位之间的有偿资金拆借，符合（财税[2016]36号）规定的统一借还条件的，免征增值税。 ）。

也就是说，企业是否支付无息借款或不缴纳增值税，关键在于是否属于同一企业集团、是否是关联企业。

下面，税务郑老师就为大家一次性讲解清楚关联公司贷款和非关联公司贷款的纳税问题！

税务正军为大家准备了一套《纳税筹划与合理避税.PPT》。资料包括企业避税、个人所得税政策、避税及案例（113个ppt）等完整清单，有兴趣的朋友可以获取。

▼扫码回复【04】即可免费领取▼

关联公司之间的贷款

需要缴纳哪些税费？

企业集团内部无息借款，简单来说就是关联方之间的无息借款。

1、增值税

根据《财政部 国家税务总局关于明确养老机构免征增值税政策的通知》（财税[2019]20号）第三条【政策延伸至2027 年 12 月 31 日]：

企业集团（含企业集团）内各单位之间的资金无偿借贷，免征增值税。

2、企业所得税

3. 印花税

4.附加税

由于增值税是免税的，因此不需要额外缴纳税款。

企业与个人之间的贷款如何办理？

1、企业向个人借款（支付利息）

1、企业所得税

（一）企业需索取发票

企业向个人支付的利息超过“小额零星”标准的，个人需要向税务局申请发票作为税前扣除凭证。

（二）符合资产负债率要求

（三）公司发生的经营性借款利息支出，在计算公司应纳税所得额时，不得扣除。

企业投资者未在规定期限内足额缴付其应缴资本的，企业对外借款发生的利息，按照投资者的实收资本与应缴资本额之间的差额计算利息。规定期限内缴足资本。 ，不属于企业合理支出，应当由企业投资者承担的，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。

2、增值税及附加

个人向企业借款取得的利息，属于增值税应税范围。企业向个人支付利息时，个人需按1%的税率缴纳增值税，同时缴纳相应的附加费。

注：个人贷款利息收入每次500元以下免征增值税。

3.个人所得税

个人取得的利息收入，按照“股息、利息、红利所得”，按20%的税率纳税。单位支付个人贷款利息时，应当按照税法规定代扣代缴个人所得税。

4. 印花税

根据印花税法的规定，企业和个人之间签订的贷款合同不需要缴纳印花税。

2、企业向个人无偿借钱（不付利息）

一般情况下，双方都不涉及税务问题，但一定要注意第二部分提到的风险。

©本文由税务前线编译出版，税务领主编辑。资料来源：国家税务总局、每日财税圈、税务储蓄、陶哥谈税收。如需转载，请务必注明以上信息，如有侵权，必究。