又一公司微信、支付宝收款方式被查！交税+罚款！微信、支付宝收款有哪些涉税风险？如何避免呢？易于查询的个人账户收款金额是多少？
#01
个人微信、支付宝收款被查！
交税+罚款！
近日，又有公司个人微信、支付宝收款被查，并被征收税款和罚款！
案例一：
近日，根据杭州税尔基刑[2021]17号，从杭州某公司法定代表人个人账户及财务人员个人支付宝账户取得的公司收入0.94元（含税）属于账外收入，尚未申报和支付。增值税、城建税、企业所得税。经税务局审核！
案例2：
江门市某信息咨询公司经核实，通过微信、私人账户或现金等方式收取会计费用，其中隐性收入281万元。最终被审计补缴税款85万元，罚款42万元。
情况三：
南京某物业公司通过私人微信和支付宝收支公司运营资金，并将公司收入转入私人账户。庆幸的是，公司在备案期间通过自查、自我声明减少了风险和损失。
以上三种情况均属于隐性收入。特殊的是它们是通过微信、支付宝等新兴支付方式实现的。企业频繁使用个人微信、支付宝，提供了隐藏收入的可能，逐渐成为税务局收入审计的重点！
#02
注意力！微信和支付宝支付
风险很大！
有些企业为了方便，经常使用个人微信、支付宝来收款、支付、支付工资。殊不知，小便利可能会带来大风险~~~
1、增值税涉税风险
1、三流不一致的风险：
三流不一致，即资金流、发票流、货物流不统一。因为税务局在查发票时，需要看证据链，对比银行账户中的资金流向、货物流向是否与发票一致，来判断交易是否真实。现在我们还要添加合约流，这要求四个流保持一致。四类发票不一致的发票很可能被视为虚假发票。
2、不能作为投入品抵扣的风险：
微信转账支付可能会导致账户不透明、业务交易资金流向不清晰。由于增值税专用发票票面信息需要填写完整，通过微信交易，对方无法准确填写发票上的银行账户信息，无法开具增值税专用发票，导致无法开具进项扣除并增加增值税应纳税额。
3、未及时申报收入的风险：
通过微信转账征收增值税销售时，很容易与个人消费记录混淆，导致部分微信征收收入未申报增值税，存在逃税风险。
2、所得税风险
1.如果您通过个人微信或支付宝收款，即使收款已申报纳税，仍可能存在少报或瞒报收入的风险。
2、通过个人微信、支付宝支付商品：一是三流（资金流、货流、发票流）不一致，可能涉嫌购买发票，被视为“逃税”；其次，如果不是通过公众账户支付货款，很容易收到虚假发票（如供应商寻求第三方发票等）。
3、通过微信、支付宝向员工支付工资：一是存在个人逃税嫌疑；其次，如果不通过银行支付工资，拿不到支付凭证，税前扣除可能会增加。
3、企业管理风险
个人微信、支付宝收支不仅对涉税方面产生影响，而且对企业管理也是重大障碍：
频繁的微信转账不利于公司的长远发展，会导致：账户不透明、业务往来资金流向不清晰、资金得不到监管、公司内部财务混乱。
温馨提示：企业在产生商业交易活动过程中，使用对公账户进行结算，最大限度降低税务风险。
4、股东对债务承担无限连带责任
长期使用个人微信、支付宝收款，会导致公私财产无法区分。如果公司资不抵债，股东必须承担无限连带责任，并用个人资产偿还公司债务。
一旦发现企业利用个人微信、支付宝收款隐匿收入，缴纳税款、滞纳金和罚款就小事一桩，企业负责人还将被追究刑事责任。
有人想问，以后企业是不是不能通过微信、支付宝收款了？这并不是绝对的。如果您通过微信或支付宝收款，正常进入公司账户，并报税，则无需担心。
#03
通过微信、支付宝收付款如何规避风险？
虽然通过微信、支付宝收付款存在风险，但只要企业管理规范得当，正常申报收入、纳税，就可以有效规避风险！
1、以公司名义开设微信和支付宝账户
以公司名义开设的微信、支付宝账户属于对公账户，与银行账户性质相同，可用于正常交易。
2.个体工商户设立单独的微信和支付宝账户
允许个体工商户通过个人账户收款，但为了与家庭消费区别，建议单独设立微信和支付宝账户进行收付，避免公私账户无法区分。
3.个人账户收款将及时存入对公账户
有时将资金存入个人账户较为方便，但为了避免收入漏报，应及时将收入转入对公账户。
4.保存账单和付款凭证
支付宝、微信的票据和付款凭证与银行等金融机构的付款凭证具有同等效力，企业应定期打印并保存。
5、及时领取优惠券
个人使用微信/支付宝支付的，应及时索取凭证抵扣进项税额或记录成本费用。
#04
微信、支付宝支付属于非现金支付吗？
怎样做会计？
国家税务总局明确支付宝、微信支付属于非现金支付方式。
国家税务总局所得税司何兵在分析基本概念时表示：
《管理办法》第十四条规定的六方面信息中，第三个所需信息是“非现金支付的支付凭证”。非现金支付的支付凭证是一个比较宽泛的概念，包括银行等金融机构的各种支付凭证，以及支付宝、微信支付等第三方支付票据或支付凭证。
1、销售贷款收入何时收到
借：其他币种资金—支付宝/微信
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.微信/支付宝与银行之间转账
从银行提取现金至微信支付宝
借：其他币种资金—支付宝/微信
贷款方式：银行存款
微信/支付宝提款至银行
借方：银行存款
贷款：其他货币资金——支付宝/微信
3.通过微信/支付宝购买商品
借：管理费用/固定资产等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷款：其他货币资金——支付宝/微信
4、企业发微信红包
发红包的时候
借：生产成本/管理费用等。
贷：应付职工薪酬——职工福利费
扣税时
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷款：其他货币资金——支付宝/微信
应交税费——应交个人所得税
5.微信/支付宝涉及手续费
例如：A公司使用个人微信收款100元，实际收到金额为99.9元，其中0.1元为微信手续费。同时已向客户开具100元发票（假设不考虑其他税费）。
借：应收账款 100
贷款：主营业务收入100
借方：银行存款99.9
财务费用——手续费0.1
贷方：应收账款 100
注意：如果公司有货款没有发票，记账后一定不要忘记报税。
通过微信、支付宝、法人个人卡隐藏收入或多栏支出的方法不再管用！
一些老板又开始认真思考了。既然税务稽查会通过腾讯、阿里巴巴查微信、支付宝交易，那我就不能直接找一张非企业股东的银行卡来付款吗？在这里我只想说，你想太多了~~
#05
今后
如果您的个人银行付款高于此金额，请小心。
企业还需要注意的是，公转公、公转私的大额转账也将受到集中监控！
简单来说，有9种情况企业容易被针对！
当然，并非所有公私转账都是非法的。有8种情况你可以放心大胆地转移，如下图：
2021年，是时候停止私人账户避税了！合理节税是未来各行业必须走的路！
▎本文由政保经济师考试整理。内容来自：国家税务总局、税务大讲堂、税务台、会计网。如需转载，请注明以上信息。
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